УИД: 77RS0034-02-2025-015005-48
№ 2-16385/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
20 октября 2025 г. адрес
Щербинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Смирновой Ж.Ю., при помощнике фио, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению ИФНС России №13 по адрес к фио фио о возмещении ущерба,
УСТАНОВИЛ:
Истец ИФНС России №13 по адрес обратился в суд с указанным иском к ответчику фиоадресД., в котором просит взыскать с ответчика денежные средства в счет возмещения ущерба в размере сумма
В обоснование заявленных исковых требований указано, что ответчик является генеральным директором и учредителем ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> с 19.08.2015 по настоящее время. Указанная организация состоит на налоговом учете в ИФНС России №13 по адрес с 19.08.2015. Ответчик в ходе осуществления своей деятельности совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Инспекцией в отношении Общества проведена выездная налоговая проверка по вопросу правильности исчисления и уплаты по всем налогам и сборам за период с 01.0.2017 по 31.12.2019. По результатам проведенной выездной налоговой проверки Инспекцией вынесено решение от 15.09.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Общая сумма доначислений по решению составила сумма, в том числе налог - сумма, пени в размере сумма Указанное решение налогового органа вступило в законную силу 19.12.2022. 10.01.2023 в отношении ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> налоговым органом принято решение в виде приостановления операций по счетам в банке в порядке ст. 76 НК РФ. Уплаченная сумма налога после вынесения решения налогового органа - сумма, пени сумма На основании приговора Басманного районного суда адрес от 17.10.2024 фио фио признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п."б" ч.2 ст. 199 УК РФ. В рамках данного уголовного дела был заявлен гражданский иск о возмещении вреда, причиненного преступлением, который был частично удовлетворен на сумму налога сумма По состоянию на 03.10.2024 сумма ущерба по ранее вынесенному решению налогового органа составляла сумма , в том числе налог - сумма и пени в размере сумма До настоящего времени сумма доначисленных налогов и пени не погашена. На основании определения Арбитражного суда адрес от 01 декабря 2023 года принято к производству заявление истца о признании ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> банкротом. На основании определения Арбитражного суда адрес от 22 марта 2023 года производство по данному делу прекращено ввиду отсутствия денежных средств достаточных для проведения процедур банкротства. Вместе с тем, как указывает истец ООО "Мафия вкуса" обладает признаками недействующего юридического лица, данное Общество фактически прекратило финансово-хозяйственную деятельность, путем совершения умышленных действий по переводу бизнеса на иное юридическое лицо. Таким образом, ИФНС России №13 по адрес исчерпала все меры для принудительного взыскания недоимки. В рамках исполнения вступившего в законную силу приговора суда частично исполняется погашение суммы налога, однако требования о взыскании пени в рамках уголовного дела не рассматривалось. При этом, по информации содержащейся в федеральном информационном ресурсе ответчику на праве собственности принадлежит 13 автомобилей, земельный участок, 4 квартиры и имеются счета и вклады в кредитных организациях. Общая стоимость актуального имущественного комплекса контролирующих должника лиц - сумма
В судебном заседании представитель истца ИФНС России №13 по адрес по доверенности фио исковые требования поддержала.
Представитель ответчика по доверенности фио в судебное заседание явился, против удовлетворения иска возражал.
Выслушав явившихся участников процесса, исследовав и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.
В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 ГК РФ, вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.
Ответственность за причиненный вред возникает при наличии следующих признаков: противоправное действие причинителя вреда, наличие вины в совершении действий, наступление вреда и наличие причинно-следственной связи между действиями причинителя вреда и наступлением самого вреда.
Согласно частям 2 и 4 статьи 61 ГПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.
Вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.
Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, данным в п. 8 Постановления Пленума от 19.12.2003 г. № 23 «О судебном решении», суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешить вопрос лишь о размере возмещения.
Судом установлено, что ответчик является генеральным директором и учредителем ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> с 19.08.2015 по настоящее время. Указанная организация состоит на налоговом учете в ИФНС России №13 по адрес с 19.08.2015.
Ответчик в ходе осуществления своей деятельности совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Инспекцией в отношении Общества проведена выездная налоговая проверка по вопросу правильности исчисления и уплаты по всем налогам и сборам за период с 01.01.2017 по 31.12.2019.
По результатам проведенной выездной налоговой проверки Инспекцией вынесено решение от 15.09.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Общая сумма доначислений по решению составила сумма, в том числе налог - сумма, пени в размере сумма
Указанное решение налогового органа вступило в законную силу 19.12.2022.
10.01.2023 в отношении ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> налоговым органом принято решение в виде приостановления операций по счетам в банке в порядке ст. 76 НК РФ. Уплаченная сумма налога после вынесения решения налогового органа - сумма, пени сумма
27.04.2023 со стороны налогового органа в адрес ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> направлено требование об уплате задолженности по состоянию на 27.04.2023.
17.04.2023 ИФНС России №13 по адрес вынесено решение №14 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика сбора.
Также со стороны налогового органа неоднократно вынесены постановления на протяжении 2023 - 2024 г.г. о взыскании с ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> задолженности за счет имущества налогоплательщика.
На основании приговора Басманного районного суда адрес от 17.10.2024 фио фио признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п."б" ч.2 ст. 199 УК РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма
Заявленный гражданский иск прокурором адрес удовлетворен частично. С фио фио в пользу Российской Федерации в лице распорядителя бюджетных средств ИФНС России №13 по адрес определен ко взысканию материальный ущерб в размере сумма В удовлетворении гражданского иска в большем размере отказано.
Указанный приговор суда вступил в законную силу.
Приговором установлено следует, что фиоадресД., являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Мафия Вкуса», с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика <***>, будучи назначенным на должность генерального директора на основании Протокола № 7 внеочередного собрания акционеров адрес «Мафия Вкуса» от 10.07.2015, зарегистрированного с 19.08.2015 по настоящее время по юридическому адресу: адрес и состоящего на учете в период с 19.08.2015 по настоящее время в ИФНС России № 13 по адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период 2017-2019 годах, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере производства готовых пищевых продуктов и блюд (ОКВЭД 10.85), при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период с 19.08.2015 по 28.03.2019, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Мафия Вкуса» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений.
При этом, он (фиоадресД.), в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, контролировал деятельность ООО «Мафия Вкуса», участвовал в управлении делами организации, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывал существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «Мафия Вкуса».
фиоадресД. вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя в период 2017-2019 годов, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что ООО «Голден Карго», ООО «Бизнес плюс», ООО «Элантия», фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере.
Во исполнение преступного умысла, он (фиоадресД.), являясь фактическим руководителем и генеральным директором ООО «Мафия Вкуса», в том числе в период 2017-2019 годов, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере производства готовых пищевых продуктов и блюд, подлежащих налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период с 19.08.2015 по 28.03.2019, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Голден Карго», ООО «Бизнес плюс», ООО «Элантия», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.
Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя
из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, он (фиоадресД.), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Мафия Вкуса», в том числе в период 2016-2019 года, осознавая, что ООО «Голден Карго», ООО «Бизнес плюс», ООО «Элантия», поставку товара, оказание услуг, по договорам с ООО «Мафия Вкуса» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период 19.08.2015 по 28.03.2019, более точная дата не установлена, получил в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписал гражданско-правовые договоры с ООО «Голден Карго», ООО «Бизнес плюс», ООО «Элантия», предметом которых являлась оказание услуг для ООО «Мафия Вкуса», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности.
Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для него фиктивные документы, он (фиоадресД.), в целях реализации своего преступного умысла, вводил в документооборот Организации, в том числе формировал книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывал внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года и адрес 2018 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2017 год, за 2018 год заведомо для него (фиоадресД.) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.
После этого, указанные налоговые декларации ООО «Мафия Вкуса», содержащие заведомо ложные для него (фиоадресД.) сведения, он (фиоадресД.), в точно не установленные следствием месте и время, в период с 25.04.2017 по 28.03.2019 подписывал лично и обеспечивал их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 13 по Москве, а именно:
- налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2017, подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.07.2017, подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2017, подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по НДС за адрес 2017 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2018, подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2018, подписана подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2018, подписана подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 23.10.2018, подписана подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2019, подписана подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2017 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.03.2018, подписана подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
- налоговая декларация по налогу на прибыль организации за 2018 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 28.03.2019, подписана подписана генеральным директором ООО «Мафия Вкуса» фиоадресД.;
В результате вышеуказанных преступных действийРиос фио, совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171 (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ), 172 (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), 173 (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ НК РФ), ООО «Мафия Вкуча» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма
В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий фио...адрес, совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 28.03.2019.
Таким образом, фиоадресД. в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 19.08.2015 по 28.03.2019, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2017 года, за адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года,адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, а также налога на прибыль организации за 2017 год, за 2018 год, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, и суммах налога на прибыль организации, подлежащих уплате в федеральный бюджет, на общую сумму сумма, что является особо крупным размером.
Обращаясь в суд с настоящим иском представитель истца также указал, что по состоянию на 03.10.2024 сумма ущерба по ранее вынесенному решению налогового органа составляла сумма, в том числе налог - сумма и пени в размере сумма До настоящего времени сумма доначисленных налогов и пени не погашена.
На основании определения Арбитражного суда адрес от 01 декабря 2023 года принято к производству заявление истца о признании ООО "Мафия вкуса", ИНН <***> банкротом.
На основании определения Арбитражного суда адрес от 22 марта 2023 года производство по данному делу прекращено ввиду отсутствия денежных средств достаточных для проведения процедур банкротства.
ООО "Мафия вкуса", как указывает сторона истца, обладает признаками недействующего юридического лица, данное Общество фактически прекратило финансово-хозяйственную деятельность, путем совершения умышленных действий по переводу бизнеса на иное юридическое лицо.
Таким образом, ИФНС России №13 по адрес исчерпала все меры для принудительного взыскания недоимки. В рамках исполнения вступившего в законную силу приговора суда частично исполняется погашение суммы налога, однако требования о взыскании пени в рамках уголовного дела не рассматривалось.
При этом, по информации содержащейся в федеральном информационном ресурсе ответчику на праве собственности принадлежит 13 автомобилей, земельный участок, 4 квартиры и имеются счета и вклады в кредитных организациях. Общая стоимость актуального имущественного комплекса контролирующих должника лиц - сумма
Таким образом, в ходе рассмотрения дела установлено, что приговором Басманного районного суда адрес от 17.10.2024 установлена вина фиоадресД. в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.
Определенная сумма задолженности по налогам и пени подлежит компенсации ответчиком путем полного возмещения ущерба, причиненного государству.
Согласно правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда РФ от 20 марта 2014 года М 677-О, поскольку совершением преступления, связанного с неуплатой налогов и сборов, причиняется ущерб бюджетной системе Российской Федерации, выполнение обязательств по возврату имущества в этом случае выражается в возмещении такого ущерба, включая уплату недоимок в размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу, соответствующих пеней, штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Как следует из правовой позиции, изложенной в пункте 3.3. Постановления Конституционного Суда РФ N 39-П "По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан фио, фио и фио" к сумме собственно не внесенного в срок налога дополнительный платеж результате недополучени (недоимки) федеральный законодатель вправе добавить пени как компенсацию потерь государственной казны
Исходя из изложенных правовых позиций Конституционного Суда РФ, причиненный ответчиком ущерб состоит не только в сумме, установленной приговором Басманного районного суда адрес, т.е. сумма - сумма, но также включает в себя пени в размере сумма, установленном Решением налогового органа № 13-18/4835 от 15.09.2022 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
При указанных обстоятельствах подлежат отклонению доводы стороны ответчика о том, что с учетом ранее рассмотренного уголовного дела в настоящее время отсутствуют правовые основания для взимания с него штрафной санкции в виде пени.
В соответствии со ст. 12 ГПК РФ судопроизводство в РФ осуществляется на основе принципа состязательности и равноправия сторон, при этом в соответствии со ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые ссылается как на основания своих требований и возражений.
Доказательств возмещения ущерба, причиненного в результате преступления, материалы дела не содержат.
При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении иска в полном объеме.
В соответствии с ч.1 ст. 88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.
В соответствии с ч.1 ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 настоящего Кодекса.
С учетом удовлетворения исковых требований, с ответчика подлежат взысканию расходы по оплате государственной пошлины в размере сумма
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 - 199 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с фио фио, ИНН <***>, в пользу бюджета Российской Федерации в лице ИФНС России №13 по адрес денежные средства в размере сумма
Взыскать с фио фио в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Щербинский районный суд адрес.
Мотивированное решение изготовлено 4 декабря 2025 г.
Судья