Решение по делу № 2А-2-94/2022 от 28.07.2022 | Кромской районный суд (Орловская область)

Дело № 2а-2-94/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«28» июля 2022 года с. Тросна

Кромской районный суд Орловской области в составе судьи Ерохина Р.В.,

рассмотрев единолично, в помещении суда в упрощенном (письменном) порядке административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой Службы России №8 по Орловской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности и пени по налогу на имущество,

установил:

Межрайонная инспекция ФНС России №8 по Орловской области в лице руководителя ФИО2 обратилась в суд с административным иском к ФИО1 взыскании задолженности и пени по налогу на имущество в общем размере № - налог на имущество физических лиц за 2018 год, 7 руб. 69 коп. - пени по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 по ДД.ММ.ГГГГ, указав в обоснование заявленного требования, что налогоплательщик ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ уроженка: <адрес> зарегистрирована по адресу: <адрес>, состоит а налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №8 по Орловской области в качестве налогоплательщика, ИНН №

ФИО1 имеет в собственности следующие объекты недвижимости:

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, земельный участок №; кадастровый №; Дата регистрации №

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>; кадастровый №; Дата регистрации №

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, Троснянское с/п, <адрес>; кадастровый №; Дата регистрации №

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика № 228 руб.:

земельный налог -№.( за 2015г.-5 руб., за 2016г.-167 руб.);

налог на имущество физических лиц - 56 руб.( за 2015г.-4 руб., за 2016г.-52 руб.).

Пунктом 6 статьи 45 НК РФ установлено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Кодексом.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, под которой, исходя из пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса, понимается сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В связи с тем, что налог не был оплачен своевременно, налоговым органом выставлено требование ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму №., в том числе:

земельный налог -№

пени по земельному налогу- 11.78 руб.

налог на имущество физических лиц - 56 руб.( за 2015г-4 руб., за 2016г-52 руб.).

пени по налогу на имущество физических лиц- 3,85 руб.

После выставления требования, а именно ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 оплатила задолженность по требованию № в полном объеме.

Задолженность до настоящего времени не уплачена, однако в соответствии со ст. 48 НК РФ не подлежала взысканию в судебном порядки ввиду наличия недоимки менее 10 тыс. руб.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, от ДД.ММ.ГГГГ об уплате до 02.12.2019г. налогов на общую сумму №

налог на имущество физических лиц за 2018г.- №

пени по налогу на имущество физических лиц- 7,69 руб. ( за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ).

В случае несвоевременной уплаты налога на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начисляются пени. Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно Информационному сообщению Банка России с ДД.ММ.ГГГГ-4,50%;

с ДД.ММ.ГГГГ-5,50%;

с ДД.ММ.ГГГГ-6,00%;

с ДД.ММ.ГГГГ-6,25%;

с ДД.ММ.ГГГГ-6,50%.

Пени по налогу на имущество физических лиц за 2018г были начислены на сумму недоимки 189 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ и составили 7,69 руб. (за 206 дней), а именно:

189 руб. *13дней*6,50%*1/300 = 0,53 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

189 руб. *56дней*6,25%* 1/300 = 2,20 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

189 руб. *77дней*6,50%* 1/300 = 2,91 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

189 руб. *56дней*5,50%* 1/300 = 1,94 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

189 руб. *4дня*4,50%* 1/300 = 0,11 руб. (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с тем, что земельный налог за 2015 г., за 2016 г., налог на имущество физических лиц за 2018г. не был оплачен своевременно, налоговым органом выставлено требование № об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1,08 руб., в том числе:

пени по земельному налогу- 0,96 руб.

пени по налогу на имущество физических лиц- 0,12 руб.

После выставления требования ФИО1 оплатила задолженность по требованию № в полном объеме.

До настоящего времени задолженность не оплачена на общую сумму 196,69 руб., в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2018 г.-№

пени по налогу на имущество физических лиц- 7,69 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ).

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1,2 ст. 48 НК РФ).

26.11.2021г. мировым судьей судебного участка Троснянского района Орловской области по заявлению МРИ ФНС России № 8 по Орловской области вынесен судебный приказ №

14.12.2021г. мировым судьей судебного участка Троснянского района Орловской области вынесено определение об отмене судебного приказа по делу № в отношении ФИО1

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются, государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

МРИ ФНС России №8 по Орловской области, на основании ст. 291 КАС РФ просит рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

На основании вышеизложенного и в соответствии со статьями 31, 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Орловской области просит Кромской районный суд Орловской области взыскать с ФИО1 в пользу МРИ ФНС России № 8 по Орловской области задолженность в общем размере №., в т. ч.:

налог на имущество физических лиц за 2018г.- №

пени по налогу на имущество физических лиц - 7,69 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ).

26.11.2021г. и.о. мирового судьи судебного участка Троснянского района Орловской области по заявлению Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области вынесен судебный приказ № который Определением от 14.12.2021г. мирового судьи судебного участка Троснянского района Орловской области был отменен в связи с поступившими возражениями от должника ФИО3

В соответствии с ч.3 ст.291 Кодекса административно судопроизводства (далее по тексту КАС РФ) рассмотрение вышеуказанного иска возможно в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В целях исполнения положений ч.2 ст.292 КАС РФ в адрес административного ответчика ФИО1 направлялось определение суда о подготовке к рассмотрению административного дела, в котором разъяснялась возможность применения правил упрощенного (письменного) производства с установлением десятидневного срока для предоставления в суд возражений относительно применения этого порядка.

Извещение суда было получено административным ответчиком ФИО1, что является надлежащим уведомлением административного ответчика.

В установленный десятидневный срок от административного ответчика возражений относительно применения по делу упрощенного (письменного) производства в суд не поступило.При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что административный ответчик ФИО1 не возражает относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Таким образом, учитывая требования действующего административного законодательства, регламентирующего рассмотрение административного дела в упрощенном (письменном) производстве, суд посчитал возможным рассмотреть и рассмотрел настоящее административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Проверив доводы административного истца и исследовав материалы административного дела, при отсутствии возражений административного ответчика, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч.1 ст.292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

В соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные законом налоги.

Согласно ст. ст. 388, 389 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 393 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено п.2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу ч.2 ст.48 НК РФ, Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Материалами дела подтверждено, что административный ответчик ФИО1 имеет в собственности следующие объекты недвижимости:

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, земельный участок №; кадастровый №; Дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>; кадастровый №; Дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> кадастровый №; Дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

Земельные участки зарегистрированы в установленном законом порядке.

Таким образом, согласно ст.357 НК РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.

26.11.2021г. и.о. мирового судьи судебного участка Троснянского района Орловской области по заявлению Межрайонной ИФНС России № 8 по Орловской области вынесен судебный приказ №, который определением от 14.12.2021г. мирового судьи судебного участка Троснянского района Орловской области был отменен в связи с поступившими возражениями от должника ФИО3

Таким образом, дата истечения шестимесячного срока со дня отмены судебного приказа, для предъявления настоящего иска наступает ДД.ММ.ГГГГ. Согласно почтовому штемпелю на конверте вышеуказанный административный иск был направлен в суд ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что административным истцом не пропущен срок на обращение в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1

Установив наличие задолженности у административного ответчика ФИО1 по налогу на имущество физических лиц за 2018г.- №., пени по налогу на имущество физических лиц - 7,69 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ). Всего задолженность в общем размере №., истечение трехлетнего срока в течение которого размер задолженности не превысил 10 000 рублей, суд находит предъявленные исковые требования законными, обоснованными и подлежащими полному удовлетворению, а представленный суду расчет задолженности по земельному налогу и пени – верным.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец в силу положений НК РФ освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с изложенным, суд также находит необходимым взыскать с административного ответчика ФИО1 государственную пошлину за рассмотрение дела в сумме 400 рублей 00 копеек в доход Муниципального образования «Троснянский район» Орловской области, от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 - 180, 290, 292 - 294 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой Службы России №8 по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по налогу на имущество – удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, <данные изъяты> ИНН № задолженность и пени по налогу на имущество в общем размере №., из которых:

налог на имущество физических лиц за 2018г.- №

пени по налогу на имущество физических лиц- 7,69 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ- ДД.ММ.ГГГГ).

Взысканную задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере № перечислить по следующим реквизитам: на счет № 03100643000000015400 в отделение Орел Банка России, УФК по Орловской области, БИК 015402901, ИНН <***>, КБК 18210601030101000110, ОКАТО (ОКТМО) 54654430.

Взысканную задолженность по пени на имущество физических лиц в размере 7,69 рублей перечислить по следующим реквизитам: на счет №03100643000000015400 в отделение Орел Банка России, УФК по Орловской области, БИК 015402901, ИНН <***>, КБК 18210601030102100110, ОКАТО (ОКТМО) 54654430.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход муниципального образования «Троснянский район» Орловской области государственную пошлину за рассмотрение дела от уплаты которой административный истец освобожден в силу требований закона - 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд, через Кромской районный суд, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий_______________