Решение по делу № 2А-4141/2025 от 27.11.2025 | Ленинский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело № 2а-4141/2025

64RS0046-01-2025-005851-89

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 ноября 2025 года город Саратов

Ленинский районный суд города Саратова в составе

председательствующего судьи Масаловой Ю.В.,

при помощнике судьи Пируевой О.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в пользу административного истца общую сумму в размере 10 181, 89 руб., в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 722,55 руб,.

налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 721 руб.,

налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 904 руб.,

налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2 094 руб.,

налог на имущество физических лип за 2023 год в размере 2 304 руб.,

пени в сумме 147,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 288,76 руб., начисленные на совокупную обязанность.

В обоснование иска административным истцом указано, что ответчик в 2019-2023 годах являлась владельцем объектов недвижимости: объекта незавершенного строительства, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; объекта незавершенного строительства, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; объекта незавершенного строительства, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; жилого дома, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу: <адрес>.

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве * на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) - сумма налога (показатели для расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении). Сумма начисленного налога за 2019 год составила 1 267 руб.

По объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (1414 879 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база) * 0,3 %(ставка налога)* 12(месяца владения)/12* 1/2(доля в праве.)+0,4 (коэффициент к налоговому периоду) = 1267 руб.

От налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ поступил платеж в счет погашения задолженности, в результате задолженность по налогу на имущество частично погашена и на момент перехода на ЕНС составляла 732,40 руб. После ДД.ММ.ГГГГ (в условиях ЕНС), в связи с поступлением платежей на ЕНП в сумме 9,85 руб. и распределением их в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ задолженность по налогу на имущество за 2019 г. составляет 722,50 руб.

Расчет налога на имущество за 2020 г:

Сумма начисленного налога составила 2 115 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (1414879 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,3%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12 * 1/2(доля в праве)*0,6(коэффициент к налоговому периоду) = 1 394 руб. Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ проведено уменьшение налога по расчету в сумме 1394 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номерам: №: (298140 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)*5(месяца владения)/12*1 (доля в праве)*0,6(коэффициент к налоговому периоду) = 373 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (207293 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база) * 0,5% (ставка налога)*5(месяца владения)/12* 1 (доля в праве)*0,6(коэффициент к налоговому периоду) = 259 руб.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (71571 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)*5(месяца владения)/12*1 (доля в праве)*0,6(коэффициент к налоговому периоду) = 89 руб.

Таким образом, с учетом уменьшения задолженность по налогу на имущество за 2020 составляет 721 руб.

Расчет налога на имущество за 2021 г.

Сумма начисленного налога составила 3 437 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (1096925 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,28%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1/2(доля в праве) - 1 533 руб., налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ проведено уменьшение налога по расчету в сумме 1 533 руб. за 2021 год.

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (298140 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0.5%( ставка налога)* 12(месяца владения)/12* 1 (доля в праве) = 984 руб.,

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (207293 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0.5%(ставка налога)*5(месяца владения)/12*1 (доля в праве) = 684 руб.,

Таким образом, с учетом уменьшения задолженность по налогу на имущество за 2021 год составляет 1 904 руб.

Расчет налога на имущество за 2022 г.:

Сумма начисленного налога составила 2 094 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (298140 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1 (доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 1 082 руб.,

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (207293 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1(доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 752 руб.,

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (71571 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1 (доля в праве)*1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 260 руб.

Расчет налога на имущество за 2023 г.:

Сумма начисленного налога составила 2 304 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (207293 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1 (доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 828 руб.,

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (71571 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1 (доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 286 руб.

Налог на имущество физических лиц начислен правомерно в соответствии с законодательством и нормативно-правовыми актами местного самоуправления.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество за 2018, 2019, 2020, 2021 год налоговым органом исчислены пени в общем размене 147,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

5,95 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 496,51 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по

за 57 дн. по ставке ЦБ 6,5/6,25/ (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД),

0,87 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 2047,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по

за 3 дн. по ставке ЦБ 4,25 (по формуле П= Н х 1/300Сцб х КД)),

С заявлением о вынесении судебного приказа инспекция не обращалась в судебный участок в соответствий со статьей 48 НК.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, оборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

122,42 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 1777,00 pуб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 211 дн. по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/ (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

18,34 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 18,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по

за 30 дн. по ставке ЦБ 7,5/ (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянии на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ, и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса РФ положительное сальдо ЕНС формируется. если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Отрицательнее сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Долгового центра, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа №) у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

В случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщику начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3 статьи 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени тля физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

Согласно сведениям но состоянию на 01.01 2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 4 223 руб., в том числе:

налог ка имущество за 2020 год в сумме 1777 руб.,

налог на имущество за 2021 год в сумме 2 446 руб.

Таким образом, налогоплательщику в порядке ст.75 НК РФ начислены пени на отрицательное сальдо в размере 2 588,57 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ no ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

215,37 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4223 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 204 дней по ставки ЦБ 7,50(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

26,32 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4223.00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 22 дней по ставки ЦБ 8,50(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

57,43 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4223,00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 34 дней по ставки ЦБ 12(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

76,86 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4223,00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 42 дней по ставки ЦБ 13(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

69.68 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4223,00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 33 дней по ставки ЦБ 15(по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД):

Начислено по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2022 год по налогу на имущество в сумме 3466, 00 руб., в результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 7 689 руб.

61,51 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 7689,00 руб.) за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 16 дней по ставки ЦБ 15(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД):

918,58 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 224 дней по ставки ЦБ 16(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

226,06 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 49 дней по ставки ЦБ 18(по формуле П = Н х

1/300Сцб х КД);

204.53 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 42 дней по ставки ЦБ 19(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

193,76 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 36 дней по ставки ЦБ 21(по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД).

Начислено но налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2023 год по налогу на имущество в сумме 3479,00 руб. В результате сложилось отрицательное сальдо ЕНС в сумме * 11168,00 руб.

390,89 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 50 дней но ставки ЦБ 21 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД.

Таким образом, взыскиваемая сумма пени по данному заявлению составляет 2 736,15 руб. включают:

пени в сумме 147 58 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени в сумме 2 588, 57 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом проведенного уменьшения налога по расчету, г. также поступления ЕНП задолженность по пени перерассчитана и составляет 2 436, 34 руб.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» в связи с наличием у заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес административного ответчика направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ направлено заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем инспекцией мировому судье судебного участка № 1 Ленинского района г. Саратова направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании налога и пени (вынесено ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа).

В указанном определении суд разъяснил, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

В соответствии со статьей 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения.

Таким образом, инспекция согласно законодательству о налогах и сборах, имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности (пункт 2 статьи 286 КАС РФ).

При рассмотрении дела представитель административного ответчика ФИО4 возражал против удовлетворения исковых требований, указав, что задолженность по недоимке ФИО1 погашена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается чеком ПАО Сбербанк на сумму 12 284, 29 руб.

От административного истца поступили письменные пояснения на иск, в которых представитель истца просит отказать в удовлетворении иска, указывая, что ФИО1 внесена сумма в размере 12 284, 29 руб. по чеку от ДД.ММ.ГГГГ, которая распределена так, что в погашение задолженности по пени учтено 1 516, 66 руб., 2 264 руб. зарезервировано в предстоящие начисления налога на имущество по уплате его за 2024 год (срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), сумма 8 503, 63 руб. отражается как переплата на ЕНС, зачет которой будет произведен при наличии судебного акта по результатам рассмотрения данного искового заявления.

Административный истец (его представитель), административный ответчик и его представитель в судебное заседание не явились, о дне слушания извещены, причина неявки не известна.

В связи с изложенным суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.

Суд, исследовав путем оглашения в судебном заседании письменных доказательств, содержащихся в материалах дела, материалы дела по заявлению МИФНС № 20 по Саратовской области о вынесении судебного приказа, и оценив их в совокупности на предмет относимости, достоверности и допустимости, приходит к следующему.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, страховых взносов, пени, штрафа налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ответчик в 2019-2023 годах являлась собственником объектов недвижимости: объекта незавершенного строительства, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; объекта незавершенного строительства, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; объекта незавершенного строительства, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; жилого дома, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>; квартиры, кадастровый №, расположенной по адресу: <адрес>.

Налог на имущество физических лиц рассчитывался по следующей формуле: налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка (%) * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве * на коэффициент к налоговому периоду (при наличии) - сумма налога (показателидля расчета суммы налога содержатся в налоговом уведомлении). Сумма начисленного налога за 2019 год составила 1 267 руб.

От налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ поступил платеж в счет погашения задолженности, в результате задолженность по налогу на имущество частично погашена и на момент перехода на ЕНС составляла 732,40 руб. После ДД.ММ.ГГГГ (в условиях ЕНС), в связи с поступлением платежей на ЕНП в сумме 9,85 руб. и распределением их в соответствии с и. 8 ст. 45 НК РФ, задолженность по налогу на имущество за 2019 г. составляет 722,50 руб.

Расчет налога на имущество за 2020 г:

Сумма начисленного налога составила 2 115 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номерам: № (298140 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)*5(месяца владения)/12*1 (доля в праве)*0,6(коэффициент к налоговому периоду) = 373 руб.

Таким образом, с учетом уменьшения задолженность по налогу на имущество за 2020 г. составляет 721 руб.

Расчет налога на имущество за 2021 г.

Сумма начисленного налога составила 3 437 руб.:

Таким образом, с учетом уменьшения задолженность по налогу на имущество за 2021 год составляет 1 904 руб.

Расчет налога на имущество за 2022 г.:

Сумма начисленного налога составила 2 094 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: № (298140 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1 (доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 1 082 руб.,

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: № (207293 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1(доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 752 руб.,

Расчет налога на имущество за 2023 г.:

Сумма начисленного налога составила 2 304 руб.:

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (207293 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1 (доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 828 руб.,

по объекту недвижимого имущества с кадастровым номером: №: (71571 руб. (кадастровая стоимость всего объекта, налоговая база)*0,5%(ставка налога)* 12(месяца владения)/12*1 (доля в праве)* 1,1 (коэффициент к налоговому периоду) = 286 руб.

5,95 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 496,51 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по

за 57 дн. по ставке ЦБ 6,5/6,25/ (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД),

0,87 руб. - на недоимку за 2019 год на сумму 2047,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по

за 3 дн. по ставке ЦБ 4,25 (по формуле П= Н х 1/300Сцб х КД)),

122,42 руб. - на недоимку за 2020 год на сумму 1777,00 pv6. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 211 дн. по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/ (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления;

18,34 руб. - на недоимку за 2021 год на сумму 18,34 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщики самостоятельно исполняют обязанность по уплате налога.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (подпункт 1.1 пункта 4 статьи 75 НК РФ).

Согласно сведениям но состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 4 223 руб., в том числе:

налог ка имущество за 2020 год в сумме 1777 руб.,

налог на имущество за 2021 год в сумме 2 446 руб.

69,68 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере 4223,00 руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 33 дней по ставки ЦБ 15(по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД):

918,58 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 224 дней по ставки ЦБ 16(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

226,06 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 49 дней по ставки ЦБ 18(по формуле П = Н х1/300Сцб х КД);

204.53 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 42 дней по ставки ЦБ 19(по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД);

193,76 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 36 дней по ставки ЦБ 21(по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД).

390,89 руб., начисленные на недоимку (общее отрицательное сальдо в размере

руб.) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 50 дней но ставки ЦБ 21 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД.

Таким образом, взыскиваемая сумма пени по данному заявлению составляет 2 736,15 руб., включает:

пени в сумме 147 58 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

пени в сумме 2 588, 57 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом проведенного уменьшения налога по расчету, а также поступления ЕНП задолженность по пени перерассчитана и составляет 2 436, 34 руб.

При рассмотрении дела представителем административного истца ФИО4 указано на погашение задолженности ФИО1 в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается чеком ПАО Сбербанк на сумму 12 284, 29.

По информации административного истца, ФИО1 внесена сумма в размере 12 284, 29 руб. по чеку от ДД.ММ.ГГГГ, которая распределена так, что в погашение задолженности по пени учтено 1 516, 66 руб., 2 264 руб. зарезервировано в предстоящие начисления налога на имущество по уплате его за 2024 год (срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ), сумма 8 503, 63 руб. отражается как переплата на ЕНС, зачет которой будет произведен при наличии судебного акта по результатам рассмотрения данного искового заявления.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что административным ответчиком уплата задолженности в размере 12 284, 29 коп. произведена в соответствии извещением налоговой службы об уплате задолженности по налогам по чеку от ДД.ММ.ГГГГ, при этом часть оплаченной суммы уже зарезервировано в счет предстоящей оплаты налога за 2024 год, то есть у административного ответчика образовалась переплата по оплате налоговых платежей, что суд расценивает как основание к отказу административному истцу в удовлетворении заявленных требований.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Межрайонной ИНФС № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени на общую сумму 10 181 руб. 89 коп. – оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня его изготовления мотивированного решения, через Ленинский районный суд города Саратова.

Мотивированное решение изготовлено 27.11.2025 г.

Судья: