Дело № 2а-4144/2022 15 декабря 2022 года
29RS0014-01-2022-005305-79
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Ломоносовский районный суд г.Архангельска в составе
председательствующего судьи Александрова А.А.
при секретаре Кузнецовой В.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Архангельске административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску к ФИО1 о взыскании налога, пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец обратился в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании недоимок по налогам в сумме 641 руб. 29 коп., а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в сумме 38 коп., пени в сумме 3 коп. за период с <Дата> по <Дата>; налог за 2017 год в сумме 166 руб., пени в сумме 54 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 2 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 8 руб. 75 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 5 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 2 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 15 руб. 64 коп. за период с <Дата> по <Дата>; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017 год в сумме 391 руб., пени в сумме 1 руб. 27 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 20 руб. 63 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 10 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 36 руб. 86 коп. за период с <Дата> по <Дата>.
В обоснование заявленных требований указано, что налоговым органом произведен расчет налога на имущество физических лиц, земельного налога, направлены налоговые уведомления, которыми предложено уплатить налоги. В связи с тем, что ответчиком не уплачены были налоги в срок, согласно ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) ему начислены пени. В соответствии с положениями ст.69 НК РФ ответчику были направлены требования об уплате пени по указанным налогам. Требования инспекции об уплате налогов и пеней ответчиком не исполнены, что послужило основанием для обращения её в суд с рассматриваемыми требованиями.
Административный истец, извещенный надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства по вызову суда своего представителя не направил.
Административный ответчик в судебном заседании заявила о применении срока исковой давности, а также пояснила, что как многодетная мать имеет льготы по оплате транспортного налога.
Учитывая вышеизложенные обстоятельства, по определению суда дело с учетом положений ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) рассмотрено в отсутствие административного истца.
Заслушав ответчика, исследовав письменные материалы дела, материалы дела <№>а-759/2022 по заявлению ИФНС России по г.Архангельску о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимок по налогам, суд приходит к следующему.
В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со статьей 1 Закона РФ от <Дата> <№> «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
В соответствии с пунктом 9 статьи 5 Закона Российской Федерации <№> уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Налоговой базой для исчисления налога является суммарная инвентаризационная стоимость объектов, устанавливаемая ФГУП «Ростехинвентаризация» или БТИ по Архангельской области. Налоговые ставки по налогу на имущество установлены Решением Архангельского городского Совета депутатов «О ставках налога на имущество физических лиц» от <Дата> <№>. Расчет налога на имущество физических лиц производится следующим образом: определяется суммарная стоимость всех объектов и соответствующая ей ставка налога, которая применяется по всем объектам; суммарная стоимость умножается на дифференцированную ставку налога на имущество физических лиц, делится на знаменатель доли собственности и умножается на количество месяцев налогового периода, за которое произведен расчет.
Информация о регистрации недвижимого имущества за физическим лицом основана на данных, предоставленных Управлением Федеральной регистрационной службы в рамках пунктов 4, 11 статьи 85 НК РФ в адрес Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Архангельску.
За налогоплательщиком в рассматриваемом налоговом периоде числились объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц:
<***>
<***>
<***>
В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие на праве собственности или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.
Согласно статье 390 НК РФ налоговой базой является кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, которая определяется в соответствии с земельным законодательством. Налоговые ставки по земельному налогу установлены Решением от <Дата> <№> Архангельского городского совета депутатов «О введении земельного налога на территории муниципального образования «Город Архангельск». Расчет земельного налога производится следующим образом: налоговая ставка делится на размер доли и умножается на налоговую базу (руб.), определенную кадастровой земельной палатой.
Информация о регистрации недвижимого имущества за физическим лицом основана на данных, предоставленных Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Архангельской области в рамках пунктов 4, 11 статьи 85 НК РФ в адрес Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Архангельску.
За налогоплательщиком в рассматриваемом налоговом периоде числились объекты налогообложения по земельному налогу:
- с <***>
<***>.
Налоговым органом ответчику был произведен расчет налогов и направлены налоговые уведомления от <Дата> <№>, от <Дата> <№>.
Согласно ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени за каждый день просрочки уплаты налога.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком налоги уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ Налоговым органом начислены пени.
В порядке ст.ст.69, 70 НК РФ в адрес ответчика были направлены требования об уплате налогов и пени:
- от <Дата> <№> об уплате налога на имущество за 2016 год в размере 160 руб., пени на данную недоимку в размере 3 коп. за период с <Дата> по <Дата>, с учетом переплаты недоимка составила 38 коп., пеня сохраняется;
- от <Дата> <№> об уплате налога на имущество за 2017 год в размере 166 руб., пени на данную недоимку в размере 54 коп. за период с <Дата> по <Дата>; земельного налога за 2017 год в размере 391 руб., пени на данную недоимку в размере 1 руб. 27 коп. за период с <Дата> по <Дата>;
- от <Дата> <№> об уплате пени по налогу на имущество в размере 2 коп.. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2016 год в размере 160 руб., недоимка частично погашена; пени по налогу на имущество в размере 8 руб. 75 коп. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2017 год в размере 166 руб., недоимка не погашена; пени по земельному налогу в размере 20 руб. 63 коп. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2017 год в размере 391 руб., недоимка не погашена;
- от <Дата> <№> об уплате пеней по налогу на имущество в размере 5 коп. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2017 год в размере 166 руб., недоимка частично погашена; пени по земельному налогу в размере 10 коп. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2017 год в размере 391 руб., недоимка не погашена;
- от <Дата> <№> об уплате пеней по налогу на имущество в размере 2 коп. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2016 год в размере 160 руб., недоимка частично погашена; пени по налогу на имущество в размере 15 руб. 64 коп. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2017 год в размере 166 руб., недоимка не погашена; пени по земельному налогу в размере 36 руб. 86 коп. за период с <Дата> по <Дата>, начисленные на недоимку за 2017 год в размере 391 руб., недоимка не погашена.
Таким образом, требования налогового органа исполнены не в полном объеме.
Налоговое уведомление и требование направлены налогоплательщику посредством электронного сервиса ФНС "Личный кабинет", в котором плательщик зарегистрирована с <Дата>.
Требование <№> об уплате налога и пени было выставлено налогоплательщику <Дата> со сроком уплаты до <Дата>.
Требование <№> об уплате налога и пени было выставлено налогоплательщику <Дата> со сроком уплаты до <Дата>.
В силу п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно п.1, 2 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз.3 п.2 ст.48 НК РФ).
Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа <Дата>.
<Дата> мировым судьёй судебного участка <№> Ломоносовского судебного района г.Архангельска вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Определением мирового судьи от <Дата> судебный приказ отменен на основании заявления должника. <Дата> административный истец обратился с административным исковым заявлением в суд.
При установленных судом обстоятельствах срок для взыскания недоимки по налогам и пеней административным истцом не пропущен.
В соответствии с частью 1 статьи 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.
Поскольку инспекцией не пропущен срок для обращения в суд с рассматриваемыми требованиями, требования инспекции подлежат удовлетворению.
На основании п.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
В данном случае административный ответчик не представил суду каких-либо возражений по существу заявленных требований, доказательств уплаты денежной суммы, указанной в исковом заявлении, или контррасчета данной суммы.
Проанализировав обстоятельства дела, оценив имеющиеся в административном деле доказательства в письменной форме по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании доказательств, суд приходит к выводу, что требования административного истца являются законными, обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.
Расчет задолженности судом проверен и признан правильным.
В силу ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Учитывая изложенное, в соответствии со ст.333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина.
Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <№>), проживающей по адресу: г.Архангельск, ..., в доход соответствующего бюджета задолженность в сумме 641 руб. 29 коп., а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2016 год в сумме 38 коп., пени в сумме 3 коп. за период с <Дата> по <Дата>; налог за 2017 год в сумме 166 руб., пени в сумме 54 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 2 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 8 руб. 75 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 5 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 2 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 15 руб. 64 коп. за период с <Дата> по <Дата>; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017 год в сумме 391 руб., пени в сумме 1 руб. 27 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 20 руб. 63 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 10 коп. за период с <Дата> по <Дата>; пени в сумме 36 руб. 86 коп. за период с <Дата> по <Дата>.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <№> проживающей по адресу: г.Архангельск, ..., в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Архангельский областной суд через Ломоносовский районный суд города Архангельска в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.
Председательствующий А.А. Александров