Решение по делу № 2А-501/2025 от 24.03.2025 - о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени.

Дело № 2а-501/2025

УИД58RS0008-01-2025-000255-29

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 марта 2025 года г.Пенза

Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе:

председательствующего судьи Нестеровой О.В.,

при секретаре Прониной К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени,

установил:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с настоящим административным иском, указав, что ФИО2 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с 15.06.2017 по 28.03.2024. Сумма полученного ФИО1 дохода в 2023 году составила 390642 руб. В связи с тем, что ФИО1 в установленный законодательством срок сумму страховых взносов не уплатил, налоговым органом в соответствии со ст.430 НК РФ определена сумма страховых взносов в размере 906,42 руб. Страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе, сведения о постановке на учет, снятии с учета физического лица, зарегистрированного в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя. Административный ответчик, являясь плательщиком страховых взносов, не исполнил свою обязанность по исчислению и своевременной уплаты страховых взносов в бюджет за 2023 год. До настоящего времени страховые взносы не уплачены. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 ст.346.23 НК РФ ФИО1 28.03.2024 представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНО), за 2023 год. Согласно данным представленной декларации сумма полученного дохода – 390642 руб., сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 23438 руб. Расчет налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2023 год составляет 390 642 руб. (сумма полученных доходов за 2023 год)х6% (ставка налога)=23438 руб. Сумма налога до настоящего времени не уплачена. В связи с наличием у ФИО1 отрицательного сальдо ЕНС, налоговым органом сформировано требование №726 по состоянию на 17.06.2023 на сумму 94724,78 руб., в том числе налог в сумме 80963,99 руб., пени в сумме 9720,39 руб. и штраф в сумме 4040,40 руб. В связи с неисполнением требования №726 по состоянию на 17.06.2023 налоговым органом на основании ст.46 НК РФ вынесено решение №694 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 29.09.2023, которое направлено в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи. Указанная задолженность налоговым органом взыскана в судебном порядке. На дату направления заявления о выдачи судебного приказа от 17.05.2024 №16675 у ФИО1 образовалась новая задолженность за 2023 год в размере 26925,32 руб., в том числе: по налогам – 24344,42 руб., из них по УСНО в размере 23438 руб. и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 906,42 руб., по пени – 2580,90 руб. С 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС и распределяются по уровням бюджетов. По данным информационного ресурса АТС «Налог-3» у ФИО1 по состоянию на 17.05.2024 (по момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) сумма отрицательного сальдо по ЕНС, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, составляла 193680,06 руб., в том числе налог – 163591,08 руб., пени – 26048,58 руб., начисленные за период с 19.08.2023 по 06.11.2023, штраф – 4040, 40 руб. Остаток непогашенной задолженности на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №16675 от 17.05.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 167661,16 руб., в том числе по налогам в размере 140153,08 руб., по пени в размере 23467,68 руб., по штрафу в размере 4040,40 руб. За период с 16.04.2024 по 02.05.2024 сальдо ЕНС по налогам составило 140143,08 руб., сумма пени, начисленных за указанный период – 1272,22 руб. За период с 03.05.2024 по 17.05.2024 сальдо ЕНС по налогам составило 163591,08 руб., сумма пени, начисленных за указанный период – 1308,73 руб. В связи с неисполнением ФИО1 требования №726 по состоянию на 17.06.2023 со сроком исполнения 10.08.2023, УФНС по Пензенской области вправе было обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пени в рамках приказного судопроизводства. Мировым судьей судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы 28.06.2024 вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 в пользу УФНС по Пензенской области задолженности в соответствующей сумме. В с вязи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа, мировым судьей судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы вынесено определение об отмене судебного приказа от 25.07.2024. Требование о взыскании налогам, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 24.01.2025.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать со ФИО1 задолженность в общем размере 26925,32 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела была извещен надлежащим образом, ходатайства об отложении рассмотрения дела от него не поступило.

Информация о назначении дела была заблаговременно размещена на официальном интернет-сайте Железнодорожного районного суда г.Пензы в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от 22.12.2008 №262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».

Учитывая требования статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), положения статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, в соответствии с которыми неявка надлежаще извещенного лица в суд свидетельствует об отказе от реализации права на непосредственное участие в разбирательстве, а поэтому не является преградой для рассмотрения дела, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в частности уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

В силу п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предпринимателя признаются плательщиками страховых взносов в числе иных лиц, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели (п.1 ст. 419 НК РФ).

В соответствии со ст.423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз.2 п.2 ст.432 НК РФ).

В силу п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Пунктом 5 ст.432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1 в период с 15.06.2017 по 28.03.2024 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 17.01.2025.

Следовательно, в силу пп.2 п.1 ст.419 НК РФ административный ответчик являлся плательщиком страховых взносов.

Согласно п.3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1 пункта 1, подпунктом 2 пункта 1.2 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Статьей 430 НК РФ определены размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Таким образом, с учетом полученного в 2023 году административным ответчиком дохода в размере 390642 руб. должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2023 год, с учетом периода регистрации в качестве ИП, денежные средства в размере 906,42 руб.

По сроку уплаты страховые взносы налогоплательщиком не уплачены.

Согласно п.п.1,2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Согласно п.1 ст.346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 3, 3.1 и 4 настоящей статьи (п.1 ст.346.20 НК РФ).

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается индивидуальными предпринимателями - не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.7 ст.346.21 НК РФ).

Согласно ст.346.19 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.1 ст.346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: 1) организации - не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи); 2) индивидуальные предприниматели - не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи).

28.03.2024 ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2023 год, согласно которой сумма полученного дохода составила 390642 руб., следовательно, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 23438 руб. (390642 руб. (сумма полученного дохода за 2023 год)х6% (ставка налога).

Сумма налога до настоящего времени не уплачена.

Административным истцом в адрес ответчика направлено требование №726 (по состоянию на 17.06.2023 по сроку уплаты – до 10.08.2023) об уплате транспортного налога с физических лиц в размере 16152,99 руб.; налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 21600 руб.; штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) в размере 4040,40 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) в размере 34445 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 8766 руб.; пени в размере 9720,39 руб.

В соответствии с п.1 и 2 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога и пени признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму. Требование об уплате задолженности направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Поскольку ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем, что влечет за собой обязанность уплачивать страховые взносы и налоги, которые им своевременно уплачены не были, у налоговой инспекции имелись основания для направления ему требования об уплате страховых взносов, налога и пени.

Согласно ст.72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является пени.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пени является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Возражений относительно периода неуплаты налогов, правильности их исчисления, заявленных истцом ко взысканию в рамках настоящего дела, со стороны ответчика не поступило.

В установленный срок административным ответчиком указанное выше требование не исполнено.

29.09.2023 ИФНС по Железнодорожному району г.Пензы было вынесено решение №694 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, согласно которому, в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 17.06.2023 №726 в срок до 10.08.2023 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика суммы, указанной в требовании об уплате задолженности от 17.06.2023 №726 в размере 100719,82 руб.

Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01.01.2023 в НК РФ внесены изменения, введена в действие статья 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (ЕНС).

В соответствии с п.1 ст.11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п.2 ст.11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (п.3 ст.11.3 НК РФ).

Согласно пп.1 п.9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

В силу п.1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно сведениям, представленным налоговым органом, размер отрицательного сальдо по ЕНС у ФИО1 по состоянию на 17.05.2024 составил 26925,32 руб., в том числе – налог в размере 24344,42 руб., пени в размере 2580,90 руб.; за период с 16.04.2024 по 02.05.2024 в размере 140143,08 руб., с 03.05.2024 по 17.05.2024 в размере 163591,08 руб.

С 01.01.2023 пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС и распределяются по уровням бюджетов.

По состоянию на период с 16.04.2024 по 17.05.2024 сальдо ЕНС по пени составило 2580,90 руб.:

С 16.04.2024 по 02.05.2024 задолженность ЕНС по налогам составляла 140153,08 руб., в которую входит: транспортный налог: за 2021 год в сумме – 906,42 руб., за 2022 год в сумме – 14818 руб.; налог на имущество физических лиц: за 2022 год в суме 657 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: за 2022 год в сумме 32955,77 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование: за 2022 год в сумме 8335,55 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с дохода: за 2021 год в сумме 2462,53 руб., за 2022 год в сумме 600 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в сумме 21600 руб.; страховые взносы в фиксированном размере: 2023 год в сумме 45842 руб., за 2024 год в сумме 11975,81 руб.

Пени в размере 1272,22 руб., начисленные за период с 16.04.2024 по 02.05.2024 с суммы задолженности по налогам 140153,08 руб.

С 03.05.2024 по 17.05.2024 задолженность ЕНС по налогам составляла 163591,08 руб., в которую входит: транспортный налог: за 2021 год в сумме – 906,42 руб., за 2022 год в сумме 14818 руб.; налог на имущество физических лиц: за 2022 год в сумме 657 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: за 2022 год в сумме 32955,77 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование: за 2022 год в сумме 8335,55 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% с дохода: за 2021 год в сумме 2462,53 руб., за 2022 год в сумме 600 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год в сумме 21600 руб., за 2023 год в сумме 23438 руб.; страховые взносы в фиксированном размере: 2023 год в сумме 45842 руб., за 2024 год в сумме 11975,81 руб.

Пени в размере 1308,73 руб., начисленные за период с 03.05.2024 по 17.05.2024 с суммы задолженности по налогам 163591,08 руб.

Мировым судьей судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы 18.06.2024 вынесен судебный приказ №2а-1553/2024, которым со ФИО1 взысканы: страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 и 2024 г.г.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 г.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1 % с дохода за 2021, 2022 г.г.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 г.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022г., который находится на принудительном исполнении в Железнодорожном РОСП г.Пензы УФССП России по Пензенской области.

Задолженность по транспортному налогу за 2021 год взыскана по судебному приказу №2а-3143 от 30.10.2023, выданному мировым судьей судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы и погашена в полном объеме.

Задолженность по транспортному налогу за 2022 год взыскана мировым судьей судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы по судебному приказу №2а-246 от 09.01.2024, который находится на принудительном исполнении в Железнодорожном РОСП г.Пензы УФССП России по Пензенской области.

Принимая во внимание, что ответчиком задолженность по налогам, страховым взносам и пени в полном размере до настоящего времени не уплачена, доказательств обратного ответчиком не представлено, суд находит исковые требования налогового органа законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ст.48 НК РФ срок на обращение в суд с настоящим иском административным истцом не пропущен.

В соответствии с ч.1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам и пени - удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 (дата рождения, паспорт №) в пользу УФНС России по Пензенской области (ИНН <***>, место нахождения: <...>) задолженность по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховым взносам и пеням в общем размере 26925 (двадцать шесть тысяч девятьсот двадцать пять) руб. 32 коп., в том числе:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2023 год в размере 23438 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2023 год в размере 906,42 руб.;

- пени в размере 2580,90 руб., в том числе: в размере 1272,22 руб., начисленные за период с 16.04.2024 по 02.05.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) суммы задолженности по налогам в размере 140153,08 руб.; в размере 1308,73 руб., начисленные за период с 03.05.2024 по 17.05.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) суммы задолженности по налогам в размере 163591,08 руб.

Взыскать со ФИО1 в доход бюджета г.Пензы государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено 07.04.2025.

Председательствующий