Решение по делу № 2-1939/2023 от 11.04.2023

К делу № 2-1939/2023

УИД 61RS0022-01-2023-001037-35

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Таганрог, Ростовская область 11 апреля 2023 года

Таганрогский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Сысоевой Е.Е.,

при секретаре судебного заседания Гальцовой А.А.,

с участием старшего помощника прокурора г. Таганрога Ищенко И.П.,

ответчика ФИО1 и его представителя ФИО2, допущенной к участию в деле в порядке п.6 ст. 53 ГПК РФ,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению прокурора г. Таганрога Подъяблонского Е.В., действующего в интересах Российской Федерации, к ФИО1, 3 лица: Управление Федерального Казначейства по РО, ИФНС России по г. Таганрогу, о возмещении ущерба, причиненного преступлением,

УСТАНОВИЛ:

Прокурор г. Таганрога обратился в суд с настоящим иском, указав в обоснование своих требований на следующие обстоятельства.

Прокуратурой г. Таганрога изучено уголовное дело, возбужденное 07.05.2021 в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое постановлением Таганрогского городского суда от 17.01.2022 прекращено по основаниям, предусмотренным п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования (дело № 1-104/2022), ФИО1 освобожден от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности.

В иске указывается, что в ходе предварительного следствия установлено, что ФИО1 в период с 01.01.2019 по 16.10.2019, являясь <данные изъяты> ООО «Топливно-Энергетическая компания», находясь в его служебных помещениях, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, сокрыл денежные средства ООО «ТЭК» в сумме 8029326,13 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, составляющей сумму 8029326,13 руб., что является крупным размером.

Вместе с тем решением Арбитражного суда Ростовской области от 30.12.2020 по делу № A53-41034/2019 ООО «ТЭК» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него введена процедура, применяемая в деле о банкротстве - конкурсное производство.

Определением Арбитражного суда Ростовской области от 30.12.2022 в отношении должника - ООО «ТЭК» завершено конкурсное производство, требования кредиторов погашены частично.

Согласно сведениям ИФНС России по г. Таганрогу оставшаяся сумма задолженности ООО «ТЭК» в бюджет Российской Федерации из установленной по уголовному делу и оставшейся после завершения процедуры конкурсного производства в отношении ООО «ТЭК» составляет 1984471,21 руб.

Таким образом, размер ущерба, причиненного ФИО1 бюджету Российской Федерации в результате совершенного им преступления, в настоящее время составляет 1984471,21 руб.

По изложенным обстоятельствам истец просит суд взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, ущерб, причиненный в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в доход бюджета РФ в размере 1984471,21 руб. через ИФНС России по г. Таганрогу, путем перечисления взысканных денежных средств на счета ИФНС России по г. Таганрогу, открытые в УФК России по РО.

В судебном заседании старший помощник прокурора г. Таганрога Ищенко И.П. исковые требования поддержал и просил их удовлетворить по изложенным в иске основаниям, пояснив, что было возбуждено уголовное дело, направлено в суд для рассмотрения. Постановлением Таганрогского городского суда от 17.01.2022 дело прекращено в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. Дело было возбуждено по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в связи с нарушением налогового законодательства, также в рамках уголовного дела было установлено, что ФИО1 являлся <данные изъяты> ООО «Топливно-Энергетическая компания», данная компания проходила процедуру банкротства и в суде Ростовской области процедура была окончена, юридическое лицо признано банкротом. Согласно информации предоставленным налоговым органом невозмещенная сумма ущерба составила 1984471,21 руб. Предъявляя исковое заявление о взыскании ущерба, истец руководствовался разъяснениями действующего законодательства, а именно Постановление Пленума ВС РФ №48 от 26.11.2019 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», а также разъяснения Конституционного суда РФ №39-П от 08.12.2017 и №32-П от 02.07.2020, согласно которым ущерб можно взыскать, если будет установлено, что невозможно удовлетворить требования за счет коммерческой организации. Представлены доказательства о том, что данную сумму ущерба невозможно удовлетворить за счет денежных средств юридического лица, поскольку оно признано банкротом. Как следствие этого, исковые требования предъявляются к тому лицу, которое руководило юридическим лицом - ФИО1 Несмотря на то, что уголовное дело было прекращено в связи с истечением срока привлечения, в рамках гражданского производства ФИО1 может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности. Также просил наложить арест на имущество, принадлежащее ФИО1

Ответчик ФИО1 и его представитель ФИО2, допущенная к участию в деле в порядке п.6 ст. 53 ГПК РФ, в судебном заседании исковые требования не признали. При этом представитель ФИО2 пояснила, что процедура банкротства прекращена, юридическое лицо исключено из реестра ЕГРЮЛ 09.03.2023. Уголовное преследование ФИО1 также окончено и противоправность его действий не доказана. Налоговая инспекция при процедуре банкротства заявляла взыскание недоимки в период с 01.01.2019 по 16.10.2019, то есть до принятия заявления о признании банкротства. Данные платежи текущими не считаются, требования в большей части были удовлетворены в процессе процедуры банкротства. Остался лишь сумма 1984471,21 руб., примерно около 20%. Обращено внимание на то, что истец не привлекает ответчика к субсидиарной ответственности, основывая свои требования на ч. 3 ст. 44 УПК РФ и ч. 4 ст. 27 ФЗ «О прокуратуре РФ», т.е. ссылается только на процессуальные нормативные акты, а не гражданское законодательство. Просила в удовлетворении иска отказать, как и в требованиях об аресте ? доли квартиры, принадлежащей ФИО1, поскольку вторую половину занимает его мать, которая является инвалидом 2 группы и находится на иждивении сына.

Извещенные надлежащим образом о дате и времени судебного заседания третьи лица, не заявляющие самостоятельные требования: Управление Федерального Казначейства по РО, ИФНС России по г. Таганрогу, в судебное заседание не явились.

Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 167 ГПК РФ.

Выслушав представителей сторон, ответчика ФИО1, изучив материалы гражданского дела № 2-1939/2023, представленные письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации обязанность уплатить законно установленные налоги и сборы имеет особый, публично-правовой характер, обусловлено публично-правовой природой государства и государственной власти по смыслу ст. 1, 3, 4 и 7 Конституции Российской Федерации.

Налог - необходимое условие существования государства, в связи с чем обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства, а поэтому государство вправе и обязано принимать меры в целях защиты прав и законных интересов не только налогоплательщиков, но и других членов общества

Согласно п. 1, 5 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Исходя из положений п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 2.1, 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

В судебном заседании установлено и сторонами не оспаривалось, что в ходе предварительного следствия ФИО1 в период с 01.01.2019 по 16.10.2019, являясь директором ООО «Топливно-Энергетическая компания», находясь в его служебных помещениях, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, сокрыл денежные средства ООО «ТЭК» в сумме 8029326,13 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, составляющей сумму 8029326,13 руб., что является крупным размером.

Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 №48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» в п. 28 указано, что по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 199, 199.1, 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке.

Учитывая обстоятельства, установленные материалами уголовного дела, а также по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении ООО «ТЭК», правовые и фактические основания для погашения налоговой задолженности исчерпаны.

Исходя из правовой позиции, изложенной в постановлениях Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 №39-П, от 02.07.2020 №32-П, лица, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично-правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда.

В результате незаконных действий ФИО1 бюджету Российской Федерации причинен существенный материальный ущерб в виде непоступления указанных денежных средств.

Размер причиненного ущерба в результате совершенного деяния установлен в ходе расследования уголовного дела.

Вред, причиненный ФИО1 федеральному бюджету, до настоящего времени не возмещен.

В силу ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В соответствии со ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

В соответствии с ст. 40 Бюджетного кодекса РФ доходы от федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными настоящим Кодексом, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями БК РФ, между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами.

Органы Федерального казначейства осуществляют в установленном Министерством финансов РФ порядке учет доходов, поступивших в бюджетную систему Российской Федерации, и их распределение между бюджетами в соответствии с кодом бюджетной классификации Российской Федерации, указанным в расчетном документе на зачисление средств на счет, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае возврата (зачета, уточнения) платежа соответствующим администратором доходов бюджета - согласно представленному им поручению (уведомлению).

В силу ст. 41 БК РФ к доходам бюджетов относятся, в том числе, налоговые доходы, к которым, в свою очередь, относятся доходы от предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним.

В соответствии со ст. 45 ГГІК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту интересов Российской Федерации.

Между тем, судом установлено, что в ходе расследования уголовного дела на основании постановления Таганрогского городского суда Ростовской области от 07.06.2021 наложен арест на объекты имущества, принадлежащие ФИО1, в частности: ? доля квартиры, площадью 48,3 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>; кадастровый №, стоимостью 2541190,03 руб.

В связи с прекращение уголовного дела арест на указанное имущество снят.

При таком положении суд приходит к выводу о законности и обоснованности заявленных исковых требований прокурора г.Таганрога в интересах Российской Федерации, в связи с чем иск подлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст.194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования прокурора г. Таганрога Подъяблонского Е.В., действующего в интересах Российской Федерации, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения, зарегистрированного по адресу <адрес>, в доход бюджета Российской Федерации ущерб, причиненный в результате совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в размере 1984471,21 руб., через ИФНС России по г. Таганрогу, путем перечисления взысканных денежных средств на счета ИФНС России по г. Таганрогу, открытые в УФК России по РО по следующим реквизитам:

Номер счета получателя 03100643000000015800;

Номер счета банка получателя 40102810845370000050;

Банк Отделение Ростов-на-Дону г. Ростов-на-Дону;

БИК 016015102;

Получатель УФК по Ростовской области;

ИНН <***>;

КП1 615401001;

ОКТМО 60737000;

КБК 18211603040016000140.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в апелляционном порядке через Таганрогский городской суд Ростовской области в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Председательствующий: Е.Е.Сысоева

Решение изготовлено в окончательной форме 18.04.2023.