Решение по делу № 2А-1364/2022 от 19.10.2022 - о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии пени, пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС, по ЕНВД, по земельному налогу, по пени по земельному налогу, по налогу на имущество, по пени по налогу на имущество, по уплате штрафа.

№ 2а-1364/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Ишим 19 октября 2022 года

Судья Ишимского городского суда Тюменской области Клишева И.В.

рассмотрев в упрощенном порядке административное дело по административному иску административного истца Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии пени, пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС, по ЕНВД, по земельному налогу, по пени по земельному налогу, по налогу на имущество, по пени по налогу на имущество, по уплате штрафа

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 12 по Тюменской области обратилась с административным иском к ФИО2, в котором просит взыскать с нее задолженность в сумме 6309 рублей 64 копейки, в том числе задолженность: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 987 руб. 28 коп., по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 133 руб. 37 коп., по пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед.фонд ОМС с 01.01.2017 за 2017 год в размере 12 руб. 32 коп., по пени по ЕНВД за 3-4 кварталы 2017 года в размере 807 руб. 83 коп., по земельному налогу за 2014-2017 годы в размере 885 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2017 годы, в размере 8 руб. 93 коп., по налогу на имущество за 2015-2017 годы в размере 2963 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по налогу на имущество за 2015- 2017 годы, в размере 11 руб. 91 коп., по уплате штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 250 руб. 00 коп, взыскать с должника госпошлину за рассмотрение данного дела.

Требования мотивированы тем, что ФИО2, (…) года рождения, место рождения (…), проживающая по адресу: (…), согласно выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей состояла на учете в качестве индивидуального предпринимателя в Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области с 10.11.2010 по 14.12.2017 и была обязана на основании п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – Налоговый кодекс РФ) правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.

ФИО2 была обязана уплатить страховые взносы в соответствии с п. 1 ст. 430 и п. 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ в редакции № 204 от 28.12.2016 (страховые взносы за период с 01.01.2017) за 2017 год не позднее 20.12.2017 (за период деятельности с 01.01.2017 по 14.12.2017):на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 23317 руб. 93 коп., с учётом имеющейся переплаты сумма к уплате составила 1867 руб. 93 коп., взнос частично оплачен 11.10.2019 в сумме 880 руб. 65 коп. (остаток задолженности – 987 руб. 28 коп.),на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в сумме 4380 руб. 24 коп., с учётом имеющейся переплаты сумма к уплате составила 172 руб. 74 коп., взнос оплачен 11.10.2019 в сумме 5 руб. 16 коп. и 11.10.2019 в сумме 167 руб. 58 коп.

Налогоплательщиком ФИО2 19.10.2017 была представлена

налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2017 года. На основании данной декларации сумма к уплате ЕНВД за 3 квартал 2017 года составляет 9314 рублей 00 копеек, налог не оплачен.

05.12.2017 ФИО2 была представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года. На основании данной декларации сумма к уплате ЕНВД за 4 квартал 2017 года составляет 6209 рублей 00 копеек, налог оплачен 11.10.2019. Необходимо было уплатить ЕНВД за 3 квартал 2017 года в срок не позднее 25.10.2017, за 4 квартал 2 года в срок не позднее 25.01.2018.

ФИО2 является владельцем имущества, земельных участков, указанных в налоговом уведомлении №№ (…), (…).Федеральным законом от 23.11.2015 г. № 320-ФЗ введен единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области ФИО2 начислен земельный налог: за 2014 год с учётом перерасчёта в размере 207 руб. 00 коп. по сроку уплаты налог не оплачен; за 2015 год с учётом перерасчёта в размере 225 руб. 00 коп. по сроку уплаты налог частично зачтён из оплаты от 31.12.2015 в сумме 94 руб. 00 коп. (остаток задолженности – 131 руб. 00 коп.);

за 2016 год с учётом перерасчёта в размере 235 руб. 00 коп. по сроку уплаты, налог не оплачен; за 2017 год в размере 312 руб. 00 коп. по сроку уплаты 03.12.2018, налог не оплачен.

На праве собственности должнику ФИО2 принадлежит (принадлежало) имущество, отражённое в налоговом уведомлении №№ (…), (…), (…) (и учётных данных налогоплательщика.

Межрайонной ИФНС России № 12 по Тюменской области ФИО2 начислен налог на имущество:

за 2015 год в размере 202 руб. 00 коп. по сроку уплаты 01.12.2017, налог не оплачен; за 2016 год в размере 1040 руб. 00 коп. по сроку уплаты 01.12.2017, налог не оплачен; за 2017 год в размере 1721 руб. 00 коп. по сроку уплаты 03.12.2018, налог не оплачен.

В порядке ст. 52 Налогового кодекса РФ на основании поступивших сведений адрес в адрес ФИО2 направлено соответствующее налоговое уведомление №№ (…), (…), (…) об уплате земельного налога за 2014-2017 годы и налога на имущество за 2015-2017 годы.

Поскольку ФИО2 своевременно не исполнила обязанность по уплате страховых взносов ЕНВД, земельного налога, налога на имущество, налоговым органом произведено начисление пени.

Пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс РФ, НК РФ) установлено, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно положениям пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе: доходы от реализации иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу.

В соответствии со статьей 216 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 3 ст. 225 Налогового кодекса РФ общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

При этом общая сумма налога на доходы, подлежащая уплате (доплате) по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиком самостоятельно при представлении налоговой декларации.

Пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Налоговая декларация в соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Соответственно, срок предоставления ФИО2 налоговой декларации по НДФЛ за 2017 год – не позднее 03.05.2018. Налогоплательщиком налоговая декларация по НДФЛ за 2017 год представлена лично 14.05.2018, то есть с опозданием на 1 неполный месяц.

По данному факту правонарушения было вынесено решение от 17.10.2018 № 2.12- 26/3119 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение по пункту 1 статьи 119 Налогового Кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации, в виде штрафа в размере 1000 руб. 00 коп.

Пунктом 4 статьи 112 Налогового кодекса РФ определено, что обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В соответствии с пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ.

Налоговый орган, рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки ФИО2, принял решение снизить размер штрафа по пункту 1 статьи Налогового кодекса РФ с учетом смягчающих ответственность обстоятельств до 500 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате штрафа в срок, установлен законодательством РФ, в адрес ФИО2 в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ направлены требования об уплате налога (сбора), пени,

№ 8284 от 16.11.2017, №990 от 23.01.2018, № 2205 от 30.05.2018, № 4908 от 15.10.1 № 5498 от 07.12.2018, № 32556 от 19.12.2018. Однако до настоящего времени требования в полном объёме не исполнены, задолженность не уплачена.

Задолженность у ФИО2 по выше указанным требованиям составляет: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 987 руб. 28 коп. и по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на вьплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 133 руб. 37 коп., по пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере фед.фонд ОМС с 01.01.2017 за 2017 год в размере 12 руб. 32 коп.,по пени по ЕНВД за 3-4 кварталы 2017 года в размере 807 руб. 83 коп.,по земельному налогу за 2014-2017 годы в размере 885 руб. 00 коп. и начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2014-2017 гол размере 8 руб. 93 коп.;по налогу на имущество за 2015-2017 годы в размере 2963 руб. 00 коп. и начисленной на сумму задолженности по налогу на имущество за 2015-2017 гол размере 11 руб. 91 коп.по уплате штрафа по НДФЛ за 2017 год в размере 500 руб. 00 коп.

Налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа от 29.05.2019 № 26690 о взыскании с ФИО2 задолженности. 19.06.2019 требование Инспекции было удовлетворено, вынесен судебный приказ. 22.07.2019 мировым судьёй судебного участка № 2 Ишимского судебного района г. Ишима Тюменской области, и.о. мирового судьи судебного участка № 3 Ишимского судебного района г. Ишима Тюменской области, вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившими возражениями ФИО2

Представитель административного истца – МИФНС России № 12 по Тюменской области в суд при надлежащем извещении о времени и месте рассмотрения дела не явился.

ФИО2 извещена по месту ее жительства и регистрации, в суд не явилась, суд признает ее извещение надлежащим, поскольку она несет риск неполучения юридически значимого сообщения.

В связи с неявкой в судебное заседание представителя административного истца, административного ответчика суд рассматривает дело в порядке упрощенного судопроизводства без проведения судебного заседания.

Изучив письменные доказательства, считаю, что в удовлетворении иска надлежит отказать в полном объеме.

Согласно части второй ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно заявлению налогового органа о выдаче судебного приказа заявитель просил взыскать с ФИО2 задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 987 руб. 28 коп., по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 133 руб. 37 коп., по пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед.фонд ОМС с 01.01.2017 за 2017 год в размере 12 руб. 32 коп., по пени по ЕНВД за 3-4 кварталы 2017 года в размере 807 руб. 83 коп., по земельному налогу за 2014-2017 годы в размере 885 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2017 годы, в размере 8 руб. 93 коп., по налогу на имущество за 2015-2017 годы в размере 2963 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по налогу на имущество за 2015- 2017 годы, в размере 11 руб. 91 коп., по уплате штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 500 руб. 00 коп.

Судом установлено, что заявление о выдаче судебного приказа в отношении ФИО2 подано мировому судье судебного участка № 3 Ишимского судебного района г.Ишима 14 июня 2019 года, судебный приказ мировым судьей судебного участка № 2 Ишимского судебного района г.Ишима Тюменской области, исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка № 3 Ишимского судебного района г.Ишима Тюменской области был выдан 19 июня 2019 года.

На основании определения мирового судьи судебного участка от 22 июля 2019 года судебный приказ от 19 июня 2019 года № 2-10226/2019 отменен в связи с возражениями ФИО2

Административное исковое заявление о взыскании с ФИО2 задолженности в сумме 6309 рублей 64 копейки, в том числе задолженности: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 987 руб. 28 коп., по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 133 руб. 37 коп., по пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед.фонд ОМС с 01.01.2017 за 2017 год в размере 12 руб. 32 коп., по пени по ЕНВД за 3-4 кварталы 2017 года в размере 807 руб. 83 коп., по земельному налогу за 2014-2017 годы в размере 885 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2017 годы, в размере 8 руб. 93 коп., по налогу на имущество за 2015-2017 годы в размере 2963 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по налогу на имущество за 2015- 2017 годы, в размере 11 руб. 91 коп., по уплате штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 250 руб. 00 коп поступило в суд 16 августа 2022 года, с пропуском шестимесячного срока на обращение в суд.

О наличии уважительных причин пропуска срока исковой давности административным истцом не заявлено, в связи с чем, суд считает, что срок, установленный частью 3 ст.48 Налогового кодекса РФ пропущен, в удовлетворении административного иска надлежит отказать в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст.180,286,289 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении административного искового заявления Межрайонной ИФНС России по Тюменской области к ФИО2 о взыскании задолженности в сумме 6309 рублей 64 копейки, в том числе задолженность: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 987 руб. 28 коп., по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 за 2017 год в размере 133 руб. 37 коп., по пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в фед.фонд ОМС с 01.01.2017 за 2017 год в размере 12 руб. 32 коп., по пени по ЕНВД за 3-4 кварталы 2017 года в размере 807 руб. 83 коп., по земельному налогу за 2014-2017 годы в размере 885 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по земельному налогу за 2017 годы, в размере 8 руб. 93 коп., по налогу на имущество за 2015-2017 годы в размере 2963 руб. 00 коп., по пени, начисленной на сумму задолженности по налогу на имущество за 2015- 2017 годы, в размере 11 руб. 91 коп., по уплате штрафа по НДФЛ за 2017 год в сумме 250 руб. 00 коп отказать в полном объеме.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий:

Мотивированное решение составлено 31 октября 2022 года.

Согласовано:

Судья Ишимского городского суда И.В. Клишева