УИД 07RS0007-01-2023-000597-08

№ 2а-445/2023

Решение вступило в законную силу

«____» _____________ 2023 года

Судья _____________ А.А. Нагоев

РЕШЕНИЕ

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

КБР, пгт. Кашхатау 12 декабря 2023 года

Черекский районный суд Кабардино-Балкарской Республики в составе:

председательствующего - судьи Нагоева А.А.,

при секретаре Татаровой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по Кабардино-Балкарской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по КБР обратилось в Черекский районный суд КБР с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога на имущество за 2019 год в размере 7368 руб. и пени в размере 72 руб. 02 коп.; штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ за 2016 год в размере 1000 руб.; земельного налога за 2019 год в размере 1246 руб. и пени в размере 12 руб. 18 коп.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с _____г.): за 2017 в размере 23 400 руб.; за 2018 в размере 26545 руб. и пени в размере 2057 руб. 86 коп.; за 2019 в размере 29354 руб. и пени в размере 55 руб. 04 коп.; за 2020 в размере 29918 руб. 45 коп. и пени в размере 224 руб. 64 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за расчетные периоды, начиная с _____г.): за 2017 в размере 4590 руб.; за 2018 в размере 5840 руб. и пени в размере 403 руб. 67 коп.; за 2019 в размере 6884 руб. и пени в размере 12 руб. 91 коп.; за 2020 в размере 7769 руб. 13 коп. и пени в размере 58 руб. 33 коп. Итого общая сумма задолженности ФИО1 составляет 146811 руб. 23 коп.

Исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик имеет не исполненную обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, штрафа по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), земельного налога физических лиц, страховых взносов в сумме 146811 руб. 23 коп. Данная сумма задолженности образовалась в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц на основании гл. 32 НК РФ, Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Аушигер Черекского муниципального района КБР «Об установлении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости на территории сельского поселения Аушигер Черекского муниципального района КБР» от _____г. №; штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штраф за несвоевременное представление налоговой декларации); земельного налога, на основании гл. 31 НК РФ, Решения Совета местного самоуправления сельского поселения Аушигер Черекского муниципального района КБР «О земельном налоге» от _____г. №; страховых взносов, на основании гл. 34 НК РФ, регулирующая порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Административный ответчик имел статус индивидуального предпринимателя с _____г. по _____г.. Должнику согласно ст. 52 НК РФ, ст. 69 НК РФ были направлены соответственно налоговое уведомление № от _____г. и требования об уплате налога, пени № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г., № от _____г..

Управление ФНС России по КБР обратилось с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание налога на имущество физических лиц, земельного налога физических лиц, страховых взносов, штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 к мировому судье судебного участка № Черекского судебного района КБР, которая своим определением от _____г. отменила судебный приказ по делу №а-1429/2021 и разъяснила, что заявленное требование о взыскании задолженности может быть предъявлено в порядке искового производства.

Надлежащим образом извещенный о месте и времени судебного заседания представитель административного истца – Управление ФНС России по КБР в судебное заседание не явился, от него поступило ходатайство о рассмотрении дела без его участия.

На надлежащее извещение о месте и времени судебного заседания административный ответчик ФИО1 в суд не явился.

Суд, исследовав представленные письменные доказательства административного дела, приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (п.п. 2 и 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ).

В п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Кодекса, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ) (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса.

Срок представления Декларации за 2016 год— _____г.. Налогоплательщик не представил первичную Декларацию _____г..

Налогоплательщик нарушил срок представления Декларации за 2016 год, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 Кодекса.

Сумма штрафа за непредставление Декларации за 2016 год составляет 1000 руб.

В силу положений ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п.п. 1 и 2 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Согласно п. 2 ст. 432 Налогового кодекса РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В абзаце 3 п. 2 ст. 432 и п. 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ указано, что в случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем страховых взносов в срок, установленный п. 2 ст. 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со ст. 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Положениями главы 34 Налогового кодекса РФ основания для освобождения от уплаты страховых взносов ввиду отсутствия доходов от предпринимательской деятельности не предусмотрены.

Как следует из материалов дела, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с _____г. по _____г..

Налоговым органом были исчислены подлежащие уплате ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017 год в размере 23400 руб., за 2018 год в размере 26545 руб. 45 коп. и пени в размере 2057 руб. 86 коп., за 2019 год в размере 29354 руб. и пени в размере 55 руб. 04 коп., за 2020 год в размере 29918 руб. 45 коп. и пени в размере 224 руб. 64 коп.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемыми в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за расчетные периоды, начиная с _____г.), за 2017 год в размере 4590 руб., за 2018 год в размере 5840 руб. и пени в размере 403 руб. 67 коп., за 2019 год в размере 6884 руб. и пени в размере 12 руб. 91 коп., за 2020 год в размере 7769 руб. 13 коп. и пени в размере 58 руб. 33 коп.

Как следует из материалов дела, за ФИО1 в 2019 году зарегистрированы на праве собственности: квартира с кадастровым номером № по адресу: *****; иное строение с кадастровым номером № по адресу: *****; земельный участок с кадастровым номером № по адресу: ***** земельный участок с кадастровым номером № по адресу: *****

Налоговым органом был исчислен подлежащий уплате ФИО1 земельный и налог на имущество физических лиц и пени.

Частью 2 ст. 48 НК РФ закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с неуплатой указанных налогов и страховых взносов ФИО1 направлены налоговые требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа № по состоянию на _____г., № по состоянию на _____г., № по состоянию на _____г., № по состоянию на _____г., № по состоянию на _____г..

Определением мирового судьи судебного участка № Черекского судебного района КБР от _____г. отменен судебный приказ от _____г. о взыскании с ФИО1 указанной задолженности по налогам и страховым взносам.

Административный истец в суд обратился с административным иском _____г., то есть срок обращения в суд с административным иском не пропущен.

Расчет налоговой задолженности административного ответчика соответствует требованиям закона.

При изложенных обстоятельствах, суд считает административные исковые требования налогового органа подлежащими удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ и п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в размере 4136 руб. 22 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-294 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Кабардино-Балкарской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), *****, в пользу Управления ФНС России по КБР в счет неисполненной обязанности по уплате налогов и страховых взносов 146811 (сто сорок шесть тысяч восемьсот одиннадцать) руб. 23 (двадцать три) коп., из которых в счет неисполненной обязанности по уплате налога на имущество за 2019 год в размере 7368 руб. и пени в размере 72 руб. 02 коп.; штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ за 2016 год в размере 1000 руб.; земельного налога за 2019 год в размере 1246 руб. и пени в размере 12 руб. 18 коп.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с _____г.): за 2017 в размере 23 400 руб.; за 2018 в размере 26545 руб. и пени в размере 2057 руб. 86 коп.; за 2019 в размере 29354 руб. и пени в размере 55 руб. 04 коп.; за 2020 в размере 29918 руб. 45 коп. и пени в размере 224 руб. 64 коп.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за расчетные периоды, начиная с _____г.): за 2017 в размере 4590 руб.; за 2018 в размере 5840 руб. и пени в размере 403 руб. 67 коп.; за 2019 в размере 6884 руб. и пени в размере 12 руб. 91 коп.; за 2020 в размере 7769 руб. 13 коп. и пени в размере 58 руб. 33 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4136 (четыре тысячи сто тридцать шесть) руб. 22 (двадцать две) коп. в доход бюджета Российской Федерации.

На данное решение может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Верховного суда КБР в течение одного месяца со дня его принятия через Черекский районный суд КБР.

Судья: подпись -

копия верна: судья -

А.А. Нагоев