Как оформить вычет за свое обучение

Смотреть Содержание

• Кто вправе получить вычет на обучение
• Каковы размеры вычета на обучение
• Какая документация нужна для оформления вычета
• Способы получения вычета
• FAQ

Кто вправе получить вычет на обучение

Социальный вычет на обучение – это налоговая льгота, право гражданина уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму понесенных расходов на получение образования. Она предоставляется физическому лицу, который оплатил:

• свое обучение (очно, заочно или на вечерней форме);
• образование одного или нескольких детей, не достигших 24-х-летия (очно);
• образование одного или нескольких подопечных в возрасте до 18-ти лет (очно);
• обучение бывших подопечных, не достигших 24-х-летия (очно);
• образование на очной форме полнородных или неполнородных братьев или сестер, не достигших 24-х-летия;
• образование мужа / жены на очной форме (только в отношении расходов, произведенных с 01.01.2024 г.).

Правила и порядок получения вычета за обучение определен в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Образовательное учреждение, в котором обучается гражданин, должно иметь лицензию на оказание соответствующих услуг. Возвратить НДФЛ можно в случае, если оплата производилась в адрес:

• вуза;
• школы;
• детского сада;
• учреждения дополнительного образования для взрослых;
• учреждения допобразования детей.

Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ определен статус образовательного учреждения, критерии отнесения к нему.

Она полагается и тем, кто проходил обучение за рубежом, при наличии документальных подтверждений оплаты и статуса иностранной образовательной организации.

Каковы размеры вычета на обучение

Какова максимальная сумма вычета за свое обучение? Лимит составляет 150 000 рублей в год. Этот же предел действует, если гражданин оплачивал образование брата или сестры. Обозначенный максимум устанавливается для суммы всех социальных вычетов, в том числе:

• на лечение (самого налогоплательщика и членов его семьи);
• спорт и фитнес;
• добровольную оценку квалификации;
• пенсионное страхование в инициативном порядке.

Если оплачивается образование детей, то на обоих родителей (опекунов, попечителей) устанавливается максимум по размеру вычета – 110 000 рублей (ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить максимальный размер вычета за свое обучение, услуги образовательного учреждения рекомендуется оплачивать поэтапно.

Размер налогового вычета за свое обучение ограничен доходами налогоплательщика в том году, когда он фактически произвел расходы на образование.

Какая документация нужна для оформления вычета

Начиная с 01.01.2024 года, налогоплательщиками для оформления налоговой льготы предоставляется справка для вычета за обучение. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Документ выдает организациями или ИП, которые предоставляют образовательные услуги.

Справка – единственный документ, который необходим, если налогоплательщик оплачивал образовательные услуги за себя. Если платеж совершался за третьих лиц, то дополнительно необходимо следующее:

• справка, подтверждающая очную форму обучения, или договор, в котором есть соответствующий пункт;
• документы, подтверждающие родство.

Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган не направляется, если сведения о понесенных гражданином расходах были предоставлены образовательным учреждением напрямую в ИФНС.

Способы получения вычета

Как получить вычет НДФЛ на свое обучение или образование члена семьи? Для этого необходимо обратиться в ИФНС по месту прописки: посетив отделение или через личный кабинет налогоплательщика. Существует три варианта, как оформляется налоговая льгота:

Получение средств через работодателя

Предполагается, что гражданин возмещает НДФЛ в том же году, когда оплатил образовательные услуги. Для этого нужно обратиться к работодателю, предварительно подтвердив свое право на льготу в налоговом органе.

Порядок действий следующий:

1. гражданин готовит документы для вычета за свое обучение;
2. направляет в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@;
3. получает ответ от налогового органа не позднее, чем через 30 дней с даты обращения;
4. предоставляет работодателю письменное заявление.

ИФНС по итогам рассмотрения заявления направляет работодателю подтверждение права сотрудника на вычет. На основании этого документа и заявления работника предприятие выплачивает гражданину заработную плату без удержания НДФЛ. Это продолжается до того момента, пока не будет исчерпана сумма налога к возврату, обозначенная в уведомлении от ИФНС, или пока не закончится календарный год.

Подача декларации в налоговый орган

Если год, в котором гражданин оплачивал очное или заочное обучение закончился, то для получения вычета необходимо обратиться в ИФНС по месту прописки с декларацией 3-НДФЛ. Если декларация составляется исключительно с этой целью, ее можно направить налоговикам в любой день года. Существуют следующие нюансы:

• при подаче декларации до 25-го февраля необходимо приложить справку 2-НДФЛ, которую выдает работодатель;
• при отправке 3-НДФЛ после 25-го февраля такая справка не требуется, потому что сведения о доходах и уплаченном налоге уже отображаются в личном кабинете налогоплательщика.

Получив декларацию, ИФНС проводит ее камеральную проверку, нормативный срок которой – до трех месяцев. Налоговики вправе дать ответ заявителю ранее указанного дедлайна. Далее в течение месяца сумма денежных средств подлежит возврату налогоплательщику или производится зачет. Правила рассмотрения 3-НДФЛ определяются в ст. 78-79 НК РФ.

Оформление в упрощенном порядке

Данный порядок используется с начала 2024 года и регламентируется Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Образовательные организации предоставляют в налоговые органы данные о расходах, произведенных гражданином. В 20-дневный срок с момента получения указанной информации налоговики размещают ее в личном кабинете налогоплательщика.

Если гражданин имеет право на социальные вычеты, то налоговики направляют предзаполненное заявление в его личный кабинет. Оно формируется в сроки:

• при предоставлении данных до 25-го февраля – не позднее 20-го марта;
• при предоставлении данных после 25-го февраля – в течение 20-ти дней с момента их получения.

Налогоплательщик проверяет заявление и в случае согласия заверяет своей электронной подписью. Далее налоговики проверяют его в течение одного месяца. По итогу принимается решение о возврате или зачете денежных средств.

FAQ

• Кто имеет право на налоговый вычет за обучение?

Согласно ст. 219 НК РФ, вычет за обучение полагается гражданам, которые получали образовательные услуги в лицензированных организациях и имеют документы, подтверждающие понесенные расходы.

Чтобы получить налоговую льготу, гражданин должен получать доходы, облагаемые НДФЛ, в том периоде, когда были понесены затраты. Вычеты предоставляются только резидентам РФ. Это лица, которые находятся в России не менее 183 дней в году.

• Траты на какие виды обучения можно вернуть через вычет?

Возвратить НДФЛ можно за разные виды обучения:

• дошкольное;
• школьное;
• высшее образование;
• повышение квалификации;
• детское дополнительное образование.

Налоговая льгота предоставляется, если образовательные услуги оказывались как государственными, так и коммерческими организациями, как российскими, так и иностранными.

• Сколько можно вернуть за свое обучение?

Лимит установлен как 150 000 рублей в год. Это значит, что максимально можно вернуть 13% от данной суммы: 19 500 рублей.

• Можно ли получить вычет за прошлые годы?

Да, вернуть деньги по расходам, произведенным в текущем году, можно в течение трех последующих лет. Неиспользованный в текущем году остаток вычета не переносится на следующие.