Налоговый вычет за пенсионные отчисления: кому положен, как оформить

Смотреть Содержание

• Кто может получить вычет за пенсионные отчисления
• Размер вычета по НДФЛ за пенсионные отчисления
• Какие документы нужны для вычета
• Способы получения вычета по пенсионным взносам
• FAQ

Это возврат НДФЛ, ранее уплаченного в государственный бюджет, который предоставляется, если физлицо соответствует установленным законодательно критериям.

Кто может получить вычет за пенсионные отчисления

Налоговый вычет за пенсионные взносы – это один из видов социальных вычетов, предусмотренных в ст. 219 НК РФ. Его могут получить граждане, которые совершали отчисления в адрес:

• негосударственных пенсионных фондов (НПФ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (формирование накопительной части пенсии);
• страховых компаний по договорам добровольного пенсионного страхования.

В ст. 219 НК РФ предусмотрено, что гражданин вправе оформлять договоры со страховыми организациями и совершать по ним отчисления как в свою пользу, так и в пользу членов семьи:

• мужа / жены;
• родителей;
• усыновителей;
• детей с инвалидностью (родных, усыновленных, взятых под опеку или попечительство).

Получить налоговую льготу можно, если договор заключен как с самим налогоплательщиком, так и с его работодателем. Во втором случае фирма-наниматель удерживает денежные средства из зарплаты физлица и перечисляет в НПФ или страховую организацию за него (письмо Минфина России от 15.01.2021 № 03-04-05/1653).

Возврат НДФЛ за пенсионные отчисления предусмотрен только для граждан, которые соответствуют двум условиям:

1. Российское резидентство. Под резидентом понимается физическое лицо, которое за последние 12 месяцев провело в России не менее 183 дней.
2. Наличие дохода, который облагается НДФЛ в том периоде, когда совершались пенсионные отчисления.

Если у физического лица нет доходов, облагаемых НДФЛ, то и вычет ему не полагается. Например, возвратить налог не могут самозанятые, пенсионеры, предприниматели на УСН или ЕСХН и т.д.

Размер вычета по НДФЛ за пенсионные отчисления

Пенсионный налоговый вычет предоставляется на фактические расходы налогоплательщика. С начала 2024 года его максимальная сумма установлена как 150 000 рублей, до этой даты действовало ограничение в 120 000 рублей.

Обозначенный лимит – общий для всех социальных вычетов гражданина, в том числе:

• на обучение;
• физкультуру и спорт;
• лечение и т.д.

Налоговый вычет НПФ предоставляется именно за тот период, когда были понесены соответствующие расходы. Например, если взносы за 2025-2026 год перечислены в 2025 году, то и вычет оформляется за этот год. Если налогоплательщик при этом не уложился в лимит 150 000 рублей, перенести «неиспользованный» остаток на следующие периоды нельзя.

Возвращать НДФЛ с расходов на добровольные взносы на пенсию можно в течение трех лет после окончания года, когда те были понесены.

Какие документы нужны для вычета

С 2024 года вычет по пенсионным взносам оформляется по новым правилам. Налогоплательщику, совершавшему отчисления в свою пользу, необходим только один документ – справка об уплате пенсионных взносов для налогового органа. Она оформляется по унифицированному образцу, который утвержден приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@.

Справку выдают страховщики или НПФ на бесплатной основе, по запросу гражданина. Порядок и сроки ее оформления определяются этими организациями самостоятельно.

Справка не представляется в налоговую, если сведения о произведенных гражданином расходах напрямую были переданы НПФ или страховой организацией. Для этого налогоплательщик дает обозначенным учреждениям свое согласие на обмен данными с ИФНС.

Способы получения вычета по пенсионным взносам

Оформить налоговый вычет можно тремя способами. Первый предполагает, что гражданин не обращается в налоговый орган, второй и третий требуют взаимодействия с ИФНС.

Через работодателя

Этот вариант используется в случае, если работодатель удерживал страховые взносы из заработной платы гражданина и перечислял в НПФ или страховые организации (абз. 6 п. 2 ст. 219 НК РФ). Вычет предоставляется до окончания года, в котором совершались расходы.

Чтобы получить вычет за взносы в негосударственный пенсионный фонд у работодателя, сотруднику надо составить заявление о предоставлении вычета (в свободной форме). При этом подтверждение налоговой инспекции о том, что гражданин вправе оформить льготу, не требуется.

Вычет через работодателя предполагает, что тот перестает удерживать НДФЛ с заработной платы гражданина. Это начинается с наиболее ранней выплаты в месяце, когда было получено заявление, и продолжается до тех пор, пока сумма вычета не достигнет предельной величины 150 000 рублей.

Путем подачи 3-НДФЛ

Если по итогам календарного года налоговый вычет по пенсионным взносам не предоставлялся сотруднику работодателем. Второй вариант — был предоставлен в меньшем размере, чем положено гражданину, то в следующем году тот вправе обратиться за возвратом НДФЛ в налоговый орган. Ему необходимо направить в ИФНС:

• декларацию 3-НДФЛ;
• документацию, подтверждающую расходы;
• заявление на возврат налога (входит в состав 3-НДФЛ).

Отправленная декларация проходит камеральную проверку, которая длится до трех месяцев. О результатах налогоплательщика уведомляют письменно. Если ответ положительный, одобренную сумму в течение месяца перечисляют на банковские реквизиты заявителя.

Упрощенный порядок

Предполагает, что физическое лицо не заполняет декларацию и не представляет в ИФНС справку о расходах. Он обращается с заявлением в организацию, оказывающую услуги, чтобы та сама направила справку налоговикам. Это возможно, если между страховщиком / НПФ и ИФНС настроен электронный обмен данными. В 20-дневный срок после получения информации налоговики размещают ее в личном кабинете налогоплательщика.

Если гражданин соответствует критериям для получения вычета, у него в ЛК появляется предзаполненное заявление на возврат НДФЛ, которое надо проверить и заверить электронной подписью. Далее обращение рассматривается не более 30 дней. По результатам приходит уведомление, затем деньги поступают на банковский счет заявителя.

FAQ

• Кто имеет право на налоговый вычет за пенсионные отчисления?

Граждане, которые совершали в НПФ или страховые организации отчисления, упомянутые в ст. 219 НК РФ. Заявитель обязательно должен быть резидентом РФ и иметь доход, облагаемый НДФЛ, в том году, когда перечислялись взносы.

• За какие виды пенсионных взносов можно получить налоговый вычет?

За отчисления по договорам добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

• Можно ли получить вычет, если пенсионные взносы платит работодатель?

Да, согласно разъяснениям Минфина РФ, вычет предоставляется гражданину и в случае, если договор со страховой организацией или НПФ заключен с ним самим, и в случае, если тот подписан с работодателем.

• За какой период можно вернуть налог по пенсионным взносам?

За три года, предшествующих году, когда подается заявление на возврат НДФЛ. Например, в 2026 году можно оформить вычет за 2023-2025 гг.