Вычет по НДФЛ за лечение зубов: сколько можно вернуть
Смотреть Содержание
Оплата услуг стоматологов – значительная нагрузка на бюджет. Однако лицо, которое перечисляло деньги, может получить налоговый вычет за лечение зубов, тем самым уменьшить расходы.
Это право распространяется на разные виды медицинского воздействия: от профилактической чистки до установки ортодонтических конструкций и имплантов.
При каких условиях можно получить налоговый вычет
Налоговый вычет по стоматологии предоставляется в случае, если физическое лицо отвечает трем критериям:
- Является резидентом России, т.е. проживает на территории страны не менее 183 дней в течение года.
- Получает доход, который облагается НДФЛ (по ставке 13-22%), в том году, когда оплачивалось лечение зубов.
- Проходил лечение в лицензированном учреждении здравоохранения, которое находится на территории РФ.
Налоговый вычет за лечение зубов через налоговую предоставляется гражданам, которые оплачивали стоматологические услуги, в том числе дорогостоящие:
Налоговое резидентство: кто является резидентом, а кто - нерезидентом >>>
- за себя;
- мужа или жену;
- мать или отца;
- детей, в том числе усыновленных, и подопечных.
Вычет по НДФЛ за стоматологию предоставляется, если услуги оказывались медицинскими организациями или ИП, у которых имеются лицензии на предоставление соответствующих видов помощи. Понесенные гражданином траты обязательно должны подтверждаться документально.
Вернуть НДФЛ можно, если ребенку, за которого оплачивалась медпомощь, не исполнилось 18лет. Возраст увеличивается до 24 лет, если ребенок получает образование на дневной форме в образовательном учреждении.
У налогоплательщика сохраняется право на вычет в течение трех лет после года, в котором оплачивались услуги стоматолога.
Какую сумму можно вернуть из бюджета за стоматологическое лечение
Налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом в сумме фактически произведенных расходов, но не более 150 000 рублей в течение календарного года. Обозначенная сумма – общая для всех видов социальных налоговых вычетов, которые оформляет гражданин. В нее включены понесенные расходы:
- на обучение;
- другие виды медицинских услуг;
- спорт и фитнес;
- пенсионное обеспечение;
- оценку квалификации.
Ограничение в 150 000 рублей не действует в отношении дорогостоящего лечения. По нему получить возмещение из бюджета можно в размере фактически произведенных расходов.
Перечень медуслуг, в том числе дорогостоящих, по которым можно вернуть НДФЛ, утверждается постановлением Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 № 458. Стоматологическая клиника, предоставляющая справку, самостоятельно принимает решение об отнесении оказанных услуг к «обычным» и дорогостоящим. Первые указываются в документе с кодом «1», вторые – с кодом «2».
Величина возмещения из бюджета – 13% от суммы расходов налогоплательщика. Если доход последнего облагается по более высокой ставке (15-22%), то при расчете берется именно она.
Неиспользованный остаток вычета за стоматологические услуги не переносится на следующий календарный год.
Документы для получения вычета на стоматологию
Для получения вычета за лечение у стоматолога нужна справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган. Форма документа утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Он выдается медицинскими организациями и ИП по запросу налогоплательщика.
Если расходы были произведены до 2024 года, то подтверждающим документом является справка для представления в налоговые органы, форма которой утверждена совместным приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
Если лечение проходил не сам налогоплательщик, а иное лицо, необходимы дополнительные документы для вычета за лечение зубов.
Это подтверждения родства с тем лицом, в интересах которого были произведены расходы, например, свидетельство о рождении или об установлении опекунства, свидетельство о браке, решение суда о признании подопечного недееспособным и т.д.
Если ребенок старше 18-ти лет, то необходима справка из медицинского учреждения, удостоверяющая, что он обучается на очной форме.
Способы получения вычета по стоматологии
Как оформляется налоговый вычет за лечение и протезирование зубов? Законодательно предусмотрены следующие варианты:
Вариант 1. Получение у работодателя
Оформить вычет можно до конца года, в котором приобретались медицинские услуги. Налогоплательщику необходимо:
- подготовить документацию, подтверждающую право на возмещение из бюджета;
- предоставить ее в налоговый орган по месту прописки в сопровождении заявления;
- дождаться ответа от налоговиков: обращение должно быть рассмотрено в течение 30-ти календарных дней;
- представить работодателю письменное заявление на вычет в произвольной письменной форме.
По итогам рассмотрения обращения налоговый орган предоставляет официальный ответ заявителю и направляет работодателю подтверждение права физлица на вычет по электронным каналам связи.
Получить социальный налоговый вычет нельзя через работодателей, которые применяют автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Получив заявление от работника и подтверждение от ИФНС, работодатель выплачивает гражданину зарплату без удержания НДФЛ. Это продолжается до того момента, пока величина налога не достигнет суммы, указанной в уведомлении от налоговиков, или пока не закончится календарный год.
Вариант 2. Получение через ФНС
В этом случае вычет оформляется налоговым органом по месту жительства гражданина по окончании года, в котором были произведены расходы на медицинские услуги. Данный вариант предполагает следующий порядок действий:
Налогоплательщиком заполняется декларация 3-НДФЛ на официальном сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. К декларации прилагаются справки об оплате услуг стоматологии по установленной форме.
Декларация и подтверждающая документация представляются в налоговый орган по месту жительства заявителя.
Если она направляется исключительно с целью получения социального вычета, ее можно подать в любое время в течение 3-х лет после окончания года, когда были понесены расходы.
Налогоплательщик дожидается ответа от налоговиков. Камеральная проверка декларации проводится в 3-х-месячный период с момента ее представления.
По итогам проверки ИФНС принимает решение о возврате суммы денежных средств на реквизиты, указанные налогоплательщиком в декларации, или об отказе (при наличии оснований). Еще один вариант – зачет обязательств, если у гражданина имеются непогашенные налоговые обязательства.
Вариант 3. Получение в упрощенном порядке
Согласно Федеральному закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ, вычет на оплату медицинских услуг может быть оформлен в упрощенном порядке. Это правило действует с 01.01.2024 года. Для этого используется личный кабинет налогоплательщика.
Предполагается, что учреждения здравоохранения предоставляют налоговой инспекции сведения о расходах, понесенных гражданами. Эта информация размещается в личном кабинете налогоплательщика в 20-ти-дневный срок с момента, когда данные были представлены в ИФНС.
Далее налоговики направляют налогоплательщику через личный кабинет предзаполненное заявление на утверждение. Тот заверяет документ электронной подписью. Время камеральной проверки документа – до одного месяца (на практике не более 10-ти дней). Одобренная сумма перечисляется налогоплательщику на предоставленные реквизиты или зачитывается.
Упрощенный порядок применяется только в отношении расходов, понесенных после 01.01.2024 г.
FAQ
- Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов?
Да, возврат налога за лечение зубов предусмотрен статьей 219 НК РФ. Налогоплательщик вправе оформить вычет, если медицинские услуги оказывались лицензированной организацией или ИП.
- Сколько можно вернуть по НДФЛ за лечение зубов?
Максимальный размер социального вычета в год по налогоплательщику – 150 000 рублей. Это ограничение не действует, если медицинские услуги идентифицированы учреждением здравоохранения как дорогостоящие.
- Что считается дорогостоящим лечением зубов?
Согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 08.04.2020 №458, единственная стоматологическая услуга, относимая к дорогостоящим, – ортопедическое лечение с опорой на импланты зубов.
Услуги по стоматологии признаются дорогостоящими только при условии, что они оказывались по медицинским показаниям.
- Относится ли протезирование зубов к налоговому вычету?
Да, это медицинская услуга, после получения которой гражданин вправе возвратить из бюджета НДФЛ. Установка зубных протезов и коронок относится к коду «1». Это значит, что по расходам действует годовой лимит – 150 000 руб.
- Можно ли получить вычет за лечение зубов у ребенка или супруга?
Да, это предусмотрено законодательством. Вычет на детей предоставляется, если те не старше 18-ти лет или 24-х лет (при условии обучения на дневной форме). Родство / супружеские отношения должны подтверждаться документально.
- В каких случаях могут отказать в вычете за лечение зубов?
Вычет не будет предоставлен, если не соблюдаются условия его получения:
— резидентство гражданина;
— лицензия медицинской организации;
— расположение медицинской организации в РФ;
— наличие у заявителя доходов, облагаемых НДФЛ, в году, когда были понесены расходы.
Отказ дается, если исчерпан годовой лимит по социальным вычетам. Налоговая предоставит отрицательный ответ, если документы, подтверждающие расходы, не оформлены надлежащим образом.