Как оформить вычет по НДФЛ за лечение
Смотреть Содержание
Согласно российскому законодательству, граждане-плательщики НДФЛ, которые перечисляли средства за медицинские услуги и лекарственные средства, вправе оформить налоговый вычет за лечение. Это способ вернуть часть израсходованных денег из бюджета.
Им можно воспользоваться в течение трех лет с момента, когда были совершены соответствующие траты.
Какие расходы входят в состав вычета на лечение
В вычет по НДФЛ за лечение физическое лицо-плательщик вправе включить следующие разновидности расходов:
- на медицинские услуги, в том числе дорогостоящие;
- лекарственные препараты, назначенные врачом;
- взносы по договору медицинского страхования (ДМС).
Это правило распространяется на расходы, понесенные гражданином на собственное лечение и лечение членов семьи, а именно:
- супруга (и);
- родителей;
- детей: родных и усыновленных;
- подопечных в возрасте до 18 лет.
Вычет на расходы за детей предоставляется, если тем не исполнилось 18 лет или 24 года, если ребенок обучается в образовательном учреждении на дневной форме.
В какой сумме предоставляется вычет на лечение
Социальный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов, но не более лимита 150 тыс. рублей за календарный год. Обозначенное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения: по ним потолок отсутствует.
Обозначенная сумма – общая для всех социальных вычетов, получаемых физлицом, в том числе (ст. 219 НК РФ):
- на образование;
- перечисление взносов на накопительную пенсию;
- добровольное пенсионное страхование;
- добровольную оценку квалификации;
- спорт и фитнес.
Если налогоплательщик использовал лимит в течение года не полностью, перенести остаток на следующий год нельзя.
Для расходов на медицину, понесенных до 2024 года, лимит установлен как 120 тыс. рублей.
Каковы условия оформления вычета на лечение
Оформить вычет по НДФЛ за лечение через налоговую вправе лица, которые:
- являются резидентами РФ, то есть провели в стране не менее 183 дней в том году, за который оформляется вычет;
- получают доходы, с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13-22%;
- получают медпомощь в России.
Вычет предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги приобретались в учреждении здравоохранения или у ИП, обладающих лицензиями, которые оформлены в соответствии с законодательством РФ. Гражданину необходимо предоставить документы, подтверждающие произведенные траты.
Список медуслуг, расходы на которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, определен постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458.
Какие документы нужны для вычета на лечение
Оформление вычета за лечение предполагает, что налогоплательщик представляет справку об оплате медуслуг для налогового органа. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Справку по запросу пациента выдает учреждение здравоохранения, где лечился сам гражданин и / или члены его семьи.
В справке медицинские услуги по решению организации-составителя относятся к коду «1» или коду «2». Первые – лечение, по расходам на которое установлен лимит 150 000 руб., вторые – дорогостоящее лечение, для которого лимит не действует.
Если вычет оформляется по расходам на покупку лекарств, то необходим рецепт. Последний выписывается врачом на бумаге или в электронном виде (заверяется электронной подписью медработника). Порядок назначения медикаментов и оформления рецептов определен Приказом Минздрава РФ №1094н от 24.11.2021 года.
Вместо рецепта может использоваться выписной эпикриз из истории болезни, если в конкретном случае рецепт не оформляется (например, пациент лечится в условиях стационара).
При покупке лекарств дополнительно представляются платежные документы, подтверждающие произведенные расходы (например, чеки, платежные поручения, банковские выписки и т.д.).
Какие нужны документы для налогового вычета за лечение, если налогоплательщик совершал платежи по договору ДМС? Необходима только справка для представления в налоговый орган, составленная фирмой-страховщиком по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@.
По расходам на ДМС, совершенным до 01.01.2024, необходим договор или полис ДМС и документация, подтверждающая оплату.
Если пациентом был не сам плательщик, а члены его семьи, понадобится документация, подтверждающая родство, супружеские отношения, оформление опеки или попечительства (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке и т.п.). Если медицинские услуги получал ребенок старше 18-ти лет, необходимы документальные подтверждения, что он обучается на очной форме.
Способы получения вычета на лечение
Получить вычет за лечение можно через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Обратиться в ИФНС можно при личном визите или электронно – через личный кабинет налогоплательщика. Возврат НДФЛ оформляется тремя способами:
Через работодателя
Вычет оформляется до окончания календарного года, в котором были оплачены медуслуги / приобретены медикаменты. Предполагается, что сотрудник обращается к нанимателю с письменным заявлением, предварительно оформив подтверждение от налоговой инспекции права на возврат денежных средств.
Процедура предполагает, что налогоплательщик:
- собирает комплект необходимой документации;
- направляет в ИФНС заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с подтверждающими документами;
- в 30-ти дневный срок получает ответ от налоговиков, который одновременно направляется и работодателю;
- обращается к работодателю с заявлением.
На основании заявления и подтверждения от ИФНС работодатель с месяца их получения выплачивает работнику заработную плату без удержания НДФЛ. Это продолжается до тех пор, пока сумма неудержанного налога не сравняется с величиной вычета или пока не закончится календарный год.
Возврат НДФЛ за лечение через работодателя невозможен, если компания или ИП применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН).
Через налоговую инспекцию
Вычет оформляется по окончании года, в котором были произведены соответствующие расходы. Предполагается, что налогоплательщик действует следующим образом:
- заполняет декларацию 3-НФДЛ через специальный сервис на сайте ФНС или через личный кабинет налогоплательщика;
- готовит комплект подтверждающей документации;
- представляет декларацию и документы в ИФНС по месту прописки;
- получает ответ от налогового органа.
Если декларация оформляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то ее можно подать в любое время в течение трех лет с даты окончания года, когда налогоплательщик понес те или иные расходы.
Установлено, что налоговики проводят камеральную проверку декларации в течение трех месяцев с даты представления отчета. ИФНС вправе завершить процедуру ранее обозначенного срока. По результатам может быть принято решение о зачете или возврате денежных средств. Порядок и сроки определены в ст. 78 и 79 НК РФ.
В упрощенном порядке
Согласно положениям Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, упрощенный порядок применяется с 01.01.2024 года. Предполагается, что данные о расходах гражданина в ИФНС предоставляют медицинские организации и ИП, страховые организации по электронным каналам связи. Информация об этом размещается налоговиками в 20-дневный срок с даты получения в личном кабинете налогоплательщика.
На основании полученных данных ИФНС формирует и направляет гражданину предзаполненное заявление для утверждения. Если налогоплательщик с ним согласен, то заверяет документ электронной подписью. После отправки документ проверяется в течение одного месяца.
FAQ
- Кто имеет право на налоговый вычет по НДФЛ за лечение?
Данное право имеется у резидентов России, которые получают зарплату или другие виды доходов, облагаемых НДФЛ. Вернуть налог можно, если медуслуги приобретались в лицензированной организации, которая находится в РФ.
- За какое лечение можно получить налоговый вычет?
Виды медицинских услуг, с оплаты которых можно вернуть НДФЛ, определены постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458. Например, к ним относится:
- приемы терапевта и узких специалистов;
- лабораторная и инструментальная диагностика;
- пребывание в стационаре;
- реабилитация после заболеваний и травм;
- стоматологические услуги;
- ведение беременности и т.д.
Также вычет предоставляется по расходам на приобретение лекарств по назначению врача и на перечисления по ДМС.
- Какой максимальный размер вычета за лечение?
Вычет предоставляется в размере фактических расходов налогоплательщика, но не более 150 000 рублей. С учетом этого ограничения, за год можно вернуть 19 500 рублей (если гражданин платил налог по ставке 13%).
Лимит не действует в отношении услуг, которые медицинская организация в справке отнесла к дорогостоящему лечению.
- За какой период можно вернуть НДФЛ за лечение?
Установлено, что декларацию 3-НДФЛ для вычета можно подать в течение трех лет после окончания года, в котором были понесены расходы. Это значит, например, что вернуть НДФЛ за лечение в 2026 году можно в период 2027-2029 гг. Если дохода не хватает для возмещения всей суммы вычета, остаток переносится на следующие годы.
Альтернативный вариант – получить вычет за лечение в 2026 году в тот же год через работодателя.
- Можно ли оформить вычет за лечение родственников?
Согласно ст. 219 НК РФ, налогоплательщик вправе получить вычет за лечение родственников (мужа / жены, родителей, детей, подопечных). Для этого необходимо документально подтвердить факт родства.
- Могут ли отказать в предоставлении вычета
Да, налоговики вправе принять отрицательное решение по декларации 3-НДФЛ или по заявлению о получении вычета через работодателя. Наиболее распространенная причина – отсутствие подтверждающих документов, как правило, справки из медучреждения установленной формы. Еще одна распространенная ошибка – попытка вернуть НДФЛ за лечение ребенка старше 18-ти лет, который обучается заочно.