Как получить социальный вычет на благотворительность: пошаговая инструкция
Смотреть Содержание
Социальный вычет на благотворительность – это предусмотренное законодательством право физического лица вернуть часть средств, потраченных на помощь нуждающимся. От единовременных или регулярных перечислений можно возвратить НДФЛ, ранее перечисленный в бюджет.
Тем самым гражданин уменьшит ранее понесенные расходы.
Кто вправе получить вычет на благотворительность
Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ, налоговый вычет за благотворительность вправе получить физлица, которые переводили денежную или неденежную помощь в адрес:
- благотворительных организаций;
- социально ориентированных некоммерческих организаций (НКО) на деятельность, предусмотренную законодательством России для НКО;
- НКО, которые работают в сфере медицины, образования, физкультуры и спорта (кроме профессионального), культуры, защиты экологии, защиты прав граждан и т.д.;
- религиозных организаций на деятельность согласно их уставу;
- НКО на образование или увеличение целевого капитала в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ.
Налоговый вычет на благотворительность – это один из видов социальных вычетов. Его смысл заключается в том, что уменьшается налоговая база для расчета НФДЛ в том периоде, когда налогоплательщик фактически совершил расходы. Если налог ранее уже был уплачен в бюджет, образовавшийся излишек будет возвращен гражданину.
Возврат НДФЛ с пожертвований не предусмотрен, если деньги:
- перечислялись не напрямую НКО, а учрежденным ими фондам;
- не были бескорыстными, например, взамен жертвователь получал рекламные или маркетинговые услуги;
- перечислялись в адрес другого физлица;
- перечислялись иностранным организациям.
Для получения вычета на благотворительность и других социальных вычетов физическое лицо должно отвечать 2 обязательным критериям:
- Резидентство РФ – гражданин пребывал в стране не менее 183 дней за последние 12 месяцев.
- Наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в том периоде, когда совершались траты на благотворительные цели.
Оформить вычет не вправе лица, которые не платят НДФЛ. Например, самозанятые, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения и других спецрежимах.
Размер вычета на благотворительность
К учету принимаются все расходы на помощь нуждающимся, произведенные налогоплательщиком (п. 1 ст. 219 НК РФ). Максимальная сумма вычета за благотворительность – 25% от дохода, облагаемого НДФЛ, который налогоплательщик получил в периоде, когда фактически осуществлялись траты.
В ст. 219 НК РФ обозначено, что размер вычета может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30%, если гражданин совершал благотворительные перечисления в пользу:
- государственных и муниципальных учреждений, которые работают в сфере культуры;
- НКО, если пожертвования были предназначены на создание их уставного капитала.
Власти региона РФ вправе определить конкретные категории учреждений и НКО, с перечислений в пользу которых можно вернуть НДФЛ в увеличенном размере.
В п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что если сумма пожертвования возвращается налогоплательщику, то он обязан включить ранее предоставленный социальный вычет в базу для расчета НДФЛ за тот период, когда фактически получил денежные средства обратно.
Какие нужны документы для вычета на благотворительность
Чтобы вернуть НДФЛ с трат на благотворительные цели, налогоплательщику необходима подтверждающая документация, в том числе:
- документы, удостоверяющие факт перечисления денежных средств: платежки, выписки с банковского счета, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п.;
- договоры о перечислении пожертвований, совершении взносов в капитал НКО и т.п.
Благотворительность может предполагать не только перечисление денежных средств, но и дарение материальных ценностей, передачу ценных бумаг, оказание услуг для НКО и т.д.
В этом случае для оформления вычета надо предоставить документы, которые подтверждают стоимость пожертвованного имущества и / или оплаченных жертвователем услуг или работ третьих лиц, акты приема-передачи.
Право вернуть НДФЛ сохраняется у налогоплательщика в течение трех лет после окончания года, в котором производились траты на благотворительность.
Иванов И.И. в течение 2025 года перечислил в адрес НКО в сфере культуры 200 000 рублей. За этот год доход указанного гражданина составил 2 000 000 руб., с него работодатель перевел в бюджет НДФЛ в сумме 260 000 руб.
В 2026 году Иванов подал в налоговый орган 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Максимальная величина расходов, с которых возвращается подоходный налог, определяется как 25% от 2 000 000 руб. Это 500 000 руб. Получается, что перечисления на пожертвования укладываются в обозначенный порог.
НДФЛ Иванова И.И. за 2025 год с учетом вычета будет рассчитан следующим образом:
- НДФЛ = (2 000 000 – 200 000) х 13% = 234 000 руб.
Работодатель уже перечислил в бюджет с доходов Иванова И.И. 260 000 рублей. Это значит, что гражданину должны вернуть из бюджета сумму: 260 000 – 234 000 = 26 000 рублей.
Если бы расходы Иванова И.И. на благотворительность составили более 500 000 рублей, например, 600 000 рублей, то вычет рассчитывался бы исходя из предельного значения:
- НДФЛ = (2 000 000 – 500 000) х 13% = 195 000 руб.
Сумма НДФЛ к возврату = 260 000 – 195 000 = 65 000 руб.
Порядок оформления вычета на благотворительность
Вычет оформляется через личный кабинет налогоплательщика. Для этого необходимо в режиме онлайн заполнить декларацию 3-НДФЛ. Большинство данных уже присутствует в отчете, нужно указать год, когда были понесены расходы, их величину, контактный номера телефона.
Заполнить декларацию поможет пошаговая инструкция, которую можно найти на сайте ФНС. К форме должны прилагаться сканы документов, подтверждающих расходы на благотворительные цели.
Декларация заверяется электронной подписью физического лица (ЭП). Ее можно бесплатно сформировать в ЛК. Завизированный отчет 3-НДФЛ автоматически отправляется в налоговый орган. О его принятии к рассмотрению и результатах проверки заявителю приходят уведомления в ЛК.
Альтернативный вариант оформления вычета – через портал Госуслуг, через раздел «Подача налоговых деклараций 3-НДФЛ». Заполненный отчет заверяется ЭП налогоплательщика.
Если гражданин предпочитает личное обращение, то можно посетить МФЦ. Необходимо заполнить и распечатать 3-НДФЛ, приложить к ней подтверждающую документацию. Специалист МФЦ все проверит, выдаст заявителю расписку о получении документов и отправит их в ИФНС по месту прописки гражданина.
В разделе «Декларация» на сайте ФНС можно скачать программное обеспечение, которое упрощает процесс заполнения 3-НДФЛ перед распечаткой.
Еще один вариант получения вычета – обращение в ИФНС по месту постоянной регистрации. На сайте налоговой инспекции можно оформить запись онлайн, затем подойти с декларацией и подтверждающей документацией в выбранное время.
Камеральная проверка декларации занимает до трех месяцев. Если ответ положительный, то в течение месяца денежные средства перечисляются налогоплательщику. Реквизиты для выплаты указываются в заявлении, которое является приложением к декларации.
В случае с вычетами на благотворительность заявителю недоступны другие способы оформления, предусмотренные для прочих социальных вычетов. Возврат НДФЛ нельзя получить до окончания года, когда были совершены пожертвования, через работодателя. Также налоговая льгота не предоставляется в упрощенном порядке, предполагающем, что данные о тратах физлица передают те организации, куда оно переводит деньги.