Уведомление о переходе на УСН: как заполнить, образец
Смотреть Содержание
Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) — это привлекательный вариант для многих предпринимателей и организаций, стремящихся снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии. Чтобы воспользоваться этим режимом, нужно своевременно уведомить налоговый орган.
В статье разберем, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН и предоставим его образец.
Кто может перейти на УСН
Упрощённая система налогообложения (УСН) разработана специально для малых и средних предприятий, зарегистрированных как ИП или ООО. Ее главное преимущество — снижение налоговой нагрузки, небольшое количество отчетности и упрощенный бухгалтерский учет.
В зависимости от объекта налогообложения, существует два вида УСН (ст. 346.14 НК РФ):
| Объект налогообложения | Определение налоговой базы | Кому выгоден |
|---|---|---|
| «Доходы» | Все поступления | Компаниям или ИП с незначительными затратами |
| «Доходы минус расходы» | Разница между доходами и расходами | Компаниям или ИП, у которых доля подтвержденных расходов составляет более 60% |
Перейти на УСН могут ИП и ООО при соблюдении условий (ст. 346.12. НК РФ):
- число работников — не более 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 200 млн руб;
- по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление сумма доходов не превысила 337,5 млн руб.
Применять спецрежим можно при годовом доходе не более 450 млн руб. Годовой доход и остаточная стоимость основных средств будут индексироваться на коэффициент-дефлятор.
Для ООО добавляются следующие условия:
- доля участия юрлиц в уставном капитале — менее 25%;
- отсутствие филиалов.
УСН недоступна для банков, страховых компаний, ломбардов, компаний с филиалами, инвестиционных фондов, компаний с подакцизными товарами и предприятий из отрасли добычи полезных ископаемых.
Ставка УСН
В 2025 году ставках на УСН «Доходы» — 6%. Но в некоторых регионах допускается ее уменьшение. Например, пониженная ставка в 1% установлена в Калмыкии, Курганской и Удмуртской областях для налогоплательщиков, отвечающих ряду критериев.
Ставка УСН «Доходы минус расходы» — 15%. В регионах ставка может быть снижена до 5%. Пониженная ставка может применяться для всех налогоплательщиков или только для определенных категорий.
Срок подачи уведомления
Уведомление о переходе на УСН подается до начала применения этого налогового режима. Статья 346.13 НК РФ регулирует сроки подачи документа. Действующим компаниям можно перейти на УСН с 1 января следующего года, а уведомление о переходе нужно подать до 31 декабря текущего года.
Если компания только зарегистрировалась, уведомление можно подать сразу с документами по регистрации или в течение 30 календарных дней после регистрации. В этом случае переход будет осуществлен сразу.
Если компания утратила право использовать АУСН, уведомление о переходе на УСН нужно подать не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором несоблюдения условий для применения АУСН (вместе с направлением в инспекцию уведомления о нарушении) или в течение 30 рабочих дней с момента получения из налоговой инспекции уведомления об утрате права на использование АУСН.
Применять УСН нельзя, если уведомление не подано в срок.
Форма уведомления и порядок ее заполнения
Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения № 26.2-1 утверждено Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. Если нужно сменить объект налогообложения в рамках УСН, применяется форма № 26.2-6.
Порядок заполнения уведомления
В верхней части заполните ИНН и КПП организации, ИП указывает только ИНН. Если компания новая и подает документ в течение 30 дней со дня постановки на учет, во всех полях поставьте прочерки.
Далее:
- Укажите код налогового органа. Его можно узнать на сайте ФНС по адресу юрлица или ИП.
- Пропишите признак налогоплательщика: «1» — если подаете уведомление в день постановки на учёт, «2» — если в течение 30 дней, «3» — если переходите с другой системы налогообложения.
- Полное наименование организации или ФИО ИП. Наименование организации пишется в одну строку, ФИО — по разным строкам.
- Укажите дату перехода на УСН: «1» — компании и ИП, которые переходят с другой системы налогообложения, им нужно указать год, «2» — вновь созданные компании и ИП, год указывать не нужно.
- Выберите объект налогообложения: «1» — доходы, «2» — доходы минус расходы.
- Укажите год, в котором подаете уведомление.
Также укажите сумму доходов за прошедшие 9 месяцев. Эту строку заполняют только компании, которые переходят с ОСНО. И отразите остаточную стоимость основных средств на 1 октября года, когда подается уведомление.
Отличия заполнения уведомления ИП от юрлица в том, что предпринимателю не нужно указывать размер доходов и остаточную стоимость основных средств.
В конце уведомления укажите информацию о лице, подающем уведомление. Подать его может руководитель или его уполномоченное лицо. Поставьте «1» или «2» в зависимости от того, кто подает уведомление. Пропишите ФИО построчно, номер телефона, подпись и дату.
Если уведомление подает представитель, укажите на основании какого документа, например, доверенности. Копию доверенности нужно приложить к уведомлению.
💾 Скачать образец заполнения уведомления о переходе на УСН
Способы подачи уведомления
Существует несколько способов подачи уведомления о переходе на УСН:
- Лично в налоговую инспекцию. Вы можете распечатать уведомление и подать его в двух экземплярах в вашу налоговую инспекцию. На одном из экземпляров вам поставят отметку о принятии.
- По почте. Отправьте уведомление заказным письмом с уведомлением о вручении.
- В электронном виде. Если у вас есть электронная цифровая подпись (ЭЦП), вы можете подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через специализированные программы для сдачи отчетности. Этот способ является наиболее удобным и быстрым.
Если уведомление заполнено корректно и вы подходите под условия применения УСН, то налоговая присвоит вам спецрежим. На документ она не отвечает, если нужно письменное подтверждение, подайте отдельное заявление с данной просьбой.
Важные нюансы при заполнении
✅ Заполняйте уведомление без ошибок и исправлений.
✅ Все данные должны быть читаемыми.
✅ В пустых строках ставьте прочерк.
✅ Указывайте только достоверную информацию.
✅ Перед заполнением убедитесь, что вы соответствуете всем требованиям для перехода на УСН (лимиты по доходам, численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств и т.д.). Эти лимиты ежегодно индексируются, поэтому важно проверять актуальные значения на сайте ФНС.