Транспортный налог при угоне автомобиля: особенности
Смотреть Содержание
Когда у человека угоняют автомобиля — это не только стресс и материальный ущерб, но и бюрократические сложности. Многие владельцы ошибочно полагают, что факт угона автоматически отменяет все обязательства перед налоговой. Но на практике всё может быть сложнее.
Читайте, как не платить налоги за угнанное авто.
Транспортный налог: коротко о важном
Транспортный налог — это региональный платёж за владение транспортом, право на которое зарегистрировано в ГИБДД. Налог платят физлица, ИП и организации, даже если не используют транспорт. Под налогообложение попадают легковые авто, грузовики, мотоциклы, автобусы, спецтехника на гусеницах и колёсах.
При расчёте налога учитывают мощность двигателя, ставку, коэффициент владения, повышающий коэффициент и льготы на основании данных, которые в налоговую передают из ГИБДД, Гостехнадзора, ГИМС МЧС.
Как угон автомобиля влияет на налог
Транспортный налог при угоне приостанавливают начислять с 1 числа месяца, в котором начат его розыск. Если искать автомобиль перестали, но в результате не нашли, налог тоже начислять не будут (ст. 362 НК РФ).
То есть, всё время, пока авто в угоне, учитывать при начислении налога не будут до тех пор, пока авто не вернут владельцу.
У Ивана угнали легковую машину. Он подал заявление в полицию 15 мая, налог перестали начислять с 1 мая. В сентябре автомобиль нашли, и розыск прекратили. С 1 сентября налогообложение возобновилось.
Правила оформления освобождения от налога
С 2024 года полиция должна передавать в налоговую информацию о похищенных автомобилях. Она делает это раз в год — до 1 марта следующего года. Владельцу что-либо делать необязательно — налог все равно перестанут начислять. Но можно и самостоятельно подать документы, тогда сведения быстрее окажутся в налоговой.
При самостоятельной подаче заявления нужно заполнить форму, утвержденную Приказом ФНС от 11.08.2023 № СД-7-21/534@, и указать:
- сведения о налогоплательщике;
- вид ТС, марку и регистрационный номер;
- месяц и год начала розыска;
- сведения о документе, который подтверждает, что автомобиль находится в розыске.
Заполнить документ можно в любой налоговой или в МФЦ. К заявлению приложите документы:
- справку об угоне, которую выдает полиция;
- справку или постановление о возбуждении уголовного дела;
- вступивший в силу судебный акт, в котором есть информация об угоне автомобиля (Письмо ФНС от 28.08.2020 N АБ-4-21/13878@).
Если подать заявление без подтверждающих документов, налоговики сами запросят сведения у полиции. Если они не смогут получить эти данные, проинформируют вас о том, что их требуется представить.
Заявление рассмотрят за 30 рабочих дней. Этот срок могут продлить еще на такой же период, если налоговая будет делать запросы в уполномоченные органы. В результате ИФНС направит владельцу:
- уведомление о прекращении исчисления транспортного налога;
- или сообщение об отсутствии оснований для прекращения исчисления налога.
Если решение будет положительным, налог перестанут начислять с 1 числа месяца, в котором начат розыск угнанного авто. То есть, если машина пропала 25 июня, налог перестанут начислять с 1 июня.
Расчет налога за неполный год
При расчете налога за неполный год используют формулу, в которой указывается, сколько полных месяцев машина была во владении. Месяц, в котором автомобиль стал числиться в угоне, в расчет не берут.
Формула для расчета:
Пример расчета
Автомобиль 150 л.с. (ставка 50 рублей), числился в угоне с 10 мая по 20 сентября, то есть 5 месяцев.
ТН = 150 × 50 × ((12 - 5) / 12) = 4 375 рублей.
Без учёта периода угона налог составил бы 7 500 рублей.
Проще рассчитать налог в онлайн-сервисе ФНС «Калькулятор транспортного налога». Нужно указать регион, год, период владения и заполнить сведения о виде транспортного средства и мощности двигателя.
FAQ
- Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль угнан?
Если транспортное средство в угоне, транспортный налог платить за период розыска не нужно. Главное условие: факт угона должен быть зарегистрирован в органах внутренних дел.
- Какие документы нужны для освобождения от транспортного налога?
Рекомендуется написать в налоговую заявление о предоставлении льготы, приложив к нему справку об угоне из МВД. Вместо неё также принимают справку или постановление о возбуждении уголовного дела или вступивший в силу судебный акт (Письмо ФНС от 28.08.2020 N АБ-4-21/13878@). Этого бывает достаточно для перерасчета налога.
- Какие ошибки чаще всего допускают автовладельцы при получении освобождения от уплаты налога?
Главная ошибка — занимать слишком пассивную позицию:
— Несвоевременно оформлять заявление в полиции — основанием для льготы служит справка о возбуждении уголовного дела, а не ваши слова об угоне. Льгота применяется с месяца официальной регистрации обращения в правоохранительные органы.
— Не пишут заявление в налоговую — хотя это не обязанность, а право (постановление АС Северо-Западного округа от 24.11.2021 № А56-28846/2019), без справки из МВД налоговая продолжает начислять платежи. Иногда приходится оспаривать их через суд.
— Не контролируют процесс — многие не отслеживают, приостановила ли ИФНС начисления после угона и возобновила ли их после возврата автомобиля, что создает риски накопления задолженности и пеней.