Строка 160 в 6-НДФЛ в 2026 году: как заполнить
Смотреть Содержание
Строка 160 в форме 6-НДФЛ - ключевой показатель, который контролируют налоговики. В ней отражается общая сумма налога на доходы, которую работодатель реально удержал у сотрудников. Ошибка в этой строке может привести к уточнениям и претензиям со стороны ИФНС.
Рассказываем, как заполнить строку 160 в 2026 году.
Что такое 6-НДФЛ и где найти бланк для заполнения формы
Расчет 6-НДФЛ – это ежеквартальный отчет, в котором налоговые агенты (компании и ИП, выплачивающие доходы физлицам) обобщают сведения о начисленных доходах, исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ.
Форма расчета и порядок ее заполнения регламентированы Приказом ФНС от 19.09.2023 г. № ЕД-7-11/649@. Этот же документ является источником актуального бланка. Найти его можно:
- На офсайте ФНС в разделе с формами отчетов.
- В справочно-правовых системах.
- В ЛКН для юрлиц и ИП.
Важно использовать форму, действующую в конкретном отчетном периоде. В противном случае ФНС не примет отчет.
Что отражается в строке 160 6-НДФЛ в 2026 году
Согласно п. 28 Порядка заполнения, в строке 160 отчета 6-НДФЛ указывается общая сумма НДФЛ, фактически удержанная налоговым агентом с дохода физлиц нарастающим итогом с начала календарного года по соответствующей ставке налога и КБК. Ключевые принципы для заполнения строки 160:
- Нарастающий итог. За первый квартал отражайте удержанную сумму с 1 января по 31 марта 2026 года, за полугодие – с 1 января по 30 июня 2026 г. и т.д.
- Ставка НДФЛ и КБК. Если вы выплачиваете доходы, облагаемые по разным ставкам (13%, 15%, 30% и пр.), то для каждой из них заполняется отдельный блок раздела 2 и в каждом из них будет своя строка 160.
Как заполняется строка 160 в 6-НДФЛ
Порядок заполнения строки 160 неразрывно связан со строками 161-166, которые детализируют удержания по срокам перечисления за последний квартал отчетного периода.
Периоды, за которые отражаются удержанные суммы в 2026 году, — смотрите в таблице.
| Номер строки | 1 кв. 2026 | Полугодие 2026 (расчет по итогам 2 кв.) | 9 месяцев 2026 (расчет за 3 кв.) | 2026 год |
|---|---|---|---|---|
| 160 | 01.01 – 31.03 | 01.01 – 30.06 | 01.01 – 30.09 | 01.01 – 31.12 |
| 161 | 01.01 – 22.01 | 01.04 – 22.04 | 01.07 – 22.07 | 01.10 – 22.10 |
| 162 | 23.01 – 31.01 | 23.04 – 30.04 | 23.07 – 31.07 | 23.10 – 31.10 |
| 163 | 01.02 – 22.02 | 01.05 – 22.05 | 01.08 – 22.08 | 01.11 – 22.11 |
| 164 | 23.02 – 28.02 | 23.05 – 31.05 | 23.08 – 31.08 | 23.11 – 30.11 |
| 165 | 01.03 – 22.03 | 01.06 – 22.06 | 01.09 – 22.09 | 01.12 – 22.12 |
| 166 | 23.03 – 31.03 | 23.06 – 30.06 | 23.09 – 30.09 | 23.12 – 31.12 |
Правила заполнения строки 160
- Сумма по строке 160 равна сумме фактически удержанного НДФЛ с начала года по дату окончания отчетного периода.
- Строки 161-166 внутри Раздела 2 показывают распределение суммы из строки 160 по конкретным срокам уплаты в последнем квартале.
- При возврате или доудержании налога в текущем периоде (например, из-за ошибки в вычетах или пересчета при изменении статуса резидента) сумма в строке 160 подлежит корректировке. В нее включается уже скорректированная, итоговая сумма удержаний.
Должны ли строки 140 и 160 6-НДФЛ совпадать
Строки 140 и 160 расчета могут не совпадать.
В стр. 140 отражается исчисленный налог в периоде, а в стр. 160 – удержанный.
В марте выдали доход в натуральной форме. НДФЛ с дохода включат в стр. 140 расчета за 1 квартал. Удержать налог вправе при ближайшей выплате денег (зарплаты за март в апреле). Следовательно, в стр. 160 за 1 кв. 2026 г. сумма не отразится. Ее бухгалтер включит в расчет за полугодие.
Контрольные соотношения ФНС подтверждают указанную логику о необязательном равенстве строк.
Это соотношение означает, что исчисленный налог (за вычетом указанных сумм по строкам) должен быть больше или равен удержанному налогу (с учетом неудержанного и возвращенного). Превышение строки 160 над левой частью неравенства признают ошибкой.
Планируемые изменения в правилах сдачи формы 6-НДФЛ
Правительство РФ 29 ноября 2025 г. утвердило нацмодель целевых условий ведения бизнеса до 2030 г. в Распоряжении № 3523-р. Государство планирует мероприятия по упрощению подачи расчета 6-НДФЛ.
Предусматривается два последовательных этапа:
- К январю 2027 г. должны определить категории плательщиков (в первую очередь субъектов МСП), которые получат право сдавать расчет 6-НДФЛ не квартально, а раз в год.
- К январю 2029 г. проанализируют возможность и целесообразность дальнейшего расширения круга плательщиков, которые могут отчитываться по НДФЛ раз в год.
То есть прослеживается основная цель – переход от обязательной ежеквартальной сдачи отчета 6-НДФЛ к ежегодной. Начать планируют с малого бизнеса.
