Ставки страховых взносов в 2026 году: все изменения
Смотреть Содержание
- Страховые взносы: кто и когда платит
- Страховые взносы для малого и среднего бизнеса-2026: отмена льготного тарифа
- Страховые взносы для IT-компаний в 2026 году
- Льготные ставки страховых взносов-2026: кому сохраняется льгота
- Тарифы страховых взносов: общая таблица
- Как повышение взносов скажется на компаниях
С 2026 года вступают в силу изменения в системе страховых взносов, которые затронут большинство российских компаний и ИП.
Читайте, по каким правилам будут начисляться взносы, кому сохранят льготы и как поменяется расчеты.
Страховые взносы: кто и когда платит
Страховые взносы в 2026 году в ФНС платят юрлица за сотрудников, а ИП — за себя. Общая ставка страховых взносов в 2026 году для компаний — 30%. Организации выплачивают их, пока сумма взносов со всех вознаграждений каждого сотрудника не достигнет предельной базы. После этого ставка снизится до 15,1%.
Для генеральных директоров вводят правило, по которому база для начисления взносов должна быть не ниже МРОТ независимо от зарплаты. ИП вносят за себя 57 390 рублей плюс 1% с дохода от 300 000 в год.
При расчёте взносов учитывают МРОТ и предельную величину по взносам. С 1 января 2026 года МРОТ — 27 093 рублей в месяц (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ). Предельная база для взносов — 2 979 000 рублей на сотрудника в год.
Страховые взносы для малого и среднего бизнеса-2026: отмена льготного тарифа
До 2025 года включительно большинство субъектов МСП применяли ставки:
- выплаты до 1,5 МРОТ — 30% в рамках лимита и 15,1% — свыше него;
- с выплаты от 1,5 МРОТ — 15%.
С 2026 года условия меняются:
- чтобы применять льготы, основной ОКВЭД должен быть включен в специальный перечень Правительства;
- не менее 70% доходов должно приходиться на деятельность по такому ОКВЭД.
Если условия не соблюдаются, взносы начисляют по общему тарифу 30%. Это коснётся бизнеса в сфере торговли, строительства, финансов, добычи полезных ископаемых.
У компании 5 сотрудников, они получают по 50 000 в месяц. Расчёт для одного сотрудника:
Годовая зарплата: 50 000 × 12 = 600 000 рублей.
Так как 600 000 < 2 979 000, ставка — 30%.
Взносы: 600 000 × 30% = 180 000 рублей.
Для 5 сотрудников: 180 000 × 5 = 900 000 в год.
Страховые взносы для IT-компаний в 2026 году
Раньше для аккредитованных IT‑компаний действовала единая ставка 7,6%. Ставки страховых взносов для ИТ-компаний в 2026 году:
- 15% — в рамках базы;
- 7,6% — с суммы, которая превышает базу.
У ИТ-компании должна быть соответствующая аккредитация и 70% доходов от профильной деятельности по итогам периода (ст. 427 НК РФ, письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-15-06/8100).
Льготные ставки страховых взносов-2026: кому сохраняется льгота
Для некоторых плательщиков сохранят льготные ставки страховых взносов в 2026 году (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Организации общепита
Необходимо состоять в реестре МСП и удовлетворять условиям:
- основной ОКВЭД из раздела 56;
- за предыдущий год среднесписочная численность персонала — не более 1 500 человек, доходы от услуг общепита — от 70%, выручка — до 2 млрд рублей, зарплата сотрудников — не ниже региональной в сфере.
Ставки страховых взносов в 2026 году:
— до 1,5 МРОТ — 30% в пределах лимита базы и 15,1% — свыше лимита базы;
— с выплаты от 1,5 МРОТ — 15%.
Кафе входит в реестр МСП, выручка за предыдущий год — 1,5 млрд, из которых 80% — от услуг общепита, средняя зарплата сотрудников не ниже регионального уровня для отрасли.
Официант получает 35 000 рублей в месяц. Это меньше 1,5 МРОТ. Для него применяется ставка 30% Взносы за месяц — 10 500.
Шеф-повар зарабатывает 80 000 ₽. Это уже больше 1,5 МРОТ. Часть выплаты в размере 1,5 МРОТ облагается по ставке 30%:
- 40 639,5 * 30% = 12 191,85 рублей.
Оставшаяся часть (80 000 - 40 639,5 = 39 360,5 ₽) облагается по ставке 15%: 39 360,5 * 15% = 5 904,08 рублей.
Взносов за месяц: 12 191,85 + 5 904,08 = 18 095,93 рублей.
Обрабатывающие предприятия
Важно одновременно выполнять требования (ст. 427 НК РФ):
- состоять в реестре МСП;
- основной ОКВЭД относится к обрабатывающей промышленности, кроме производства напитков, табака, кокса и нефтепродуктов, металлургии (распоряжение Правительства от 11.12.2024 № 3689-р).
- от 70% дохода за прошлый год и за текущий период получено от деятельности по такому ОКВЭД.
Ставки страховых взносов в 2026 для МСП будут:
— в пределах лимита: 30% на часть выплаты до 1,5 МРОТ и 7,6% — на сумму сверх порога;
— всё, что выше: 15,1% на сумму в пределах 1,5 МРОТ и 7,6% на всё, что сверх порога.
Производственная компания, изготавливающая мебель состоит в реестре МСП, 85% выручки — от основной деятельности. Рассчитаем взносы за сотрудника за месяц.
Зарплата сотрудника: 75 000 ₽ в месяц. Расчёт взносов:
- с части до 1,5 МРОТ — 12 191,85 рублей;
- с части свыше 1,5 МРОТ — 2 611,40 рублей.
Всего взносов за месяц: 14 803,25 рублей.
По общему тарифу взносы составили бы 22 500 рублей.
Компании радиоэлектронной промышленности
В 2023–2024 годах вносили 7,6% с выплат, которые не превышают базу, и 0% — с сумм, которые превышают эту величину. С 2026 года снова начнут действовать эти ставки (ст. 427 НК РФ).
Требования: включение в специальный реестр и 70% от профильной деятельности по итогам отчетного периода.
Завод по производству электронных компонентов включён в реестр и более 70% его выручки приходится на профильную деятельность. Это позволяет применять льготные тарифы: 7,6% — до лимита, 0% — сверх.
Зарплата сотрудника: 350 000 рублей в месяц и 4 200 000 в год, что выше лимита.
Расчёты:
- с части до лимита — 226 404 рублей;
- с части сверх лимита — 0 рублей.
Всего страховых взносов за год по льготному тарифу — 226 404 ₽. По общему пришлось бы заплатить 1 078 071 рублей.
Благотворительные и некоммерческие организации на УСН
Требования: занимаются соцобслуживанием, образованием, научными исследованиями, здравоохранением, культурой и искусством и спортом, кроме профессионального.
Сохраняются размеры страховых взносов в 2026 году:
— 7,6% в рамках предельной величины базы;
— 0% – с сумм выше неё (ст. 427 НК РФ).
Зарплата координатора программ благотворительного фонда 90 000 рублей. Годовой доход — 1 080 000 ₽. Взносов за год — 82 080 рублей. По общему тарифу взносы составили бы 324 000.
Религиозные организации
Платят взносы по ставкам (ст. 427 НК РФ):
— 7,6% – с выплат до предельной величины базы по взносам;
— 0% – с сумм выше этой величины.
Местная религиозная организация вправе применять льготные тарифы 7,6% — до годового лимита, 0% — сверх лимита.
Священнослужитель получает 85 000 рублей в месяц. Годовой доход — 1 020 000, что не превышает лимит. Вся сумма облагается по ставке 7,6%, и взносы за год будут 77 520.
По общему тарифу взносы составили бы 306 000 рублей.
Тарифы страховых взносов: общая таблица
Ниже — общие и пониженные ставки страховых взносов в 2026 году.
| Кто платит взносы за работников | Тариф до лимита базы, % | Тариф сверх лимита базы, % |
|---|---|---|
| Крупный бизнес, МСП без льгот | 30 | 15,1 |
|
МСП с льготами (определённые ОКВЭД) Участники «Сколково» или проекта об инновационных научно-технических центрах |
С выплаты до 1,5 МРОТ – 30; С выплаты от 1,5 × МРОТ – 15 |
С выплаты до 1,5 МРОТ – 15,1; С выплаты от 1,5 МРОТ – 15 |
| Аккредитованные IT-компании | 15 | 7,6 |
|
Организации радиоэлектронной промышленности Производители анимационной аудиовизуальной продукции. Участники реестра промышленных кластеров. Страхователи, которые выплачивают деньги учащимся образовательных организаций. Некоммерческие и благотворительные организации на УСН. Религиозные организации. Компании в СЭЗ в Крыму и Севастополе, на территории опережающего развития, в порту Владивосток, в ОЭЗ в Калининградской области, на Курильских островах. Компании из СЭЗ ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей. |
7,6 | 0 |
| Компании, которые платят зарплату членам экипажей судов из Российского международного реестра (за исключением отдельных случаев), а также компании-участники специальных административных районов в Калининградской области и Приморском крае, если они выплачивают зарплату экипажам судов. | 0% | 0% |
Как повышение взносов скажется на компаниях
Повышение ставок страховых взносов и сокращение круга льготников в 2026 году станет одним из чувствительных изменений для бизнеса. Для компаний это означает:
- рост обязательных платежей;
- необходимость пересмотреть финансовые модели;
- рост издержек на содержание персонала.
В первую очередь изменения затронут работодателей с высокой долей ФОТ, стартапы, малый бизнес и IT-сектор.
Компаниям выгоднее может стать не оформлять людей официально, особенно если они получают много. Бизнес начнёт искать законные лазейки, чтобы платить меньше. Например, оптимизировать структуру доходов, менять официальный вид деятельности на более льготный, переводить сотрудников на договоры подряда или выводить их как внешних исполнителей на аутсорс.