Снятие с налогового учета: основания, порядок, последствия

Смотреть Содержание

• Основания для снятия с налогового учета
• Как снять с налогового учета ООО или ИП
• Сроки снятия с налогового учета
• Документы для снятия с налогового учета
• Последствия снятия с налогового учета
• FAQ

В статье расскажем о порядке снятия с учета и его последствиях.

Основания для снятия с налогового учета

Снятие с налогового учета — это процедура, в результате которой юрлицо или ИП исключаются из реестра налогоплательщиков. Существуют несколько причин для снятия компании или ИП с налогового учета (п. 5 ст. 84 НК РФ).

Основные причины снятия с налогового учета для ООО и ИП:

Кроме того, снятие с налогового учета происходит, когда компания меняет свой юрадрес или ИП переезжает на новое место жительства. Информация о смене адреса подается в налоговую инспекцию, в которой была осуществлена регистрация, после чего налогоплательщик исключается из реестра по старому адресу и регистрируется в налоговых органах по новому адресу (Приказ Минфина России от 29.12.2020 № 329н). При этом ИНН остается неизменным, а КПП будет присвоен другой.

Как снять с налогового учета ООО или ИП

Порядок исключения из реестра налогоплательщиков зависит от причины, по которой это происходит. Например, в случае смены юрадреса подается заявление и предоставляются документы, подтверждающие переезд.

Для ИП процедура снятия с налогового учета проще. Например, после смерти физлица его правопреемники могут обратиться в ФНС с заявлением об исключении его из реестра на основании свидетельства о смерти.

Процедура снятия с налогового учета включает в себя несколько этапов:

1. Определение причины снятия компании с учета. От выбранного основания зависит перечень необходимых документов и порядок действий.
2. Принятие решения о прекращении деятельности. В случае ликвидации юрлица или прекращения деятельности ИП, необходимо принять соответствующее решение.
3. Подготовка документов. Список документов может меняться в зависимости от причины снятия с учета.
4. Уведомление налогового органа. В установленные законом сроки необходимо уведомить ФНС о принятом решении.
5. Проведение сверки с налоговым органом. Нужно провести сверку по всем видам налогов и сборов, чтобы убедиться в отсутствии задолженностей. Если задолженность по налогам есть, ее нужно оплатить, также уплатить начисленные пени, если имеются.
6. Подача заявления и документов о снятии с налогового учета. Заявление подается в ФНС по месту учета. Его можно подать лично, через представителя по доверенности, отправить по почте или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или портал «Госуслуги». Налоговый орган проводит проверку представленных документов на соответствие требованиям законодательства.
7. Проведение выездной налоговой проверки (в некоторых случаях). ФНС может принять решение о проведении выездной налоговой проверки, особенно в случае ликвидации юрлица.
8. Получение уведомления о снятии с налогового учета. После проверки представленных документов и отсутствия задолженностей ФНС вносит изменения в ЕГРН и снимает ООО с учета. Компании выдается уведомление о снятии с налогового учета.

Исключение организации из реестра налогоплательщиков должно осуществляться согласно действующим нормам, чтобы избежать санкций и прочих нежелательных последствий. После завершения процесса ликвидации в налоговой инспекции, ООО официально прекращает свое существование как субъект права.

❗️ Все долговые обязательства перед партнерами, государственными службами и прочими кредиторами нужно полностью погасить.

Сроки снятия с налогового учета

Сроки снятия с налогового учета организаций регулируются приказом Минфина от 29.12.2020 № 329н. Основной срок снятия с учета ООО или ИП — 5 рабочих дней. Если проходит выездная проверка, то срок может быть продлен.

Исключения:

• В случае принятия организацией решения о прекращении деятельности через иное обособленное подразделение, то есть при закрытии обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством срок снятия с учета в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения, но не ранее окончания выездной налоговой проверки (п. 5 ст. 84 НК РФ).
• Если компанию исключили из перечня крупнейших налогоплательщиков или организаций, чьи финансово-хозяйственные показатели превышают определенный размер — в течение 1 месяца с даты получения уполномоченным налоговым органом указанного перечня.

Документы для снятия с налогового учета

Документы, которые нужно предоставить в ФНС для снятия с учета ООО зависят от причины снятия. Например, кроме заявления может понадобиться решение о ликвидации, уведомление о реорганизации, выписка из ЕГРЮЛ и прочее. Актуальный список рекомендуется уточнять в налоговой инспекции по месту регистрации или на сайте ФНС.

👉 При ликвидации компании нужно предоставить:

• Решение о ликвидации и о назначении ликвидатора.
• Заявление о прекращении деятельности юрлица в связи с ликвидацией по форме Р 15016. Оно должно быть нотариально заверено, если подаете в электронном виде, тогда заверяется УКЭП.
• Ликвидационный баланс, утвержденный учредителями.
• Чек об уплате государственной пошлины (800 рублей). При отправке документов в электронном виде, в том числе через МФЦ или нотариуса, оплата пошлины не требуется.

Подать документы можно: лично в ФНС, через представителя с доверенностью, через сайт ФНС, или отправить заказное письмо с уведомлением о вручении и перечнем вложенных документов.

👉 Для снятия с учета ИП нужно:

• Заявление по форме Р26001. В нём указывается ФИО предпринимателя, ОГРНИП, ИНН и контактный телефон для связи.
• Квитанция об уплате госпошлины (160 руб.).

Заявление должно быть заполнено без ошибок, даже незначительные помарки могут стать основанием для отказа. Документы подаются в регистрирующую налоговую инспекцию по месту регистрации ИП.

Последствия снятия с налогового учета

Снятие с налогового учета влечет за собой следующие последствия:

1. Прекращение деятельности и исключение из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. С момента ликвидации компания не имеет права вести коммерческую деятельность, подписывать договора и исполнять взятые на себя обязательства.
2. Прекращение прав и обязанностей налогоплательщика. Юрлицо или ИП перестают быть налогоплательщиками и освобождаются от обязанности уплачивать налоги и сборы.
3. Прекращение действия лицензий и разрешений.
4. Закрытие расчетных счетов.
5. Распределение активов компании между ее владельцами или акционерами согласно законодательным нормам и учредительным документам. Если после раздела активов остаются непогашенные долги, они покрываются за счет этого имущества.
6. Уничтожение печати (при наличии).
7. Передача документов в архив (для юрлиц).
8. Ответственность за неисполненные обязательства. Несмотря на снятие с налогового учета, юр лицо или ИП не освобождаются от ответственности за неисполненные обязательства, возникшие до момента снятия с учета. В случае ликвидации ООО, ответственность переходит к учредителям (участникам).

FAQ

• Может ли налоговая инспекция сама снять налогоплательщика с учета?

Да, налоговая инспекция может самостоятельно снять налогоплательщика с учета в определенных случаях. Например:

👉 если при постановке на учет были предоставлены недостоверные сведения;

👉 если налогоплательщик не ведет деятельность и не подает отчетность в течение продолжительного периода;

👉 при ликвидации юрлица по решению суда.

• Что происходит с задолженностью по налогам при снятии с учета?

Снятие с налогового учета не аннулирует существующую задолженность по налогам и сборам. Если у налогоплательщика имеется задолженность на момент снятия с учета, она подлежит погашению в установленном порядке. Налоговые органы имеют право взыскивать такую задолженность даже после снятия с учета, используя предусмотренные законом методы.

• Как проверить, снят ли налогоплательщик с учета?

👉 Через сайт ФНС. В разделе «Сервисы» можно воспользоваться сервисом «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП».

👉 Запросив выписку из ЕГРН на официальном сайте.

👉 Обратившись в налоговую инспекцию.