Распределение прибыли между участниками ООО: порядок

Смотреть Содержание

• Чистая прибыль ООО: как ее можно использовать
• Когда можно распределять чистую прибыль ООО
• В каком размере выплачиваются дивиденды за счет чистой прибыли
• Распределение прибыли в ООО между участниками: пошаговая инструкция
• Риски при распределении прибыли ООО

Как разделить прибыль в ООО, чтобы все участники были довольны? В статье мы подготовили пошаговую инструкцию как это сделать.

Чистая прибыль ООО: как ее можно использовать

После покрытия всех расходов и налоговых обязательств у компании остаются «свободные» деньги — чистая прибыль. Она определяется по данным отчета о финансовых результатах (строка 2400).

Участники ООО могут использовать такую прибыль для разных целей:

• выплата дивидендов;
• увеличение размера уставного капитала (на основании годовой отчетности);
• покрытие убытков прошлых периодов;
• создание и увеличение резервного и других фондов (например благотворительного, фонда накопления и развития и т.д.);
• развитие компании, например, закупка новых ОС или модернизация производственных активов;
• другие цели.

Все направления для распределения прибыли нужно прописать в уставе компании. В противном случае направлять деньги на описанные цели нельзя.

Когда можно распределять чистую прибыль ООО

Распределять чистую прибыль можно ежеквартально, один раз в полгода или по результатам года. Нераспределенную прибыль прошлых лет компания также может направить на цели, указанные в уставе юрлица.

Сделать это можно, если соблюдаются условия, установленные законом (п. 1 ст. 28, п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

• уставный капитал полностью оплачен;
• не нужно выкупать действительную долю;
• нет угрозы банкротства юрлица, и после распределения прибыли она не появится;
• чистые активы превышают сумму уставного и резервного капитала, и решение о использовании прибыли это не изменит.

В каком размере выплачиваются дивиденды за счет чистой прибыли

Чаще всего распределение прибыли ООО между участниками производится пропорционально долям в УК.

Пример

В ООО «Медтех32» 2 учредителей. Их доли в УК составляют:

• Зайцев П.П. — 65 процентов;
• Молчанов И.И. — 35 процентов.

За 1 квартал 2025 года была получена чистая прибыль в размере 1 180 000 руб. Согласно Уставу компании было принято решение о ее распределении: 5 процентов на увеличение УК, а остальные деньги — на выплату дивидендов пропорционально их долям.

Уставный капитал увеличили на 59 000 руб. (1 180 000 х 5%).

Учредители получили дивиденды из оставшейся суммы:

• Зайцев П.П. — 728 650 руб. (1 121 000 х 65%);
• Молчанов И.И. — 392 350 руб. (1 121 000 х 35%).

По соглашению о распределении прибыли между участниками ООО может применяться иной порядок, например:

• выплата равных сумм всеми учредителями (без привязки к доли в УК);
• выплата большей доли прибыли одному из участников;
• разные доли по договоренности участников (например, один учредитель отказывается от своих дивидендов в пользу другого, но при этом освобождается от внесения дополнительных денег в развитие компании).

Порядок выплаты дивидендов нужно закрепить в уставе фирмы. Чтобы его поменять потребуется единогласное решение всех участников.

Распределение прибыли в ООО между участниками: пошаговая инструкция

Чтобы выплатить дивиденды, надо пройти несколько шагов. Рассказываем.

Шаг 1. Созовите собрание учредителей

Инициируйте рассмотрения вопроса распределения чистой прибыли на собрании учредителей. Это может сделать уполномоченный орган или директор ООО самостоятельно или по требованию участников.

Для этого уведомите участников о проведении собрания и направьте им повестку.

Шаг 2. Определите размер чистой прибыли

Закон об ООО не содержит положений о порядке определения размера чистой прибыли для разделения между учредителями. Можно использовать порядок описанный в п. 1 ст. 6 ГК РФ для АО. В любом случае данную процедуру нужно прописать в уставе юрлица.

Шаг 3. Проведите собрание учредителей

Для проведения собрания участников можно выбрать удобный для учредителей способ:

1. Совместное присутствие.
2. Заочное голосование.

Решение принимается путем открытого (по общему правилу) либо закрытого (если предусмотрено уставом) голосования. Принимается решение, которое набрало большее количество голосов.

Внесите результаты собрания в протокол. Общие требования к содержанию протокола собрания участников содержатся в п. 4 ст. 181.2 ГК РФ. В протоколе нужно отразить сведения о лицах, выступавших в рамках обсуждения, и о содержании их выступлений.

Заверьте протокол нотариально и направьте всем участникам копии протокола.

Шаг 4. Выплатите дивиденды в установленные сроки

Выплатить дивиденды можно 2 способами наличными или перечислить на счет участника.

При выплате физлицу дивидендов удержите и уплатите в бюджет НДФЛ (13 процентов, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года — 15 процентов).

Риски при распределении прибыли ООО