Письмо о применении УСН для контрагента
Смотреть Содержание
При смене налогового режима важно своевременно уведомить об этом всех контрагентов. Письмо о применении УСН – это официальный документ, который не только информирует партнеров о новом налоговом статусе вашей компании, но и помогает избежать возможных разногласий при оформлении документации.
Расскажем, как правильно составить такое письмо, какие реквизиты обязательно нужно указать и на что обратить особое внимание при оформлении.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения (или УСН), регламентируемая главой 26.2 НК РФ, в прошедшем году подверглась существенным корректировкам. Данный специальный налоговый режим доступен организациям и индивидуальным предпринимателям как альтернатива основной системе налогообложения. Ключевое преимущество УСН заключается в освобождении от уплаты целого ряда налоговых платежей, включая налог на прибыль и налог на имущество, полный перечень которых приведен в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.
Несмотря на то, что применение УСН строго регламентировано законодательством, возникает вопрос: зачем же компании-упрощенцы отправляют письма своим контрагентам и действительно ли это необходимо, если налоговый режим уже закреплен на уровне закона? Разберемся в этой ситуации подробнее.
Зачем нужно писать письмо контрагенту о применении УСН
Ранее при заключении договоров с контрагентами бизнес не уделял особого внимания оформлению специальных писем при работе на УСН. В качестве подтверждающих документов обычно предоставлялись учредительные бумаги, а также могло быть предъявлено информационное письмо по форме №26.2-7. Этот официальный бланк, утвержденный приказом ФНС от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@, содержал уведомление о том, что организация подала заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
С 2025 года в налоговой системе произошли существенные изменения: часть бизнеса на УСН стала плательщиком НДС. Законодатели предоставили компаниям возможность выбора между специальными ставками (5% или 7%) и стандартными ставками, применяемыми на общем режиме налогообложения.
Подробнее про изменения по УСН с 2025 года: повышение лимита доходов и НДС >>>
Ранее многие крупные организации избегали сотрудничества с компаниями на УСН из-за невозможности уменьшить НДС при работе с такими контрагентами. Однако с введением НДС для упрощенцев их конкурентоспособность значительно возросла.
В связи с этими изменениями в конце 2024 года потребовалось перезаключение договоров и уточнение выбранных ставок НДС контрагентами. Разработчики системы 1С внесли соответствующие изменения в программу, добавив возможность указывать систему налогообложения и ставку НДС контрагента при оформлении договоров.
Хотя можно получить информацию о применяемой ставке по телефону, письменное подтверждение остается более надежным вариантом. Письменный документ можно использовать в любой момент, в то время как при устном общении всегда существует риск ошибки с обеих сторон.
Когда может потребоваться письмо о применении УСН
Разберем случаи, при которых может потребоваться письмо контрагенту о применении УСН в таблице.
| Случай | Пример и описание |
|---|---|
| Заключение новых договоров | Допустим, ваша компания теперь работает на УСН с выбранной ставкой НДС 20% и предлагает конкурентоспособные цены на рынке. Благодаря эффективной работе отдела продаж, вы привлекли множество новых клиентов, что потребовало не только заключения новых договоров, но и официального подтверждения выбранной ставки НДС в письменной форме |
| При изменении налогового режима | Ранее компания работала на общей системе налогообложения с применением стандартной ставки НДС 20%. В связи с оптимизацией налоговой нагрузки и учетом текущего объема оборотов, компания приняла решение о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН) с применением льготной ставки |
| Запрос партнера | Ваш деловой партнер не успел обновить все договоры в конце года и теперь просит предоставить официальное подтверждение того, что вы применяете УСН и какую ставку при этом используете |
Как составить письмо о применении УСН для контрагента
Для подтверждения применения УСН необходимо составить официальное письмо, используя фирменный бланк организации или оформив документ в произвольной форме с указанием всех необходимых реквизитов компании: наименования, ИНН, КПП, юридического адреса, контактных данных (телефона, email) и иных необходимых реквизитов.
В верхней части документа следует проставить дату составления и, при наличии системы документооборота, регистрационный номер. Заголовок письма можно сформулировать как «О применении УСН», «Подтверждение применения упрощенной системы налогообложения» или «Письмо партнеру о применении УСН».
В тексте необходимо четко указать, с какой даты ваша организация применяет УСН и является ли она плательщиком НДС (с указанием ставки, если применимо).
Документ должен быть подписан руководителем организации и заверен печатью (если таковая имеется). Для оперативного решения вопросов рекомендуется указать контактные данные ответственного сотрудника.
