Ответственность за отсутствие путевого листа или его составление с нарушениями
Смотреть Содержание
Несоблюдение требований к оформлению путевых листов или их отсутствие может привести к негативным последствиям. В статье рассмотрены налоговая и административная ответственность за нарушение правил ведения путевых листов.
Ответственность за отсутствие путевого листа
Привлечь к ответственности можно только в том случае, когда путевой лист необходим. Сумма взыскания зависит от вида нарушения и органа, который его выявил.
👉 Административная ответственность за отсутствие путевого листа:
- для водителя — предупреждение или штраф 500 рублей (часть 2 ст. 12.3 КоАП РФ);
- для должностного лица компании — штраф от 5 000 до 10 000 рублей (часть 1 ст. 15.11 КоАП РФ).
👉 Налоговая ответственность за отсутствие путевого листа:
- Накажут юрлицо, которое грубо нарушило правила учета доходов и расходов. Сумма штрафа зависит от того, сколько часто совершалось нарушение и как сильно оно повлияло на налоговую базу (ст. 120 НК РФ):
— Минимальный размер — 10 000 руб.
— Максимальный размер — 20 процентов от суммы неуплаченного налога (но не меньше 40 000 рублей).
- Накажут юрлицо при неуплате или неполной уплате налога на прибыль (если не путевого листа и других документов, которые подтверждают расходы на зарплату водителей и ГСМ).
— Сумма штрафа — 20 процентов от неуплаченного налога. Если будет доказано, что нарушение совершено умышленно — 40 процентов (ст. 122 НК РФ).
Ответственность за оформление путевого листа с нарушениями
Путевой лист нужно оформлять согласно требованиям Приказа Минтранса от 28.09.2022 № 390.
Если юрлицо использует собственную форму документа, оно обязано учесть все обязательные реквизиты и сведения в в нем.
Важно! Если за нарушение уже наказали должностное лицо (сотрудника), то само юрлицо привлечь к ответственности не могут (ч. 4 ст. 2.1 КоАП РФ).
Какие реквизиты надо включить в разработанную форму путевого листа >>>
Административная ответственность за нарушения при составлении путевого листа
| Вид нарушения | Кто платит | Размер штрафа | Основание |
|---|---|---|---|
|
Нет отметок о: — проведении предрейсового техконтроля ТС (нарушение выявили сотрудники ГИБДД или органа, который осуществляет транспортный надзор); — проведении обязательных медосмотров (пред- и послерейсовых). |
Водитель | 3 000 рублей | Части 2, 3 ст. 12.31.1, ст. ст. 23.3, 23.36 КоАП РФ, Письмо Минтранса России от 02.02.2021 N Д3-194-ПГ |
|
Нет отметок о: — проведении предрейсового техконтроля ТС (нарушение выявили сотрудники ГИБДД или органа, который осуществляет транспортный надзор); — проведении обязательных медосмотров (пред- и послерейсовых). |
Должностные лица | 5 000 рублей | Части 2, 3 ст. 12.31.1, ст. ст. 23.3, 23.36 КоАП РФ, Письмо Минтранса России от 02.02.2021 N Д3-194-ПГ |
|
Нет отметок о: — проведении предрейсового техконтроля ТС (нарушение выявили сотрудники ГИБДД или органа, который осуществляет транспортный надзор); — проведении обязательных медосмотров (пред- и послерейсовых). |
Юрлицо | 30 000 рублей | Части 2, 3 ст. 12.31.1, ст. ст. 23.3, 23.36 КоАП РФ, Письмо Минтранса России от 02.02.2021 N Д3-194-ПГ |
| Нет отметки о прохождении обязательного медосмотра в начале рабочего дня (смены) (нарушение выявили сотрудниками трудинспекции) | Должностные лица и ИП | от 15 000 до 25 000 рублей | Часть 3 ст. 5.27.1, ст. 23.12 КоАП РФ, п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45 |
| Нет отметки о прохождении обязательного медосмотра в начале рабочего дня (смены) (нарушение выявили сотрудниками трудинспекции) | Юрлицо | от 110 000 до 130 000 рублей | Часть 3 ст. 5.27.1, ст. 23.12 КоАП РФ, п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2021 N 45 |
| Нет отметки о прохождении обязательного медосмотра в начале рабочего дня (смены) (нарушение выявили сотрудниками Росздравнадзора) | Должностные лица | от 2 000 до 3 000 рублей | Статья 11.32, п. 18 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ |
| Нет отметки о прохождении обязательного медосмотра в начале рабочего дня (смены) (нарушение выявили сотрудниками Росздравнадзора) | Юрлицо и ИП | от 30 000 до 50 000 рублей | Статья 11.32, п. 18 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ |
Административная ответственность за нарушения при составлении путевого листа
ФНС может оштрафовать юрлицо, если выявит неуплату или неполную уплату налога на прибыль по причине неправильного оформления путевого листа (ст. 122 НК РФ). Подразумевается ситуация, когда документ не подтверждает фактическое использование ТС.
Размер штрафа составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога. Если будет доказано, что нарушение совершено умышленно — 40 процентов.
Топ-3 вопросов по оформлению путевых листов
- Юрлицо не занимается перевозкой грузов и пассажиров. Сотрудник, (не является водителем) использует легковую машину в служебных целях. Могут ли выписать штраф за отсутствие путевого листа?
Согласно ч. 1, 2 ст. 1 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ путевой лист оформляют при перевозке для собственных нужд. Это перемещение материальных объектов и лиц (кроме водителя) автобусами и грузовыми ТС.
Таким образом, если сотрудник (не водитель) использует легковой автомобиль компании для служебных поездок, не перевозит грузы, багаж и других лиц, то за отсутствие путевого листа наказать не могут.
- Нужен ли путевой лист гендиректору?
Директору потребуется путевой лист, если он управляет личным или служебным ТС в служебных целях и перевозит на нем грузы и (или) других лиц. Тогда юрлицо сможет подтвердить расходы на ГСМ, если нет иных документов.
- Отработанное время в путевых листах не совпадает с табелем учета рабочего времени водителя. Допустимы ли такие погрешности?
Такое расхождение является основанием для привлечения юрлица к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ (Постановление Верховного Суда РФ от 31.07.2009 № 18-АД09-8).
Также штраф выпишут (в т.ч. и на водителя) за несоблюдение норма времени управления ТС (ч. 3 ст. 11.23 КоАП РФ).