Надо ли платить НДФЛ с банковских вкладов
Смотреть Содержание
В 2025 году налог с суммы вкладов уплачивается за 2024 год. Расскажем, кто и когда должен платить, как рассчитывается налог и что будет, если пропустить сроки уплаты.
Налог с банковских вкладов: основные моменты
Начиная с доходов за 2023 год, вкладчики платят НДФЛ с выгоды, полученной от размещения своих денег на вкладах и счетах. Важно понимать, что налог берется не с самой суммы вклада, а только с тех процентов, которые банк начисляет на эти деньги. И еще – налог платится не с полной суммы процентов, а только с той, которая превышает установленный лимит.
От налога освобождены проценты по рублевым счетам со ставкой не выше 1% годовых (например, зарплатные) и по эскроу-счетам (используются при сделках с недвижимостью).
Налог с процентов по вкладам платят как резиденты так и нерезиденты (ст. 207 НК РФ). Ставки НДФЛ для процентных доходов составляют 13 или 15 процентов, но с 2025 года повышенная ставка применяется к меньшим суммам.
Провел в России менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.
Так, за 2024 год действуют ставки:
- 13% – с дохода до 5 млн рублей;
- 15% – для части дохода, превышающей 5 млн рублей.
В общий доход для определения налоговой ставки входят: заработная плата, доходы от аренды, проценты по вкладам и остаткам на счетах.
За 2025 год:
- 13% – с дохода до 2,4 млн рублей.
- 15% – с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.
Нюансы по НДФЛ с процентов по вкладам с 2025 года
С 2025 года для нерезидентов ставка НДФЛ с банковских процентов по вкладу всегда будет 15%, независимо от того, сколько они получат.
Также с 2025 года доходы по вкладам будут облагаться налогом отдельно от других доходов, таких как зарплата или аренда. То есть повышенная ставка 15% будет применяться только к части процентного дохода по вкладам, которая превышает 2,4 млн рублей в год.
Правила расчета НДФЛ с банковских вкладов
Налоговая база — это сумма всех процентных доходов за год, полученных в российских банках. Сюда входят проценты:
✅ по вкладам (в рублях и валюте);
✅ по накопительным счетам;
✅ по карточным счетам, если на них начислялись проценты.
Платить налог нужно не со всего дохода, а только с той части, которая превышает необлагаемый лимит. Если вы уложились в него — налога вообще не будет.
Формула необлагаемой части процентов простая:
То есть берем ключевую ставку на 1-е число каждого месяца и выбираем наибольшую.
В 2024 году максимальная ключевая ставка была 21%. Значит, необлагаемый лимит = 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Если ваши процентные доходы за 2024 год не превысили 210 000 рублей — вы освобождены от уплаты налога.
❗️ Таким образом, чем выше ставка ЦБ, тем больше необлагаемый лимит. А значит, тем меньшая часть процентов попадет под налог.
Сами вкладчики налог не считают и ничего не подают — этим занимается налоговая инспекция. Банк передает данные о процентных доходах по вкладам, а ФНС на их основе рассчитывает сумму НДФЛ. Но зная механизм расчета, можно заранее прикинуть, сколько получится к уплате, или проверить, все ли посчитано верно.
В 2024 году Ковалев получил:
- 1 200 000 рублей — зарплату;
- 150 000 рублей — проценты по вкладу;
- 85 000 рублей — проценты по накопительному счету.
Процентный доход = 235 000 рублей (150 000 + 85 000).
Так как весь его доход за год (включая зарплату) не превышает 5 млн рублей, применяется ставка НДФЛ 13%.
ФНС не облагает процентный доход в пределах лимита. В 2024 году он равен 210 000 рублей (исходя из максимальной ключевой ставки ЦБ за год – 21%).
Таким образом, налоговая база: 235 000 (проценты) – 210 000 (необлагаемый лимит) = 25 000 рублей
Налог к уплате: 25 000 × 13% = 3 250 рублей.
Эту сумму Ковалев должен будет заплатить в 2025 году с процентных доходов, полученных в 2024 году.
Существует мнение, что вклады размером до 1 млн рублей не облагаются налогом. Это не совсем так. Дело в том, что если ставка по вкладу высокая, сумма процентов может превысить лимит, освобожденный от налога.
Есть вклад на сумму 950 000 рублей, и ставка по вкладу составляет 23%.
- 950 000 × 23% = 218 500 рублей — это сумма процентов, которую человек получит за 2024 год;
- Лимит освобождения от налога в 2024 году – 210 000 рублей;
- Доход, подлежащий налогообложению : 218 500 рублей - 210 000 рублей = 8 500 рублей:
Налог: 1 105 рублей (8 500 рублей × 13%).
Если проценты начислены в иностранной валюте, их переводят в рубли по курсу Центробанка на дату поступления денег на счет. Такие доходы облагаются налогом независимо от ставки — даже если она 1% или меньше. В этом отличие от рублевых вкладов, где проценты до 1% не подлежат налогообложению.
Изменения в расчете налога по вкладам с 2025 года
С 2025 года меняются правила расчета налога с процентов по долгосрочным банковским вкладам — тем, что открыты более чем на 15 месяцев и по которым проценты выплачиваются в конце срока. Теперь за налоговую базу принимаются проценты, начисленные за один конкретный год, а не вся сумма, выплаченная по окончании вклада.
Изменения коснутся доходов вкладчиков, полученных начиная с 2023 года.
Например, если вклад открыт на два года (долгосрочный) и банк начислил проценты за 2023 и 2024 годы, то налоговая будет учитывать, сколько процентов пришлось на каждый из этих годов. Даже если вся сумма выплачена только в 2024 году.
Банк должен передавать в ФНС данные о начисленных процентах с годовой разбивкой. Налоговая определит, какая часть дохода относится к конкретному году и рассчитает НДФЛ.
Трофимов открыл вклад сроком на 24 месяца (с января 2023 по декабрь 2024 года). Проценты по этому вкладу выплачиваются в конце срока (в 2024 году). Процентный доход по вкладу за 2023 и 2024 годы составил 250 000 рублей.
По старым правилам налог рассчитывался бы так:
250 000 (проценты, выплаченные в 2024 году) - 210 000 (необлагаемый процентный доход в 2024 году) * 13% = 5 200 рублей.
Согласно изменениям, с 2025 года налоговая база определяется по каждому году отдельно, и налог рассчитывается с учетом необлагаемого лимита для каждого года.
Доход по вкладу за 2023 год:
- начисленные проценты за 2023 год – 100 000 рублей
- необлагаемый лимит за 2023 год – 150 000 рублей
- доход не превышает лимит – налог не уплачивается
Доход по вкладу за 2024 год:
- начисленные проценты за 2024 год – 150 000 рублей
- необлагаемый лимит за 2024 год – 210 000 рублей
- доход не превышает лимит – налог не уплачивается
В этом примере налог на процентный доход по долгосрочному вкладу, рассчитанный по новым правилам, платить не нужно.
Кроме того, если по долгосрочным вкладам остается неиспользованный лимит, он не сгорает, а переносится на следующий год.
В нашем примере:
- за 2023 год неиспользованный лимит составил 50 000 рублей (150 000 – 100 000)
- за 2024 год — 60 000 рублей (210 000 – 150 000).
Остаток лимита можно перенести на следующие годы и использовать, чтобы уменьшить налог.
Различия в расчете НДФЛ от процентов по вкладам до 2025 года и с 2025 года
| До 2025 года | С 2025 года | |
|---|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13% (до 5 млн дохода), 15% (сверх 5 млн ) с совокупного дохода (зарплата, проценты по вкладам, аренда имущества) | 13% (до 2,4 млн ), 15% (от 2,4 млн ), применяется отдельно от других доходов |
| Ставка для нерезидентов | 13% или 15% | 15% с любого дохода |
| Налогообложение вкладов | Вся сумма процентов, выплаченных в конце срока, считается доходом того года, в котором была выплата | Для долгосрочных вкладов (от 15 мес.) доход делится по годам начисления процентов. Неиспользованный остаток необлагаемой части переносится |
Как платить налог
Вкладчикам не нужно самим считать налог или подавать декларацию — все делает налоговая. Вот как это происходит:
- Каждый год до 1 февраля банки передают в ФНС данные о начисленных процентах по вкладам за прошедший год. Сами банки налог не удерживают.
- На основе информации из банков инспекция рассчитывает НДФЛ на проценты и включает в общее уведомление, куда входят остальные налоги для физлиц.
- Не позднее чем за 30 дней до срока уплаты налогов ФНС направляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика или по почте (обычно до конца октября).
- Уплатить налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Если крайний срок уплаты приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.
Внести оплату можно любым удобным способом:
👉 онлайн через личный кабинет на сайте ФНС или Госуслуг;
👉 через интернет-банкинг или в отделении банка по реквизитам из уведомления.
Ответственность за неуплату налога
Если не заплатить налог на проценты по вкладам вовремя, инспекция начнет начислять пеню. Пеня рассчитывается как 1/300 от ключевой ставки Центробанка за каждый день просрочки. Начисляется она на сумму долга, который числится на едином налоговом счете.