Лотерея: кто может проводить, по каким правилам, налог с выигрыша

Смотреть Содержание

• Что такое лотерея
• Кто может проводить лотереи
• Лотерея и акция: разница
• Требования к операторам лотерей
• Как оформить деятельность по закону
• Нужно ли платить НДФЛ с выигрыша в лотерею
• Ответственность за нарушение

Как организовать лотерею по правилам, облагается ли налогом выигрыш и кто его платит, какие наказания грозят за незаконную деятельность – расскажем в этой статье.

Что такое лотерея

Лотерея — это игра, в которой участник покупает билет и получает шанс на выигрыш. Затем в установленный день и час проводится розыгрыш и победитель получает приз: деньги, квартиру, машину или что-то еще, в зависимости от условий.

Участие в лотерее — это добровольное соглашение между человеком и организатором. Оно считается заключенным, когда участник покупает лотерейный билет — бумажный или электронный. Это и есть «договор», но в простой форме. Именно этот билет и подтверждает участие.

Лотерея – это не азартная игра. Следовательно ее разрешено проводить на всей территории России. А вот азартные игры проводятся только в специально отведенных зонах.

Кто может проводить лотереи

Лотерейная деятельность в России полностью находится под контролем государства (Федеральный закон от 11.11.2003 № 138-ФЗ). Правительство РФ поручило организацию проведения государственных лотерей двум ведомствам — Министерству финансов и Министерству спорта.

Но на практике министерства не занимаются продажей билетов и проведением розыгрышей напрямую, а действуют через операторов лотерей. С ними заключаются соответствующие контракты. Операторами лотерей могут выступать только организации.

В свою очередь, операторы могут привлекать распространителей, которые занимаются продажей билетов и выплатой выигрышей. Например, один из крупнейших распространителей государственных лотерей — бренд «Столото». Он сотрудничает с операторами ООО «Спортлото» и АО «ГСЛ».

Заняться лотерейным бизнесом просто так нельзя. Здесь действуют строгие правила, которые регулируются:

• Федеральным законом от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях».
• Гражданским кодексом РФ (глава 58 ГК РФ).

Лотерея и акция: разница

Важно понимать разницу между лотереей и акцией. Если компания устраивает розыгрыш подарков среди покупателей — это не лотерея, а рекламная акция, и она регулируется другими законами. То же касается различных призов за лайки и перепосты в соцсетях. Такие мероприятия также ничего общего с лотереей не имеют. Для их проведения не требуется разрешение властей.

Если компания планирует закупить оборудование, продавать билеты, проводить розыгрыши и выдавать призы — это уже полноценная лотерея. А значит, придется действовать строго по закону: пройти все положенные процедуры и соблюдать правила.

Требования к операторам лотерей

Компания, претендующая на статус оператора лотерей, согласно ст. 13.1 ФЗ № 138-ФЗ, должна:

👉 Иметь исключительные права на использование лотерейных программ, в том числе по лицензии.

👉 Предоставить полную информацию о себе — кто бенефициары, учредители, члены совета директоров и все, кто влияет на бизнес. Эти данные передаются организатору лотереи и в надзорный орган.

👉 Не иметь неснятой или непогашенной судимости среди учредителей, бенефициаров или руководителей, особенно если речь об экономике, тяжких преступлениях или посягательствах на государственную власть

👉 Не иметь нарушений. Если раньше компания уже проводила лотереи и нарушала правила (например, не отчисляла деньги в бюджет) — это повод для отказа.

Как оформить деятельность по закону

Проводить платные лотереи, где участники покупают билеты, можно лишь по контракту с государственными органами. Для начала нужно зарегистрироваться в налоговой инспекции как юрлицо. Основным видом деятельности при регистрации указывается «Деятельность по организации и проведению лотерей».

Контракты на проведение лотерей заключаются по итогам открытого конкурса, который проводит организатор в соответствии с требованиями ст. 24.1–24.17 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ. На участие в конкурсе организация подает заявку с пакетом необходимых документов.

Победитель конкурса – тот, кто предложил наилучшие условия исполнения контракта по проведению мероприятия. Организатор заключает контракт с оператором, согласовывает условия лотереи. В условиях обычно прописывают всю важную информацию: название, цели, сроки, правила, размер призового фонда, права участников, как получать выигрыш, как будут проходить розыгрыши и прочее.

📜 Информация о лотерее — кто ее проводит, какие условия участия и кто оператор — должна быть открыта для всех. Ее обязаны публиковать в СМИ, выкладывать в интернете и размещать там, где продаются лотерейные билеты или установлены лотерейные терминалы. Каждый участник должен иметь возможность легко с ней ознакомиться (п. 10 ст. 20 закона № 138-ФЗ).

Одна лотерея может проводиться до 15 лет, срок можно продлить по инициативе организатора.

Обязанности оператора лотереи

Оператор лотереи берет на себя ряд обязанностей, в том числе:

👉 Каждый квартал перечислять часть средств от продажи билетов государству. Деньги идут на поддержку социально значимых проектов (например, на развитие спорта и физкультуры, подготовки спортсменов и т.д.).

👉 Ежегодно публиковать:

• годовой отчет о проведении лотереи;
• результаты обязательного аудита.

Делать это нужно до 1 июня следующего года через СМИ и/или интернет.

👉 Идентифицировать участников. Операторы лотерей как и другие финансовые организации, обязаны проверять своих клиентов — устанавливать их личность: ФИО, ИНН, паспортные данные, адрес и другие сведения. Такая проверка нужна перед выплатой выигрышей от 15 000 рублей (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»).

За нарушение требований по идентификации клиентов организаторам лотерей грозят санкции со стороны Росфинмониторинга.

👉 Хранить документацию. Оператор лотереи обязан хранить все важные документы — протоколы тиражных комиссий, сведения о выдаче призов, выигрышные билеты и другую информацию минимум три года. Особенно это касается случаев, когда для получения приза нужно было проводить экспертизу билета (п. 8 ст. 20 закона № 138-ФЗ).

Нужно ли платить НДФЛ с выигрыша в лотерею

Лотерейный выигрыш облагается налогом на доход. По закону оператор выступает в роли налогового агента и обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ за участника лотереи. Победитель получает выигрыш за вычетом налога и освобождается от подачи декларации. Есть условие:

• Если сумма выигрыша 15 000 рублей и больше, то оператор удерживает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Пример: вы выиграли 100 000 рублей в государственной лотерее. Вы получите “чистый выигрыш” – 87 000 рублей, а 13 000 рублей (100 000 х 13%) удержит оператор и перечислит государству (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).
• Если выигрыш в лотерею меньше 15 000 рублей, человек сам исчисляет и уплачивает НДФЛ и подает в налоговую декларацию 3-НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В обоих случаях НДФЛ начисляется с учетом необлагаемой суммы — 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть из дохода вычитается 4 000 рублей, затем начисляется налог. Оператор лотереи может не сминусовать из налогооблагаемой суммы 4 000 рублей, но участник может подать декларацию самостоятельно, чтобы вернуть 13% от 4 000 рублей.

Ставка налога зависит от суммы приза и составляет 13-22%. Нерезиденты РФ всегда платят 30% и без вычета в 4 000 рублей.

Неденежные выигрыши

Если выигрыш – не деньги, а, например, машина или техника, налог должен заплатить сам победитель. Организатор не может удержать НДФЛ с неденежного приза, поэтому обязан сообщить об этом в налоговую и участнику. Затем ФНС направит победителю уведомление об уплате налога. Сумма налога рассчитывается исходя из рыночной стоимости приза. Декларацию подавать в этом случае не надо.

Ответственность за нарушение

Как уже упоминалось, запустить лотерейный бизнес можно лишь на правах оператора существующей компании или распространителя. Просто так взять и устроить свою лотерею нельзя — это будет незаконно и может навлечь серьезные штрафы.

Штрафы за нарушения при проведении лотерей (ст.14.27 КоАП РФ)