Кредиторская задолженность – это…
Смотреть Содержание
Кредиторская задолженность – обычное явление в бизнесе, важно держать ее под контролем, чтобы не попасть в финансовую ловушку.
Представьте ситуацию: вы получили товар от поставщика, но оплатить его сможете только через месяц. Или начислили зарплату сотрудникам, но еще не выплатили ее. А может, накопили долги по налогам? Все это – примеры кредиторской задолженности, с которой сталкивается практически каждый бизнес. По сути, это все деньги, которые компания или предприниматель должны заплатить своим кредиторам: поставщикам, работникам, налоговой или банкам.
Разберем, что такое кредиторская задолженность, какие виды ее существуют, какие последствия для бизнеса могут быть и как снизить кредиторскую задолженность.
Что такое кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность представляет собой совокупную сумму денежных обязательств организации перед своими контрагентами. Проще говоря, это та сумма, которую компания должна заплатить за уже полученные товары, работы или услуги.
Рассмотрим типичный пример: между ООО «Гамма» и поставщиком заключено соглашение, предусматривающее отсрочку платежа. После того как поставщик передает товары компании, у последней возникает кредиторская задолженность – обязательство оплатить полученную продукцию в установленные договором сроки.
Виды кредиторской задолженности
Компания может иметь финансовые обязательства перед различными категориями контрагентов. Основными кредиторами организации являются не только юридические лица и индивидуальные предприниматели, но и физические лица.
Рассмотрим подробнее основные виды кредиторской задолженности, разделив их по типу контрагентов.
| Вид обязательства | В каких случаях может возникнуть | Пример |
|---|---|---|
| Перед поставщиками | Контрагент оказал услугу, выполнил работу, привез товар или материал, а оплата за него не было | Как уже отмечалось, возникновение кредиторской задолженности перед поставщиками чаще всего связано с тем, что в договоре закреплены условия оплаты после получения товара или услуги. |
| Перед покупателями | Клиент перечислил авансовый платеж за будущую поставку или согласно условиям договора наложены штрафные санкции | ООО «Гамма» допустило нарушение условий договора поставки: приехав за товаром 31 марта 2025 года, клиент не получил продукцию в срок из-за ее неготовности. Задержка составила 3 дня, в течение которых клиенту пришлось оплачивать простой водителя. В результате компания получила штрафные санкции от клиента, согласно договорным обязательствам. |
| Перед сотрудниками | Задержка заработной платы, отпускных выплат и иные аналогичных платежей | В ООО «Гамма» сложилась непростая финансовая ситуация: из-за отсутствия денежных средств компания не смогла выплатить зарплату в установленный срок – 15 апреля 2025 года. Задержка составила 3 дня, и только 18 апреля сотрудники получили причитающиеся им выплаты. Помимо основной суммы зарплаты, пришлось начислить и выплатить работникам компенсацию за каждый день просрочки. |
| Перед учредителями | Долги по предоставленным займам, дивидендам | Учредитель выдал компании заем в размере 1 млн рублей. Компания не исполняет свои обязательства и не платит деньги учредителю. 1 млн рублей – это и есть кредиторская задолженность. |
| Перед бюджетом | Задолженность по налогам и взносам | Такая задолженность может быть текущей или просроченной. Например, законодательство разрешает платить НДС в размере 1/3 от суммы. Но любой долг в адрес бюджета признают кредиторкой. |
| Перед банками | Задолженность по основному долгу и процентам по полученным кредитным средствам | Компания взяла кредит на покупку коммерческой недвижимости. Сумма основного долга до полного гашения и несвоевременно уплаченные проценты считаются кредиторской задолженностью. |
Что будет, если не гасить финансовые обязательства перед контрагентами
Несвоевременное погашение задолженности перед поставщиками может нанести серьезный ущерб репутации компании и привести к судебным разбирательствам (п. 1 ст. 307 ГК РФ). При возникновении долга поставщик сначала направит претензию с требованием об оплате, а при отсутствии реакции передаст дело в суд.
💰 Задержка выплаты заработной платы сотрудникам несет серьезные риски для компании. Помимо прямых финансовых потерь, организация может столкнуться с масштабными проверками со стороны трудовой инспекции, прокуратуры и других государственных структур.
Согласно статье 236 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан нести материальную ответственность за несвоевременную выплату зарплаты, отпускных, компенсаций при увольнении и других положенных работнику выплат. Более того, сотрудники имеют право защищать свои интересы в судебном порядке, что может привести к дополнительным расходам для компании.
За невыплату зарплаты предусмотрена в том числе и уголовная ответственность по ст. 145.1 УК РФ. Также работодателя могут привлечь и к административной ответственности согласно ст. 5.27 КоАП РФ.
☝️ Акционер, не получивший свои дивиденды, вправе их истебовать, а также вправе потребовать от организации выплатить ему проценты (п. 16 Постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 № 19).
При обнаружении недоимки налоговая служба предпринимает последовательные меры по взысканию задолженности. Сначала компании направляется требование об уплате налогов. В случае игнорирования требования, налоговая служба имеет право списать необходимую сумму напрямую с расчетного счета организации. Если же средств на счете недостаточно, взыскание может быть обращено на имущество компании.
🔏 При невозможности принудительного взыскания налогов другими способами, налоговая имеет право обратиться в суд для защиты своих интересов. В случае неуплаты налогов, компания рискует получить и иные финансовые потери, такие как, пени, штрафы и прочее. Например, в ст. 122 НК РФ установлены штрафные санкции за неуплату или неполную уплату налогов, сборов, страховых взносов.
Если оплата одного долга приводит к тому, что по остальным долгам и налогам платить нечем, компания отвечает признакам неплатежеспособности и у нее нет достаточного количества имущества, то руководитель должника обязан подать заявление в арбитражный суд согласно ст. 9 Федерального закона от 26.09.2002 № 127-ФЗ. Эта ситуация является признаком банкротства.
🏦 Если компания не будет гасить кредиторскую задолженность перед банками, то возможны различные последствия, например:
- начисление штрафных санкций, процентов и пеней;
- судебные разбирательства;
- арест счетов;
- уголовная ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности по ст. 177 УК РФ.
Как снизить кредиторскую задолженность
Для борьбы с растущей кредиторской задолженностью компании следует принять ряд оперативных мер. В первую очередь необходимо оптимизировать расходы, включая поиск более выгодных поставщиков и сокращение штата сотрудников. Важно разработать четкие правила работы с долгами и прекратить отсрочки платежей для покупателей.
Эффективным шагом станет взыскание дебиторской задолженности с последующей направленностью полученных средств на погашение собственных долгов. Рекомендуется провести распродажу неликвидных товаров со склада и закрыть неэффективные подразделения.
📊 Для упорядочивания платежей следует составить индивидуальный график расчетов с контрагентами и классифицировать кредиторов по степени важности, учитывая возможные риски и ответственность. Также необходимо разработать антикризисную финансовую модель и ввести строгий контроль над новыми закупками.
Эти меры помогут сбалансировать кредиторскую и дебиторскую задолженности, поддерживая оптимальное соотношение между ними и постепенно снижая финансовую нагрузку на компанию.