Компенсация за неиспользованный отпуск: когда можно получить и как рассчитывается
Смотреть Содержание
Увольнение сотрудника редко обходится без выплаты компенсации за отпуск, а у действующих работников нередко возникает желание получить деньги вместо отдыха.
В статье - разбор правил: как посчитать дни, определить средний заработок с учетом норм Постановления № 540 и избежать штрафов за невыплату.
Что такое компенсация за неиспользованный отпуск и когда ее выплачивают
Компенсация за неиспользованный отпуск – это денежная выплата, которую работодатель обязан начислить работнику вместо предоставления ему дней ежегодного оплачиваемого отпуска. Проще говоря, это стоимость тех дней отдыха, которые сотрудник накопил, но по какой-то причине не использовал.
Существует два принципиально разных случая, когда применяется эта выплата:
| При увольнении | Это обязательная выплата. Если сотрудник увольняется, а у него остались неотгулянные дни отпуска за все время работы в компании, работодатель обязан оплатить их все (ст. 127 ТК РФ). Размер зависит от стажа работника и его среднего заработка. |
| Без увольнения (замена части отпуска деньгами) | Возможная, но не обязательная выплата. По ст. 126 ТК РФ работник вправе попросить замену части отпуска, которая превышает 28 кал. дн. в году. За обязательные 28 дн. отпуска, компенсацию получить можно только при увольнении. В ином случае, работник должен их отгулять. |
Есть категории, кому замена части дней отпуска деньгами не положена. Это защищенные категории граждан – беременные, несовершеннолетние, вредники (в части допдней).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении: пошаговая инструкция
Чтобы рассчитать компенсацию без ошибок, пройдите четыре основных шага.
Шаг 1. Определяем количество неиспользованных дней
Количество дней, за которые положена компенсация, зависит от того, сколько дней отпуска есть у работника и сколько времени он отгулял. Для тех, кто по ст. 115 ТК РФ вправе претендовать на 28 кал. дн., за каждый полный отработанный месяц начисляется по 2,33 дн. отпуска (28 / 12).
Но выделяют и другие категории, например, несовершеннолетние отдыхают 31 кал. день (по ст. 267 ТК РФ).
Правила для льготных категорий обязательно нужно учитывать при определении неиспользованных дней.
Формула для определения неиспользованных дней:
Законодатели не требуют округлять полученное количество дней до целого значения. Если компания приняла решение об округлении, то делайте это только в пользу работника.
Если получили 4,66 дн., то округляем до 5, а не до 4 дн.
Шаг 2. Определяем расчетный период для исчисления средней зарплаты
Стандартный расчетный период – это 12 месяцев, которые предшествуют месяцу увольнения.
Работник увольняется 14.12.2026 г. Для расчета среднего заработка, бухгалтер возьмет период с 1 декабря 2025 по 30 ноября 2026 г.
Значение среднего заработка счисляется по правилам, установленным в Постановлении Правительства от 24.04.2025 № 540. В расчет включите оклады, ежемесячные премии, связанные с трудовыми показателями, надбавки и пр. Из расчетного периода исключите дни:
- когда за сотрудником сохранили средний заработок (например, время болезни);
- когда предприятие не работало по причине простоя;
- когда работник брал дополнительные дни для ухода за ребенком-инвалидом;
- другие периоды, указанные в п. 5 Постановления № 540.
Шаг 3. Считаем средний дневной заработок за расчетный период
Представим, З.З. Законов увольняется 17.12.2026 г. Бухгалтеру требуется исчислить его средний дневной заработок. Собираем зарплату за расчетный период (кроме исключаемых периодов). Законов отработал период полностью без пропусков.
| Период | Учитываемые выплаты |
|---|---|
| Декабрь 2025 | 70 000 |
| Январь 2026 | 75 000 |
| Февраль 2026 | 75 000 |
| Март 2026 | 75 000 |
| Апрель 2026 | 80 000 |
| Май 2026 | 80 000 |
| Июнь 2026 | 80 000 |
| Июль 2026 | 80 000 |
| Август 2026 | 80 000 |
| Сентябрь 2026 | 80 000 |
| Октябрь 2026 | 80 000 |
| Ноябрь 2026 | 80 000 |
| Итого | 935 000 |
Полученное значение заработка за предшествующий год разделим на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).
Средний заработок Законова в день: 935 000 / 12 / 29,3 = 2 659,27 руб.
Если у работника период отработан не полностью, то формула будет другой.
Шаг 4. Рассчитываем итоговую сумму компенсации
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается так: количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок.
Проведем расчет компенсации за неотгулянные дни для Законова. Представим, что у него 15 неотгулянных дней в 2026 году.
Сумма компенсации при увольнении: 15 х 2 659,27 = 39 889,05 руб.
Но это начисленное значение. При перечислении денег, сумму очищают от налога на доходы физических лиц.
Например, у Законова нет вычетов НДФЛ на детей, и иных видов вычетов по налогу на доходы физлиц. Сотрудник за год не заработал выше 2,4 млн рублей, значит при расчете бухгалтер будет использовать обычную ставку НДФЛ 13%.
На руки Законов получит: 39 889,05 – 13% = 34 703,47 руб.
Помимо компенсации в день увольнения ему заплатят и заработную плату за фактически отработанные дни в месяце увольнения.
Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск
Оплатить неотгулянные дни – это обязанность работодателя. Если он ее не исполнит, то ГИТ вправе привлечь компанию к административной ответственности. Штрафы регламентированы в ст. 5.27 КоАП РФ:
- для ИП, должностных лиц компаний – штраф от 1 до 5 тыс. руб.;
- для организации – от 30 до 50 тыс. руб.
При повторном нарушении штрафы значительно возрастают: организацию вправе оштрафовать от 50 до 70 тыс. рублей, а ИП и должностных лиц от 10 до 20 тыс. рублей. Для должностных лиц возможна дисквалификация.
Если вы по «незнанию» или иным причинам не выплатили при увольнении компенсацию за неотгулянные дни отдыха, то можете ее заплатить позже.
Но обязательно рассчитайте проценты за задержку зарплаты по ст. 236 ТК РФ. На текущий момент ставка для расчета процентов равна 1/150 от ключевой ставки ЦБ РФ. Обратите внимание, что в весеннюю сессию 2026 года Госдума рассмотрит законопроект №1108497-8, который меняет ставку для расчета процентов с 1/150 на 1/30. То есть, компенсация за задержку может увеличиться в 5 раз.