Решение по делу № А56-111534/2024 от 04.06.2025 | АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г.Санкт-Петербург

04 июня 2025 года Дело № А56-111534/2024

Резолютивная часть решения объявлена 03 июня 2025 года.

Полный текст решения изготовлен 04 июня 2025 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе: судьи Ермолиной Е.К.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Долженко Е.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску Пулковской таможни к ООО «Комплекс Эксперт», ИНН <***>, ООО «Экспресс Транс КейДжи» (LLC «Express Trans KG»), ИНН <***> Кыргызская Республика о признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки,

при участии:

- от истца: ФИО1, доверенность от 09.01.2025г.;

- от ответчиков: не явились, извещены;

установил :

Истец Пулковская таможня обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области к ответчикам ООО «Комплекс Эксперт» и ООО «Экспресс Транс КейДжи» (LLC «Express Trans KG») с иском, в котором просил:

- признать недействительными Конракт №21 ТК от 24 марта 2023г., Приложение №1 к Контракту 21 ТК от 24.03.2023г., Соглашение к Контракту от 24.03.2023г.;

- применить последствия недействительности сделки в виде взыскания в доход государства с ООО «Комплекс Эксперт» денежных средств в размере 58 553 728 рублей переданных по сделке.

В судебном заседании представители истца поддержали исковые требования.

Ответчики, извещенные надлежащим образом, в судебное заседание представителей не направили, в связи с чем, дело рассмотрено в их отсутствие в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

В соответствии с пунктом 27 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 № 65 «О подготовке дела к судебному разбирательству», частью 4 статьи 137 АПК РФ суд признал дело подготовленным к судебному разбирательству, завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела по существу.

Заслушав представителей истца и исследовав материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Как видно из материалов дела, ООО «Комплекс Эксперт», юридическое лицо, созданное в соответствии законодательством Российской Федерации (резидент, покупатель) в лице генерального директора ФИО2 и ООО «Экспресс Транс Кейджи» (ООО «LLC «Express Trans KG»), юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Республики Кыргызстан (поставщик) в лице генерального директора ФИО3, 24.03.2023г. заключили внешнеторговый Контракт № 21ТК на срок по 24.03.2024г.

Общая сумма Контракта составляет 364 014 200 рублей.

Контракт состоит на учете B АО «АБ Россия» (УНК № 23040001/0328/0000/2/1).

В рамках исполнения вышеуказанного Контракта, в период с 06.04.2023г. по 11.04.2023г. ООО «Комплекс Эксперт»» совершило валютные операции в качестве авансовых платежей за ввозимый на территорию РФ товар на общую сумму 58 553 728 рублей.

Из Соглашения от 24.03.2023г. к Контракту следует, что стороны допускают что, при совершении сделок, которые будут совершены ими в период со дня вступления настоящего Соглашения в силу до 24.03.2024г., документы могут быть подписаны факсимильной подписью уполномоченных на заключение сделок лиц, которая имеет такую же силу, как и подлинная подпись уполномоченного лица.

Контракт № 21ТК от 24 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту, Соглашение к Контракту от 24.03.2023 года подписаны факсимильными подписями ФИО3 и ФИО2

Согласно условиям Контракта, товар, представляющий собой строительный материал - Керамогранит «ARCHSRIN ONIX» (товар), который подлежит вывозу с территории Республики Узбекистан и ввозу на территорию Российской Федерации с соблюдением всех действующих обязательных таможенных формальностей.

Страной происхождения товара является Кыргызская Республика.

Поставщик товара является собственником Товара, наименование, ассортимент, техническое описание, количество и стоимость (цена за единицу/общая) Товара отражены в Спецификации, являющейся неотъемлемой частью Приложением № 1 к Контракту.

Товар поставляется со склада Поставщика, расположенного по адресу: <...>, г. Бишкек, Кыргызская Республика и отгружается в адрес Покупателя на условиях СІР «Инкотермс 2010», а именно: 196240, ул. Кубинская, д.75, к-1, г. Санкт-Петербург, Россия.

Доставка Товара в адрес Покупателя осуществляется Поставщиком за свой счет и своими силами, или с привлечением на договорной основе стороннего перевозчика в согласованный сторонами срок не превышающий 180 календарных дней с момента осуществления Покупателем в пользу Поставщика полной суммы авансового платежа в размере 75% от общей суммы Контракта -364 014 200 рублей путем осуществления простого банковского перевода в срок до 24.05.2023г.

Вторая часть платежа (платеж по факту поставки) должна быть перечислена Покупателем на счет Поставщика не позднее 60 календарных дней с даты приемки Товара Покупателем (или его уполномоченным представителем), а также окончания всех процедур и соблюдения всех формальностей, связанных с таможенным оформлением Товара на территории России и составлять 25% от общей суммы Контракта.

Стороны договорились, что в случае, если Поставщик не исполнит свои обязательства по поставке Товара в срок, то возврат денежных средств, полученных от Покупателя, осуществляется Поставщиком в полном объеме, не позднее 90 календарных дней с момента истечения срока, отведенного сторонами на поставку Товара.

Право собственности на Товар переходит от Поставщика к Покупателю в момент доставки Товара Перевозчику в месте, указанном в п.3 п.п.3.2.3 Контракта, а именно: 196240, ул. Кубинская, д. 75, к-1, г. Санкт-Петербург, Россия.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 23040001/0328/0000/2/1 в адрес ООО «Экспресс Транс Кей Джи» (000 «LLC «Express Trans KG», Республика Кыргызстан) в период с 06.04.2023г. по 11.04.2023г. ООО «Комплекс Эксперт» в рамках спорного контракта осуществило три банковских перевода (авансовые платежи) на общую сумму 58 553 728 рублей, что подтверждается платежными поручениями от 05.04. 2023г. № 5, от 06.04.2023г. № 6, от 10.04.2023г. № 9.

Таким образом, ответчик ООО «Комплекс Эксперт» перечислил в адрес «Экспресс Транс Кей Джи» (ООО «LLC «Express Trans KG», Республика Кыргызстан) первую часть денежной суммы, не соответствующей авансовому платежу (75% - 273 010 650 рублей), нарушив обязательство по сумме оплаты Товара.

Исходя из сведения Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов ИСС «МАЛАХИТ», таможенное декларирование товаров в Российской Федерации ООО «Комплекс Эксперт» не осуществляло, сведения о ввозе товаров на территорию Российской Федерации в рамках Контракта отсутствуют, перечисленные на счета нерезидента денежные средства за не ввезенные на территорию Российской Федерации (не полученные на территории Российской Федерации) товары в установленном порядке на счета ООО «Комплекс Эксперт» не возвращены.

Согласно данным ИАС «Мониторинг-Анализ» и ЦРС ВЭД ФТС России ООО «Комплекс Эксперт» внешнеэкономическую деятельность в регионе деятельности таможенных органов ФТС России не осуществляет, в центральном реестре участников ВЭД не зарегистрировано.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ И СПАРК в отношении ООО «Комплекс Эксперт» следует, что общество состоит на учете с 02.12.2019г. в Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт-Петербургу; основной вид деятельности 41.20 Строительство жилых и нежилых зданий.

11.09.2024г. регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ на основании подпункта «г» пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

17.10.2023г. за государственным регистрационным номером 2237802-745299 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (генеральный директор) с 10.03.2023г. по настоящее время, является ФИО2; ранее, должности генерального директора занимали следующие лица: с 02.12.2012г. - ФИО4, с 11.09.2020г. - ФИО5, с 26.04.2020г. по 14.09.2020 г. - ФИО6, с 02.12.2019г. по 10.09.2020 г. - ФИО7.

ООО «Комплекс Эксперт» соответствует критериям, характеризующим резидента и свидетельствуют о недействительности заключенного Контракта: а имено: 1) осуществление резидентом валютных операций в особо крупном размере виде предварительной оплаты (авансовые платежи в счет предполагаемых поставок); 2) неисполнение нерезидентом каких-либо встречных обязательств по внешнеторговому контракту; 3) последняя имеющаяся в СПАРК бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями; 4) несоответствие чистой прибыли организации (доходов) сумме внешнеторгового контракта и авансовых платежей; 5) наличие в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений; 6) численность организации 1 чел.

10.04.2024г. начальником отдела дознания Балтийской таможни возбуждено уголовное дело № 12404009715000041» по признакам преступления, предусмотренного пунктом «а» части 3 статьи 193.1 УК РФ.

Уголовное дело возбуждено в отношении организованной преступной группы, члены которой, действуя в целях систематического извлечения доходов в особо крупном размере, путем осуществления незаконной банковской деятельности и используя организации, зарегистрированный на территории РФ, осуществляли переводы на банковские счета нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочия агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении переводов.

Документы, полученные в рамках уголовного дела, а также возражения относительно исключения ООО «Комплекс Эксперт» из ЕГРЮЛ 20.09.2024г. направлены истцом в адрес МИФНС.

Согласно сведениям, представленным АО «Акционерный банк «Россия», ООО «Комплекс Эксперт» предоставило в кредитно-финансовое учреждение Контракт № 21 ТК от 24.03.2023г., заключенный с «Экспресс Транс Кейджи» (ООО «LLC «Express Trans KG», зарегистрированным в Республике Кыргызстан).

04.04.2023г. Контракту присвоен УНК 23030023/0328/0000/2/1.

В рамках исполнения вышеуказанного Контракта с 06.04.2023г. по 17.04.2023г. ответчик совершил валютные операции в качестве предоплаты за ввозимый на территорию РФ товар на сумму 58 553 728 рублей.

Из протокола явки с повинной от 09.04.2024г. следует, что гражданка РФ ФИО8 в 2022 году осуществляла свою трудовую деятельность в компании ООО «БИЗНЕСФЕЙС», генеральным директором которой являлся гражданин ФИО9, которого она никогда не видела.

Все указания и поручения по осуществлению финансовой и валютной деятельности получала от Людвига Р.А., а именно: отправляла Договоры в электронном виде людям, которые вели деятельность от фиктивных компаний нерезидентов, непосредственного взаимодействия с представителями компаний не осуществляла, в период с 02.09.2022г. по 19.04.2023г. совершила 109 валютных операций по переводу денежных средств в размере 2 092 363 490 рублей 62 копейки со счетов российских компаний ООО «ЕЛИСЕЙ» (ИНН <***>), ООО «СТРОЙПОЛИМЕРСНАБ» (ИНН<***>), ООО «ПУТИЛОВЛОФТ» (ИНН <***>), ООО «ХЕППИ СЭНД» (ИНН <***>), ООО «МЕДИАКОНТРАКТ» (ИНН <***>), ООО «АГРО МИР» (ИНН <***>), ООО «КОМПЛЕКС ЭКСПЕРТ» (ИНН <***>), ООО «ЭПИОНА» (ИНН <***>), ООО «РЕШЕНИЕ» (ИНН <***>), 000 «ДСМ» (ИНН <***>), ООО «ДЕЙЛИ» (ИНН <***>), ООО «ЭЛЕМЕНТ» (ИНН <***>), ООО «СТРОИТЕЛЬНОТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ - ПРОГРЕСС» (ИНН<***>), ООО «НОВОСТРОЙ» с предоставлением кредитной организации (АО «АБ Россия»), обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода (внешнеторговые контракты и инвойсы), все документы в банк отправляла в электронном виде через банк-клиент, тем самым совершала валютные операции по переводу денежных средств на счет нерезидентов с использованием подложных документов.

ФИО8 сообщила, что товары на территорию Российской Федерации не поставлялись и не планировались, целью их предоставления в банк являлись переводы ранее аккумулированных на счетах вышеуказанных организаций денежных средств за рубеж для дальнейшего их обналичивания на территории страны нерезидента. Все электронные ключи, ЭЦП - рутокены (Банк- Клиент) для ведения деятельности от имени вышеперечисленных организаций хранились у Людвига Р.А. При осуществлении 8 переводов денежных средств, ФИО10 выдавал необходимые электронные ключи для работы в Банк - клиент.

Таким образом, с учетом выявления признаков преступления, предусмотренного п.п. «а» ч. 3 ст. 193.1 УК РФ, и возбуждением уголовного дела по указанной статье УК РФ, Контракт № 21 ТК от 24 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 21 ТК от 24.03.2023, Соглашение к Контракту от 24.03.2023 года, являющие снованием для совершения валютных операций, подписаны неуполномоченным лицом и в силу ч.1 ст.170 Гражданского кодекса РФ, являются недействительными документами.

Учитывая вышеизложенное, установлено, что от имени ООО «Комплекс Эксперт» совершены валютные операции по переводу на банковские счета нерезидента «Экспресс Транс КейДжи» (ООО «LLC «Express Trans KG», Республика Кыргызстан) денежных средств в размере 58 553 728 рублей с предоставлением уполномоченному банку документов: Контракт № 21 ТК от 24 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 21ТК от 24.03.2023, Соглашение к Контракту от 24.03.2023 года, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, заключены формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу статьи 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом д пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-О указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...». При этом в данном Определении отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений.

Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, то есть достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности.

Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Исходя из положений Федерального закона № 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В данном случае действия ООО «Комплекс Эксперт» посягают на охраняемые законом общественные отношения в сфере стабильности внутреннего валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж, оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет Правительству Российской Федерации осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Вышеперечисленные действия представляют существенную угрозу общественным отношениям в области валютного регулирования, которая выражается в пренебрежительном отношении к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Действия ООО «Комплекс Эксперт» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3, 4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.

Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Согласно определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2016 по делу № А41-48518/2014 совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся.

Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достигнуть заявленных результатов.

Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

При таких обстоятельствах Контракт № 21 ТК от 24 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 21ТК от 24.03.2023, Соглашение к Контракту от 24.03.2023 года, заключенные между ответчиками, являются мнимыми сделками, поскольку их заключение не направлено на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Поскольку судом, исходя из представленных в дело доказательств, сделан вывод о том, что оспариваемая сделка совершена для вида и с целью неправомерного вывода из Российской Федерации валютных средств, то эквивалент этих средств подлежит возмещению посредством взыскания с ООО «Комплекс Эксперт» 58 553 728 рублей в доход государства.

Ввиду изложенного, исковые требования обоснованы и подлежат удовлетворению.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с ООО «Комплекс Эксперт» в доход федерального бюджета за удовлетворенное требование неимущественного характера в сумме 50 000 рублей, за требование имущественного характера 767 769 рублей.

Руководствуясь статьями 167 – 170, 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области,

решил:

Признать недействительными Контракт № 21 ТК от 24 марта 2023 года, Приложение № 1 к Контракту № 21ТК от 24.03.2023, Соглашение к Контракту от 24.03.2023 года, заключенные между ООО «Комплекс Эксперт», ИНН <***> и ООО «Экспресс Транс КейДжи» (LLC «Express Trans KG»), ИНН <***> Кыргызская Республика.

Применить последствия недействительности сделки в виде взыскания с ООО «Комплекс Эксперт», ИНН <***> денежных средств в размере 58 553 728 рублей, переданных по сделке, в доход федерального бюджета.

Взыскать с ООО «Комплекс Эксперт», ИНН <***> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 817 769 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия.

Судья Ермолина Е.К.