АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

634050, пр. Кирова д. 10, г. Томск, тел. (3822)284083, факс (3822)284077, http://tomsk.arbitr.ru, e-mail: tomsk.info@arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Томск Дело №А67-8508/2023

27 декабря 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена 27 декабря 2023 года.

Полный текст решения изготовлен 27 декабря 2023 года.

Арбитражный суд Томской области в составе судьи С.Г. Аксиньина

при ведении протокола заседания секретарем судебного заседания Н.Д. Метловой,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Кемеровской таможни (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о ликвидации юридического лица

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора – Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (ИНН <***>, ОГРН <***>); ФИО1, общество с ограниченной ответственностью «Планета» (ИНН <***>, ОГРН <***>),

при участии в заседании:

от истца – ФИО2 по доверенности от 09.01.2023 №04-45/00007, диплом (участвует в заседании с использованием системы веб – конференции),

от иных лиц – без участия (извещены),

УСТАНОВИЛ:

Кемеровская таможня (далее - истец, Омская таможня) обратилась в Арбитражный суд Томской области с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» (далее – ответчик, ООО «ОМАД ТРАНС») о ликвидации юридического лица.

Ответчик, третьи лица, извещенные надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание своих представителей не направили.

Дело рассматривается в отсутствие представителей ответчика, третьих лиц, с учетом их надлежащего извещения в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Общество с ограниченной ответственностью «Планета» представило отзыв, в котором полагает, что исковое заявление подлежит удовлетворению.

Представитель истца в судебном заседании исковые требования поддержала.

Заслушав представителя истца, исследовав материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Общество с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» зарегистрировано в качестве юридического лица 28.10.2029 за основным государственным регистрационным номером <***>, является действующим юридическим лицом.

В обоснование заявленных требований, истец указал, что в период 2019-2020 годов «ОМАД ТРАНС», выступая в качестве продавца, заключило ряд внешнеторговых контрактов на поставку товаров (пиломатериала хвойных пород) в Узбекистан.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

Частью 1 статьи 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) предусмотрена ответственность за недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 КоАП РФ.

В 2020 году в отношении ответчика возбуждено дело об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ, 10.12.2020 вынесено постановление № 10608000-508/2020 о назначении административного наказания в виде административного штрафа в сумме 57 410,75 рублей в связи с нарушением законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании, а именно в связи с недекларированием по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В 2021 году в отношении ООО «ОМАД ТРАНС» проведены проверки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По результатам проведенных проверочных мероприятий в отношении ответчика, а также в отношении должностного лица ответчика (директора ООО «ОМАД ТРАНС» ФИО1) возбуждено 22 дела об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ по фактам нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации, выразившимся в неисполнении резидентом обязанности обеспечить в сроки, предусмотренные контрактом, получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары. По данным делам об административных правонарушениях вынесено 22 постановления о назначении административных наказаний в виде административных штрафов на общую сумму 948 227,81 рублей.

Кроме того, по результатам проведенных проверок таможенным органом внесено четыре предписания об устранении нарушений валютного законодательства Российской Федерации, требования актов валютного регулирования и валютного контроля, которыми ООО «ОМАД ТРАНС» предписано устранить выявленные нарушения, обеспечив возврат на свой банковский счет в уполномоченном банке экспортной выручки, причитающейся за переданные нерезиденту товары.

Указанные предписания возвращены в таможенный орган в связи с истечением сроков их хранения в почтовом отделении.

Постановления по делам об административных правонарушениях не обжалованы и вступили в законную силу, административные штрафы по указанным делам об административных правонарушениях ООО «ОМАД ТРАНС» не уплачены. Данные постановления таможни переданы на принудительное исполнение в Отдел судебных приставов по Верхнекетскому району УФССП России по Томской области. Согласно информации, размещенной в сети «Интернет» в банке данных исполнительных производств, исполнительные производства Отделом судебных приставов по Верхнекетскому району УФССП России по Томской области не окончены.

В добровольном порядке в срок, установленный статьей 32.2 КоАП РФ, административные штрафы ответчиком и должностным лицом — директором ФИО1 также не уплачены. По фактам неуплаты административных штрафов в установленный для добровольной оплаты срок были возбуждены дела об административных правонарушениях по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ,

Кемеровская таможня, ссылаясь на нарушение ООО «ОМАД ТРАНС» валютного законодательства, а также пренебрежительное отношение к своим публично-правовым обязанностям, обратилось в суд с настоящим исковым заявлением.

Порядок проведения ликвидации регламентирован статьями 61 - 65 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ). Согласно пункту 1 части 3 статьи 61 ГК РФ юридическое лицо может быть ликвидировано, в том числе, по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

На основании пункта 5 статьи 61 ГК РФ решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) или на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительным документом, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица.

Неисполнение решения суда является основанием для осуществления ликвидации юридического лица арбитражным управляющим (пункт 5 статьи 62) за счет имущества юридического лица.

При недостаточности у юридического лица средств на расходы, необходимые для его ликвидации, эти расходы возлагаются на учредителей (участников) юридического лица солидарно (пункт 2 статьи 62 ГК РФ).

На основании подпункта «г» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №289-ФЗ) таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о ликвидации организаций любой организационно-правовой форма по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Кемеровской таможней выявлены многочисленные нарушения ООО «ОМАД ТРАНС» валютного законодательства, указанные обстоятельства подтверждены представленными в материалы дела документами.

В ходе производства по делам об административных правонарушениях Кемеровской таможней установлен факт отсутствия ООО «ОМАД ТРАНС» по адресу государственной регистрации, указанному в выписке из ЕГРЮЛ, что подтверждается информацией о возврате конвертов с заказными письмами Кемеровской таможни, телеграммами Кемеровской таможни. По данному факту Кемеровской таможней письмом от 27.08.2021 № 14-30/12936 в налоговые органы направлена информация об отсутствии юридического лица по месту его государственной регистрации.

В соответствии с информацией налоговых органов, дата последней операции по банковским счетам Общества - 05.10.2020. В период с 12.02.2021 по 29.09.2021 налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по всем счетам ООО «ОМАД ТРАНС». Кроме того, Обществом в установленном порядке (сроки) не представлены сведения о среднесписочной численности работников по состоянию на 01.11.2019. Также у ООО «ОМАД ТРАНС» имеется задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

По информации Отдела судебных приставов по Верхнекетскому району Управления Федеральной службы судебных приставов по Томской области (письмо от 16.06.2023 № 70010/23/58852) имущество, принадлежащее должнику - ООО «ОМАД ТРАНС», на которое можно обратить взыскание, не установлено. Взыскание штрафов таможенного органа с ООО «ОМАД ТРАНС» не представляется возможным, директор организации отсутствует. По адресу регистрации предприятия жилая квартира, ответчик по указанному адресу отсутствует.

В силу положений статьи 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном ГК РФ, с учетом требований данного федерального закона и устава Общества, а также по решению суда по основаниям, предусмотренным ГК РФ.

В соответствии с подпунктом 3 части 3 статьи 61 ГК РФ юридическое лицо ликвидируется по решению суда по иску государственного органа, которому право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности с неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов.

Неоднократность нарушения законодательства сама по себе не может служить основанием для принятия судом решения о ликвидации юридического лица. Такая исключительная мера должна быть соразмерной допущенным юридическим лицом нарушениям и вызванным ими последствиям (пункт 28 Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»).

Также, абзацем первым пункта 3 Информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 13.08.2004 № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации» предусмотрено, что при рассмотрении заявлений о ликвидации юридических лиц по мотиву осуществления ими деятельности с неоднократными нарушениями закона, иных правовых актов необходимо исследовать характер нарушений, их продолжительность и последующую после совершения нарушений деятельность юридического лица. Юридическое лицо не может быть ликвидировано, если допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранены.

Согласно абзацу второму пункта 3 постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 18.07.2003 № 14-П отсутствие в статье 61 ГК РФ конкретного перечня положений, нарушение которых может привести к ликвидации юридического лица, т.е. его прекращению без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства, не означает, что данная санкция может применяться по одному лишь формальному основанию - в связи с неоднократностью нарушений обязательных для юридических лиц правовых актов. Исходя из общеправовых принципов юридической ответственности (в том числе наличия вины) и установленных статьей 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации критериев ограничения прав и свобод, соблюдение которых обязательно не только для законодателя, но и для правоприменителя, оспариваемая норма предполагает, что неоднократные нарушения закона в совокупности должны быть столь существенными, чтобы позволить арбитражному суду - с учетом всех обстоятельств дела, включая оценку характера допущенных юридическим лицом нарушений и вызванных им последствий, - принять решение о ликвидации юридического лица в качестве меры, необходимой для защиты прав и законных интересов других лиц.

Таким образом, для принятия арбитражным судом решения о ликвидации юридического лица по заявлению государственного органа суду в совокупности необходимо:

-установить наличие предоставленного законом права у этого государственного органа на предъявление требования о ликвидации юридического лица;

-установить осуществление юридическим лицом, в том числе деятельности с неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов (неоднократные нарушения закона в совокупности должны быть существенными);

-исследовать характер нарушений, совершенных юридическим лицом, их продолжительность и последующую после совершения нарушений деятельность этого юридического лица (юридическое лицо не может быть ликвидировано, если допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранены);

-установить соразмерность ликвидации юридического лица допущенным им нарушениям и вызванным ими последствиям.

В рассматриваемом случае в наличии имеются все правовые основания для ликвидации ООО «ОМАД ТРАНС» (ИНН <***>, ОГРН <***>):

- Кемеровская таможня, как орган государственной власти (таможенный орган), на основании подпункта «г» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ обладает правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о ликвидации организаций любой организационно-правовой формы;

- ООО «ОМАД ТРАНС» допускало неоднократные и грубые нарушения регулирующих таможенные отношения международных договоров Российской Федерации, актов, составляющих право Евразийского экономического союза, законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании и иного законодательства Российской Федерации (ООО «ОМАД ТРАНС» 22 раза привлекалось к административной ответственности за совершение административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, выраженных в невыполнении обязанностей в сфере валютного законодательства, 1 раз привлекалось к административной ответственности за совершение административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ, выраженных в невыполнении обязанностей по декларированию товаров (общая сумма административных штрафов - 1 005 638,56 рублей), а также за совершение административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 20.25 КоАП РФ, выраженных в неуплате административных штрафов в предусмотренный КоАП РФ срок (12 раза; на общую сумму административных штрафов 1 571 277,12 руб.), что в своей совокупности нанесло вред экономической безопасности Российской Федерации;

- вредные последствия допущенных ООО «ОМАД ТРАНС» нарушений в настоящее время не устранены и не могут быть устранены в дальнейшем в связи с тем, что у ООО «ОМАД ТРАНС», как у действующей по настоящее время организации, отсутствуют денежные средства на банковских счетах, имущество не найдено, по месту регистрации юридическое лицо отсутствует;

- соразмерность ликвидации юридического лица допущенным им нарушениям и вызванным ими последствиям заключается в том, что задолженность по уплате административных штрафов ООО «ОМАД ТРАНС» является значительной для Кемеровской таможни (в бюджет Российской Федерации не поступили денежные средства в сумме 2 576 915,68 руб.) и бесперспективной для погашения (безнадежной для взыскания).

Согласно разъяснениями пункта 7 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации» суд может возложить обязанность по ликвидации юридического лица на учредителей (участников) юридического лица либо на орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами; в этом случае в решении о ликвидации юридического лица указываются сроки представления ими в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры.

Руководствуюсь пунктом 2 статьи 62 ГК РФ, суд считает возможным возложить обязанность по ликвидации юридического лица на директора и участника общества - ФИО1. При этом суд учитывает, что ФИО1, извещенный надлежащим образом, возражений не заявил.

Суд считает целесообразным установить срок ликвидации - шесть месяцев.

Ввиду удовлетворения иска государственную пошлину в размере 6 000 руб. надлежит взыскать с ответчика в доход федерального бюджета на основании статьи 110 АПК РФ.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

ликвидировать общество с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» (ИНН <***> ОГРН <***>).

Обязанность по ликвидации общества с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» возложить на директора и участника общества с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» ФИО1.

Установить срок ликвидации общества с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» 6 месяцев с даты вступления решения суда в законную силу.

Ликвидацию общества с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» провести в соответствии с требованиями статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Рыманову ИгорюГеннадьевичу по истечении установленного судом шестимесячного срока ликвидации представить в Арбитражный суд Томской области утвержденный ликвидационный баланс и доказательства завершения ликвидационной процедуры в отношении общества с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС».

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «ОМАД ТРАНС» в доход федерального бюджета 6 000 руб. государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в месячный срок в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Томской области.

Судья С.Г. Аксиньин