АРБИТРАЖНЫЙ СУД

МОСКОВСКОГО ОКРУГА

ул. Селезнёвская, д. 9, г. Москва, ГСП-4, 127994, официальный сайт: http://www.fasmo.arbitr.ru e-mail: info@fasmo.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Москва

22.12.2023 Дело № А40-47631/2023

Резолютивная часть постановления объявлена 19.12.2023 Полный текст постановления изготовлен 22.12.2023

Арбитражный суд Московского округа в составе:

председательствующего-судьи Петропавловской Ю.С., судей: Ананьиной Е.А., Латыповой Р.Р. при участии в заседании:

от ООО «Стандарт» посредством системы «Картотека арбитражных дел» (онлайн-заседания): ФИО1 по доверенности от 03.04.2023, паспорту;

от ЦБ РФ: ФИО2 по доверенности от 13.09.2022, паспорту, ФИО3 по доверенности от 08.06.2021, паспорту, ФИО4 по доверенности от 28.10.2022, паспорту;

от ПАО Банк «ФК открытие»: не явился, извещён;

рассмотрев 19.12.2023 в судебном заседании с использованием системы «Картотека арбитражных дел» (онлайн-заседания) кассационную жалобу ООО «Стандарт»

на решение от 17.07.2023 Арбитражного суда города Москвы, на постановление от 13.10.2023 Девятого арбитражного апелляционного суда

по делу № А40-47631/2023

по заявлению ООО «Стандарт»

к ЦБ РФ, третье лицо: ПАО Банк «ФК открытие», о признании незаконными решений,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Стандарт» (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с требованием о признании незаконным решения межведомственной комиссии Центрального Банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) от 06.02.2023 о наличии оснований для применения ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» к обществу мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; признать незаконным решение межведомственной комиссии Центрального Банка Российской Федерации от 06.02.2023 об отсутствии оснований для пересмотра решения ПАО Банк «ФК Открытие» об отказе в проведении операции по счету 40702810501400013113 по платежному поручению от 12.08.2022 № 1 в адрес Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области с назначением платежа: «6317158326//631701001 за ООО «Строй-Техком» налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года».

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено ПАО Банк «ФК открытие» (далее – Банк).

Решением Арбитражного суда города Москвы от 17.07.2023, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023, отказано в удовлетворении заявленных требований.

В кассационной жалобе общество просит отменить данные судебные акты, ссылаясь на неправильное применение судами норм права, неполное выяснение фактических обстоятельств.

В судебном заседании представитель общества поддержал доводы и требования кассационной жалобы, представители ЦБ РФ возражали против удовлетворения кассационной жалобы.

Иные лица, извещенные надлежащим образом о дате, месте и времени судебного разбирательства в суде кассационной инстанции, своих представителей не направили, что в силу положений части 3 статьи 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения кассационной жалобы в их отсутствие.

Изучив материалы дела, обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав лиц, участвовавших в судебном заседании, проверив в порядке статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, кассационная инстанция не находит оснований для изменения или отмены обжалуемых судебных актов в связи со следующим.

Арбитражные суды установили, что у ООО «Стандарт» открыт в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» банковский счет. Дата государственной регистрации общества - 11.03.2022. Основной вид деятельности – «46.90 Торговля оптовая неспециализированная».

Банк 08.08.2022 (посредством дистанционного банковского обслуживания) направил обществу уведомление, в котором содержится информация о том, что в отношении него применяются меры, указанные в пункте 5 статьи 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее Федеральный закон № 115-ФЗ), а также о том, что на основании положений пункта 1 статьи 7.8 Федерального закона № 115-ФЗ общество имеет право обратиться в межведомственную комиссию при Банке России (далее - МВК) с заявлением об отсутствии оснований для примирения Банком указанных мер.

15.08.2022 ПАО Банк «ФК Открытие» принял решение об отказе в выполнении распоряжения общества о совершении операции от 12.08.2022 на сумму 601000 руб. по уплате в адрес межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области денежных средств в качестве налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года за третье лицо – ООО «Строй-Техком».

Общество обратилось в Банк с претензией, рассмотрев которую ПАО Банк «ФК Открытие» 06.10.2022 сообщением № 109778 отказал в совершении операции от 12.08.2022 на сумму 601000 руб. в связи с тем, что выявлены признаки транзитного движения средств, операции проводятся в целях обхода мер, принятых Банком в соответствии с п.5. ст. 7.7.Федедрального закона № 115- ФЗ, имеется частичное непредоставление документов по запросу Банка, Банком на основании абзаца второго п. 1 ст. 7.6 Федерального закона № 115-ФЗ получена информация об отнесении ЦБ РФ общества к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

Общество 21.12.2022 обратилось с заявлением в МВК ЦБ РФ об обязании ПАО Банк «ФК Открытие» возобновить предоставление обществу услуг по банковскому обслуживанию в отношении указанного выше счета и исполнить распоряжение общества об операции от 12.08.2022 на сумму 601000 руб.

Решением от 06.02.2023 МВК ЦБ РФ по заявлению общества принято решение об отсутствии оснований для пересмотра решения ПАО «Банк «ФК Открытие» об отказе в проведении операции от 12.08.2022 на сумму 601000 руб.

Решением от 06.02.2023 МВК ЦБ РФ по заявлению общества принято решение о наличии оснований для применения к обществу Банком мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7. Федерального закона № 115-ФЗ.

О данных решениях обществу сообщено письмом ЦБ РФ от 07.02.2023 № 59-51/6784.

Полагая, что Банк, отказывая обществу в проведении операции по банковскому счету, необоснованно приостановил нормальную хозяйственную и предпринимательскую деятельность общества, а решение МВК ЦБ РФ также

неправомерно и нарушает права и законные интересы общества, последнее обратилось в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды руководствовались следующим.

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» принят в целях защиты прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма. Меры и требования, установленные Законом № 115-ФЗ, направлены на противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма и экстремизма, которые представляют высокую степень общественной опасности и прямую угрозу для безопасности государства.

Согласно требованиям Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях, и документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил.

Согласно главе 5 Положения Банка России от 02.03.2012 № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Положение Банка России № 375- П) в программу выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, включается

перечень признаков, указывающих на необычный характер сделки, содержащихся в Приложении к Положению Банка России № 375-П, в целях выявления операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, исходя из характера, масштаба и основных направлений деятельности кредитной организации и ее клиентов. Кредитная организация вправе дополнять перечень признаков, указывающих на необычный характер сделки, по своему усмотрению.

Согласно пункту 5.2 Положения Банка России № 375-П решение о квалификации (неквалификации) операции клиента в качестве подозрительной операции кредитная организация принимает самостоятельно на основании имеющихся в ее распоряжении информации и документов, характеризующих статус и деятельность клиента, осуществляющего операцию, а также его представителя и (или) выгодоприобретателя, бенефициарного владельца (при их наличии).

С целью исполнения требований Федерального закона № 115-ФЗ в части принятия решения о признании/непризнании операций клиента подозрительными Банк вправе запросить документы, а на основании пункта 14 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ Клиент обязан предоставить в Банк запрошенные документы.

Банк, в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ и ПВК по ПОД/ФТ, осуществляет анализ операций клиентов с целью выявления признаков сомнительных сделок и предотвращения подозрительных операций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ кредитная организация обязана при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств.

С 01.07.2022 вступили в силу положения Федерального закона от

21.12.2021 № 423-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 423-ФЗ):

Глава 2 Закона № 115-ФЗ дополнена пунктами 7.6 - 7.8, относящимися к реализации платформы «Знай своего клиента», взаимодействию с Банком России, в том числе передаче Банку России информации о клиентах, получению от Банка России информации о группах риска клиентов, применению мер внутреннего контроля в зависимости от отнесения клиента к определенной группе риска, в том числе в соответствии с пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115- ФЗ установлены определенные обязанности для кредитной организации, использующей информацию Банка России (платформу «Знай своего клиента») в отношении Клиента-юридического лица (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления), индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в соответствии с законодательством РФ и отнесенного кредитной организацией и Банком России к группе высокой степени (уровня) риска совершения Подозрительных операций:

- не проводить операции по списанию со счета такого Клиента (за исключением определенных пунктом 5 ст. 7.7 Закона № 115-ФЗ исключений) и информировать о применении мер Банк России и Клиента не позднее 5 рабочих дней с момента принятия соответствующих мер;

- не выдавать остаток денежных средств при расторжении ДБС;

- прекратить возможность использования таким Клиентом электронного средства платежа (в том числе использования ДБО).

Банк России вправе разместить на своем официальном сайте информацию об отнесении ЮЛ, ИП, зарегистрированного в соответствии с законодательством РФ, к группам риска совершения Подозрительных операций, носящую справочный характер. Состав этой информации и порядок доступа устанавливается нормативным актом Банка России.

При выявлении Клиента, отнесенного Банком и Банком России к группе высокой степени (уровня) риска совершения Подозрительных операций, на Клиента/банковский счет Клиента/электронное средство платежа Банком

устанавливаются ограничения, позволяющие контролировать возможность осуществления операций по счету (-ам) и возможность использования таким Клиентом электронного средства платежа (в том числе дистанционного банковского обслуживания).

Банк не вправе изменить степень (уровень) риска совершения Подозрительных операций Клиенту, который отнесен Банком и Банком России к группе высокой степени (уровня) риска совершения Подозрительных операций, за исключением случая получения решения межведомственной комиссии об отсутствии оснований для применения к заявителю мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ. Банком 05.08.2022 получена информация от Банка России об отнесении Клиента к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

Суды установили, что на основании изложенных норм Банк, начиная с 08.08.2022, инициировал применение к клиенту ограничительных мер, перечисленных в пункте 5 статьи 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115- ФЗ.

Согласно абзацу второму пункта 1 статьи 7.6 Закона № 115-ФЗ Центральный банк Российской Федерации доводит информацию об отнесении юридических лиц (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальных предпринимателей), зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, к группам риска совершения подозрительных операций до кредитных организаций.

Согласно пункта 2 статьи 7.6 Закона № 115-ФЗ кредитные организации при осуществлении внутреннего контроля с момента получения от Центрального банка Российской Федерации информации, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 данной статьи, вправе использовать в качестве дополнительного фактора, влияющего на оценку степени (уровня) риска совершения клиентом - юридическим лицом (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальным предпринимателем), зарегистрированным в соответствии с законодательством

Российской Федерации, подозрительных операций, информацию об отнесении такого клиента к одной из групп риска совершения подозрительных операций.

Согласно пункта 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ при осуществлении внутреннего контроля кредитная организация, использующая информацию Центрального банка Российской Федерации, предусмотренную абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6 Федерального закона № 115-ФЗ, в отношении клиента - юридического лица (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуального предпринимателя), зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации, который отнесен кредитной организацией и Центральным банком Российской Федерации к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, применяет следующие меры:

не проводит операции по списанию денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), по уменьшению остатка электронных денежных средств, не осуществляет переводы денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, операции выдачи наличных денежных средств, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 6 настоящей статьи, а также операции с иным имуществом;

не выдает при расторжении договора банковского счета (вклада, депозита) остаток денежных средств на счете либо не перечисляет его на другой счет такого клиента или на счет третьего лица по указанию такого клиента, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и десятым пункта 6 настоящей статьи;

прекращает обеспечение возможности использования таким клиентом электронного средства платежа.

В соответствии с пунктом 3 статьи 7.8 Федерального закона № 115-ФЗ применение к заявителю мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 настоящего Федерального закона, может быть обжаловано в судебном порядке только после обращения заявителя в межведомственную комиссию в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи.

Судом установлено, что Банк 12.08.2022 направил клиенту запрос о

представлении информации и документов, являющихся основанием для проведения операции по платежному поручению от 12.08.2022 № 1 на перечисление денежных средств в сумме 601 000,00 руб. в Межрайонную Инспекцию ИФНС по России № 20 по Самарской области, с назначением платежа «6317158326//631701001 ООО «СТРОЙ-ТЕХКОМ» Налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2022 года».

По запросу Банка документы клиентом в нарушение пункта 14 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ в полном объеме не представлены. Клиентом не представлены: документы, подтверждающие источник происхождения денежных средств на р/с, бухгалтерский баланс, отчет о финансовом результате, документы, подтверждающие наличие материально-технической базы для ведения заявленной деятельности. По результатам анализа представленных документов установлено следующее: у клиента отсутствует материально-техническая база (склад, транспорт), а также трудовые ресурсы для ведения заявленной деятельности.

Суды указали, что договор поставки № П15 от 30.03.2022 между клиентом и ООО «СТРОЙ-ТЕХКОМ» не имеет отношения к представленному платежному поручению № 1 от 12.08.2022, согласно представленному договору, клиент является поставщиком комплектующих, а ООО «СТРОЙ-ТЕХКОМ» их покупателем. Клиентом не представлены документы, подтверждающие обязанность оплаты клиентом НДС за 2 квартал 2022 за ООО «СТРОЙ- ТЕХКОМ», а также наличие у ООО «СТРОЙ-ТЕХКОМ», задолженности по НДС в сумме 601 000,00 руб. Данная операция имеет признаки обхода мер, примененных к клиенту согласно пункту 5 статьи 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ: Банк усматривает вероятность того, что клиент пытался перевести остаток денежных средств в оплату несуществующего налога за 3-е лицо с целью дальнейшего возврата излишне уплаченного налога.

С учетом указанного с целью исполнения Федерального закона № 115- ФЗ и реализации ПВК, Банк 15.08.2022 на основании пункта 11 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ принял решение отказать клиенту в совершении операции по платежному поручению от 12.08.2022 № 1.

Пунктом 13.5 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ предусмотрено право клиента обратиться в Межведомственную комиссию при Банке России с заявлением об отсутствии оснований для принятия мер, перечисленных в пункте 5 статьи 7.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115- ФЗ, а также об отсутствии оснований для отказа в совершении операции.

Общество обратилось в Межведомственную комиссию при Банке России.

Судами установлено, что 05.08.2022 общество в соответствии со статьей 9.1 Закона о Банке России отнесено Банком России к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций на основании критериев, утвержденных решением Совета директоров от 24.06.2022 «О критериях отнесения Банком России юридических лиц (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальных предпринимателей), зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, к группам риска совершения подозрительных операций" (далее - решение Совета директоров от 24.06.2022). Информация об отнесении Общества к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций в соответствии с пунктом 1 статьи 7.6 Закона № 115-ФЗ направлена Банком России в кредитные организации, в том числе в Банк.

08.08.2022 Общество отнесено Банком к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций и в отношении него применены меры, предусмотренные пунктом 5 статьи 7.7 Закона « 115-ФЗ.

Наличие оснований для отнесения Общества к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций и, соответственно, для применения в отношении него мер, подтверждается следующим.

Оценив представленные доказательства в порядке главы 7 АПК РФ, суды пришли к выводу, что Банком России в соответствии с требованиями законодательства установлено, что Обществом проводились операции, имеющие признаки подозрительных транзитных операций, решение № 1 принято МВК ЦБ РФ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации,

при наличии достаточного обоснования отнесения Общества к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций и, соответственно, применения банком к обществу мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ.

В соответствии с пунктом 11 статьи 7 и абзацем 10 пункта 6 статья 7.7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе отказать в совершении операции на основании распоряжения клиента (в том числе в совершении операции по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, установленных законодательством Российской Федерации) при условии, что в результате реализации правил внутреннего контроля у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Согласно пункту 13.4 статьи 7 Закона № 115-ФЗ в случае принятия организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, решения об отказе от проведения операции, клиент вправе представить в эту организацию документы и (или) сведения об отсутствии оснований для принятия соответствующего решения. Пунктом 13.5 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что в случае получения от кредитной организации сообщения о невозможности устранения оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе в совершении операции, исходя из документов и (или) сведений, представленных клиентом в соответствии с пунктом 13.4 статьи 7 Закона № 115-ФЗ, клиент вправе обратиться с заявлением и указанными документами и (или) сведениями в Межведомственную комиссию.

По результатам рассмотрения заявления общества и приложенных к нему документов (заявление вх. от 27.12.2022 и дополнение к нему вх. от 10.01.2023), а также мотивированного обоснования Банка МВК ЦБ РФ принято решение об отсутствии оснований для пересмотра решения Банка об отказе в проведении

Операции (далее - Решение № 2).

При принятии Решения № 2 МВК ЦБ РФ были учтены следующие обстоятельства. На момент принятия Банком к Обществу мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ (раздел 1 настоящего отзыва), на счете Общества находились денежные средства, поступившие незадолго до применения указанных мер от ООО «СТРОЙ-ТЕХКОМ» в качестве оплаты за комплектующие.

С учетом выявления Банком в отношении операций общества признаков транзитного движения денежных средств, у Банка возникли подозрения в том, что целью осуществления Операции Общества может являться легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма, а планируемая Операция направлена на обход мер, принятых Банком 08.08.2022 в соответствии с пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ. Межведомственной комиссией также учтено отсутствие экономической целесообразности (очевидной выгоды) отдельных договорных отношений Общества и сомнительный транзитный характер осуществляемых в рамках договоров операций, в том числе операции.

С учетом всех обстоятельств суды пришли к выводу об отказе в удовлетворении требований.

Выводы судов основаны на обстоятельствах, установленных в результате оценки доказательств и на правильном применении норм материального и процессуального права с учетом таких обстоятельств.

Доводы кассационной жалобы отклоняются, поскольку свидетельствуют о несогласии с установленными судами обстоятельствами и оценкой доказательств и направлены на их переоценку, что находится за пределами компетенции и полномочий арбитражного суда кассационной инстанции, определенных положениями статей 286, 287 АПК РФ.

Оснований, предусмотренных статьей 288 АПК РФ, для отмены обжалуемых судебных актов не имеется.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 176, 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 17.07.2023 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2023 по делу № А40-47631/2023 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Председательствующий судья Ю.С. Петропавловская

Судьи Е.А. Ананьина

Р.Р. Латыпова