Решение по делу № А55-11987/2023 от 16.08.2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД Самарской области

443001, г.Самара, ул. Самарская,203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

16 августа 2023 года

Дело №

А55-11987/2023

Резолютивная часть решения объявлена 10 августа 2023 года.

Решение в полном объеме изготовлено 16 августа 2023 года.

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Агеенко С.В.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Чугуновой С.Ю.,

рассмотрев в судебном заседании 10 августа 2023 года дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ», г. Самара

от 17 апреля 2023 года

к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, г. Самара

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора:

- Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области, г. Самара

- ФИО1, Самарская область, г. Тольятти

о признании незаконными действий

при участии в заседании

от заявителя – представитель ФИО2 по доверенности от 01.06.2023 года

от Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области – представитель ФИО3 по доверенности от 22.03.2023 года

от Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области – представитель ФИО4 по доверенности от 19.04.2023 года, представитель ФИО5 по доверенности от 10.04.2023 года

ФИО1 по паспорту

от Межрайонной ИФНС России № 24 по Самарской области – представитель ФИО6 по доверенности от 02.08.2023 года

УСТАНОВИЛ:

Заявитель - общество с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ» - обратился в арбитражный суд с заявлением, просит:

- признать незаконными действия, выразившиеся во внесении в ЕГРЮЛ записи в отношении ООО "КРАСМЕТ" (ИНН <***>) записи от 11.04.2023 года за государственным регистрационным номером №2236300271964 о недостоверности сведений об учредителе и должностном лице Общества с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ» - ФИО1.

- обязать Межрайонную инспекцию ФНС России № 20 по Самарской области внести в ЕГРЮЛ запись о признании недействительной записи от 11.04.2023 года за государственным регистрационным номером №2236300271964 о недостоверности сведений об учредителе и должностном лице Общества с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ» - ФИО1.

Заявитель и ФИО1 в ходе судебного заседания заявленные требования поддержали в полном объеме.

Заинтересованное лицо - Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области в пояснения, данных в судебном заседании, и в отзыве (л.д. 18-19) заявленные требования считает необоснованными.

Представитель МИФНС России № 22 по Самарской области в пояснения, данных в судебном заседании, и в отзыве (л.д.41-45) заявленные требования считает необоснованными.

Суд, считает необходимым привлечь к участию в деле в качестве заинтересованного лица (соответчика) - Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 24 по Самарской области, поскольку именно на неё могут быть возложены обязанности по исполнению решения суда в случае удовлетворения заявленных обществом требований согласно ст. 201 АПК РФ.

Представитель МИФНС России № 24 по Самарской области в пояснения, данных в судебном заседании заявленные требования считает необоснованными.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились. В соответствии со ст. 156 АПК РФ дело рассмотрено без участия указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Как следует из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ» было создано 07.10.2015, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись №1156313060452.

Сведения о ФИО1 как о руководителе и учредителе (участнике) общества внесены в ЕГРЮЛ 07.10.2015 соответственно, на основании документов, представленных в регистрирующий орган в соответствии со ст. 17 Закона № 129-ФЗ.

По результатам контрольных мероприятий Инспекцией внесены в ЕГРЮЛ запись ГРН 2236300271964 от 11.04.2023 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в отношении участника и директора ООО «КРАСМЕТ» ФИО1

Заявитель, не согласившись с указанными обстоятельствами, обратился в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) установлена презумпция достоверности представляемых заявителем в регистрирующий орган сведений.

В соответствии с пунктом 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений проводится проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.

При этом проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения, указанных в п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий, утверждены Приказом ФНС России от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@ (далее – Основания и Порядок).

Мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводятся регистрирующим органом, а в установленных п. 11 Оснований и Порядка случаях могут проводиться по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами ФНС России.

Пунктом 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ установлено, что в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных пп. "в", "д" и (или) "л" п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в ЕГРЮЛ), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее – уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном Законом №129-ФЗ, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

ООО «КРАСМЕТ» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области.

Сведения в отношении ФИО1, как о руководителе и учредителе (участнике) ООО «КРАСМЕТ» включены в ЕГРЮЛ 07.10.2015, при создании юридического лица.

В целях соблюдения процедуры, установленной п. 6 ст. 11 Закона №129-ФЗ, Инспекцией заказными письмами по адресу места нахождения Общества, а также по адресу места жительства участника и директора ООО «КРАСМЕТ» ФИО7 направлены уведомления о недостоверности от 06.03.2023 № 115 (л.д. 23-24).

Судом установлено, что в ходе проведения мероприятий налогового контроля в регистрирующий орган в ответ на уведомление о недостоверности от 06.03.2023 № 115, поступило обращение от ООО «КРАСМЕТ», зарегистрированное Инспекцией 23.03.2023 за № 01-30/16583, содержащее пояснения и документы, подтверждающие по мнению заявителя достоверность сведений о руководителе и учредителе (участнике) указанного юридического лица.

Регистрирующим органом направлен ответ заявителю 31.03.2023 за № 23- 10/14178@ о том, что поступившая информация принята к сведению и будет использована при рассмотрении вопроса о внесении или невнесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, с учетом информации, представленной территориальным налоговым органом

Совокупностью данных обстоятельств и в связи с отсутствием доказательств того, что сведения об учредителе (участнике) и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени Общества, по истечении срока, установленного п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, Инспекцией внесена в ЕГРЮЛ запись ГРН 2236300271964 от 11.04.2023.

В ходе судебного заседания ФИО1 подтвердила факт осуществления полномочий учредителя и руководством деятельностью ООО «КРАСМЕТ» и дала необходимые пояснения относительно ведения финансово-хозяйственной деятельности данной организации.

Согласно части 1 статьи 198, части 2 статьи 201 АПК РФ для признания ненормативного акта (решения), действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц недействительными (незаконными) необходимо наличие одновременно двух условий несоответствия их закону и иному нормативному правовому акту и нарушения прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо (часть 5 статьи 200 АПК РФ).

Отношения в области государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ), Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 129-ФЗ от 08 08 2001 (далее - Закон № 129- ФЗ).

В силу части 9 статьи 14 Федерального закона от 27 07 2006 № 149- ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» (далее - Закон № 149-ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной, государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации (статья 3 Закона № 149-ФЗ).

В соответствии с частями 2, 3 статьи 51 ГК РФ данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Аналогичные обстоятельства установлены абзацем 1 пункта 1 статьи 4 и абзацем 1 пункта 1 статьи 6 Закона № 129-ФЗ.

Перечень сведений и документов о юридическом лице, подлежащих отражению в ЕГРЮЛ, содержится в статье 5 Закона № 129-ФЗ.

В соответствии с пунктами 4.2 и 4.3 статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки,

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки,

г) проведения осмотра объектов недвижимости,

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ утверждены Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий (далее — Положение).

В соответствии с п.4 Положения основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (далее - заявление о недостоверности сведений ЕГРЮЛ), а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Письмами Федеральной налоговой службы от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ и № ГД-4-14/14127@ разъяснено, что о недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

-лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

-участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц, адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

-лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

-в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В целях проверки содержащихся в ЕГРЮЛ сведений налоговым органам поручено ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, обладающих одним из следующих признаков:

-лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

-участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

-адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

-наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

-наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

-управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

Учитывая изложенное, и то, что действия Инспекции по внесению записи ГРН 2236300271964 от 11.04.2023 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, в отношении участника и директора ООО «КРАСМЕТ» ФИО1 не соответствуют положениям действующего законодательства, нарушают права и законные интересы заявителя в сфере экономической деятельности, заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Довод налогового органа о том, что в ходе мероприятий налогового контроля, проведенных Инспекцией, установлено, что ФИО1 не обладает информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО «КРАСМЕТ», что свидетельствует о его номинальности, является необоснованным, поскольку какими-либо доказательствами не подтвержден.

В соответствии со ст. 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь общим принципом отнесения судебных расходов на стороны (ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), расходы по оплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей относятся на Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области.

Руководствуясь ст. ст. 46, 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Привлечь к участию в деле в качестве заинтересованного лица Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области.

Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, выразившиеся во внесении в ЕГРЮЛ записи в отношении ООО «КРАСМЕТ» (ИНН <***>) от 11.04.2023 года за государственным регистрационным номером № 2236300271964 о недостоверности сведений об учредителе и должностном лице Общества с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ» - ФИО1.

Обязать Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения из ЕГРЮЛ записи ГРН 2236300271964 от 11.04.2023 года о недостоверности сведений о директоре и учредителе Общества с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ» - ФИО1.

Взыскать с Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью «КРАСМЕТ» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 3 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья

С.В. Агеенко