1789180/2023-398174(1)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

443001, г.Самара, ул. Самарская, 203Б, тел. (846) 207-55-15

http://www.samara.arbitr.ru, e-mail: info@samara.arbitr.ru

Именем Российской Федерации РЕШЕНИЕ

г. Самара

23 ноября 2023 года Дело № А55-27936/2023 Резолютивная часть решения объявлена 23 ноября 2023 года

Решение в полном объеме изготовлено 23 ноября 2023 года Арбитражный суд Самарской области в составе судьи Матюхиной Т.М.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Баловневым Р.И.,

рассмотрев в судебном заседании 23 ноября 2023 года дело, возбужденное по исковому заявлению

ООО «ТК», ИНН <***>, 443063, <...>. Д. 45, пом. 506 А

к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области к Межрайонной ИФНС России № 24 по Самарской области о признании незаконными действий

с участием в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора - УФНС России по Самарской области, учредителя и директора ФИО1 при участии: от заявителя - ФИО2. по доверенности от 31.12.2023

от МИ ФНС № 24 – ФИО3, по доверенности от 02.08.2023, от УФНС - ФИО3, по доверенности от 22.08.2023;

от МИ ФНС № 22 – ФИО4, по доверенности от 10.04.2023, ФИО5, по доверенности от 19.04.2023

от УФНС - ФИО3, по доверенности от 11.08.2023

Установил:

ООО «ТК» обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением, в котором просит признать действия Межрайонной ИФНС России № 20, 24 по Самарской области по внесению в ЕГРЮЛ записи 2236300294316 от 20.04.2023, о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО «ТК» ФИО1 незаконными и обязать налоговый орган исключить запись о недостоверности сведений из ЕГРЮЛ, Считать ФИО1 достоверным директором и учредителем.

Судом в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора в порядке ст. 51 АПК РФ, были привлечены - УФНС России по Самарской области, учредитель и директор ФИО1.

Представитель заявителя и ФИО1 заявленные требования поддерживают., приобщили к материалам дела договора поставки.

Представители Инспекции и Управления в пояснениях, данных в судебном заседании, и в отзывах заявленные требования считают необоснованными.

Дело рассмотрено в соответствии со ст.ст. 156 АПК РФ с участием представителей по делу по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Исследовав материалы дела, оценив доводы и возражения лиц, участвующих в деле, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям ЕГРЮЛ ООО «ТК» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области.

Сведения в отношении ФИО1 как руководителя ООО «ТК» внесены в ЕГРЮЛ 09.04.2019 за ГРН 2196313534041, сведения как учредителя (участника) ООО «ТК» внесены в ЕГРЮЛ 08.04.2019 за ГРН 2196313529058 на основании документов, представленных в регистрирующий орган в соответствии со ст. 17 Закона № 129-ФЗ

В ходе проведения мероприятий налогового контроля Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области в адрес ФИО1 направлялась повестка от 17.02.2023 № 943 о вызове на допрос свидетеля по обстоятельствам, касающимся ведения деятельности ООО «ТК», на который ФИО1 в назначенное время не явился, причину неявки не объяснил. В соответствии с чем, территориальным налоговым органом составлен Акт 14.03.2023 № 5683 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях.

Вышеуказанная информация направлена Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области в Регистрирующий орган для рассмотрения вопроса о внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о руководителе и учредителе (участнике) ООО «ТК».

В целях соблюдения процедуры, установленной п. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ, п. 18 Оснований и Порядка, Регистрирующим органом в адрес места нахождения ООО «ТК», а также в адрес места жительства руководителя и учредителя (участника) юридического лица ФИО1, заказными письмами направлены уведомления от 15.03.2023 № 315 о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности № 315) о руководителе и учредителе (участнике) юридического лица.

На официальном сайте АО «Почта России» содержится информация за штриховым почтовым идентификатором (ШПИ) 80096982799915 о неудачной попытке вручения заказного письма, направленного по адресу места жительства руководителя и учредителя (участника) данного юридического лица ФИО1

Заказное письмо (ШПИ 80096982799908) направленное по адресу места нахождения ООО «ТК», согласно информации официального сайта АО «почта России», 25.03.2023 вручено адресату почтальоном.

В ответ на уведомление о недостоверности № 315 в Инспекцию от руководителя ООО «ТК» ФИО1 поступило Интернет - обращение от 18.04.2023 вх. № 01-30/22148, содержащее пояснения и документы, по его мнению, подтверждающие достоверность сведений о нем как о руководителе и учредителе (участнике) указанного юридического лица.

Регистрирующим органом направлен ответ заявителю 20.04.2023 № 23-07/17383@ о том, что вышеуказанная информация принята Инспекцией во внимание.

В связи с поступлением в регистрирующий орган указанных выше документов Инспекцией 18.04.2023 (исх. № 23-10/17098@) в территориальный налоговый орган по месту налогового учета ООО «ТК», а именно в Межрайонную ИФНС России № 22 по Самарской области, направлено поручение о представлении информации о подтверждении/не подтверждении факта недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, с учетом представленных юридическим лицом сведений, в отношении руководителя и учредителя (участника) ООО «ТК» ФИО1

Из Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области письмом от 19.04.2023 исх. № 20-06/08285@ поступила информация о подтверждении факта недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, в отношении руководителя и учредителя (участника) ООО «ТК» ФИО1

Указанные обстоятельства, явились основанием для обращения заявителя в суд с рассматриваемым заявлением.

В соответствии со статьями 198, 201 АПК РФ решение, действия (бездействие) органа, осуществляющего публичные полномочия могут быть признаны незаконными при наличии одновременно двух условий: если они не соответствуют закону или иному

правовому акту и нарушают права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Частью 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что обязанность доказывания соответствия оспариваемого решения, действия (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту, наличия у органа надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, возлагается на орган, который принял решение или совершил действия (бездействие).

В соответствии с пунктом 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

В соответствии со 4, 5 Закона № 129-ФЗ в Российской Федерации ведутся государственные реестры юридических лиц, содержащие, в том числе, сведения:

- об учредителях или участниках юридического лица в соответствии со статьей 65.1. Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе в отношении общества с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, принадлежащей каждому участнику и обществу, о передаче доли или ее части в залог или об ином их обременении, о передаче доли или ее части (в том числе доли, переходящей в порядке наследования) в доверительное управление и о доверительном управляющем долей или ее частью, в отношении акционерного общества - сведения о том, что общество состоит из единственного участника (акционера), и сведения о таком участнике, а также сведения о держателе реестра акционеров общества;

- сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица: в отношении физического лица - фамилия, имя и, если имеется, отчество, должность, паспортные данные или данные иного документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации, место жительства, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); в отношении юридического лица - наименование, основной государственный регистрационный номер, идентификационный номер налогоплательщика. В случае, если полномочия без доверенности действовать от имени юридического лица предоставлены нескольким лицам, в отношении каждого такого лица дополнительно указываются сведения о том, действуют такие лица совместно или независимо друг от друга.

Единство и сопоставимость указанных сведений обеспечиваются за счет соблюдения единства принципов, методов и форм ведения государственных реестров. Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами.

Согласно части 9 статьи 14 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" (далее - Закон № 149- ФЗ) информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной; государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Одним из принципов правового регулирования технологий и информации является принцип достоверности информации (статья 3 Закона № 149-ФЗ).

Необходимым условием проведения государственной регистрации является не только представление полного перечня документов, но и достоверность заявленной информации, подлежащей внесению в ЕГРЮЛ. Документы, не отвечающие признакам достоверности, не могут являться основанием для внесения соответствующей записи в единый государственный реестр. Все третьи лица могут добросовестно полагаться на действительность данных, содержащихся в ЕГРЮЛ.

В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 № 7075/11 сформулирована правовая позиция, согласно которой необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

В соответствии с пунктом 2 статьи 51 Гражданского кодекса Российской Федерации данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

Единство и сопоставимость сведений ЕГРЮЛ, обеспечиваются, в том числе, проверкой достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.

В силу пункта 4.2. статьи 9 Закона № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе посредством: а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем; б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки; в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки; г) проведения осмотра объектов недвижимости; д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и способы проведения указанных в вышеназванной норме Закона № 129-ФЗ мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утверждены Приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@.

В соответствии с пунктом 11 названных Оснований, мероприятия по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, предусмотренные подпунктами "б" - "д" пункта 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ, проводятся регистрирующим органом или по его поручению иными территориальными органами ФНС России.

В силу пункта 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.

В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

Исходя из вышеназванных норм Закона № 129-ФЗ следует, что направлению уведомления о недостоверности сведений в адрес юридического лица и его участников должна предшествовать проверка достоверности сведений, проводимая налоговым органом.

В представленном в материалы дела протоколе допроса от 02.06.2023 ФИО1 подтверждает факт исполнения обязанностей единоличного исполнительного органа ООО «ТК». Указанное свидетельствует о том, что ФИО1 является реальным директором ООО «ТК».

Таким образом, представленные заявителем в материалы дела доказательства и пояснения, свидетельствуют о том, что директор и участник Общества Польников А.Ю. фактически и в полной мере осуществляет руководство организацией как директор ООО «ТК»: занимается поиском контрагентов, подписывает договоры, распоряжается счетами в банках, оплачивает налоги, арендные платежи, и т.д.

При отсутствии неоспоримых доказательств, выводы Инспекции носят предположительный характер и не могут являться основанием для внесения в отношении учредителя и руководителя ООО «ТК» ФИО1 сведений о недостоверности.

При этом суд также учитывает, что наличие в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности в течении более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, может повлечь за собой исключение юридического лица из ЕГРЮЛ, что может повлечь за собой нарушение прав заявителя и кредиторов общества.

Право на судебную защиту включает в себя не только право на обращение в суд, но и гарантированную государством возможность получения реальной судебной защиты, предполагает конкретные гарантии, которые позволяли бы реализовать его в полном объеме, обеспечить эффективное восстановление в правах посредством правосудия, отвечающего требованиям справедливости; одним из важных факторов, определяющих эффективность восстановления нарушенных прав, является своевременность защиты прав участвующих в деле лиц (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 02.02.1996 N 4-П, от 03.02.1998 N 5-П, от 28.05.1999 N 9-П, от 11.05.2005 N 5-П, от 20.02.2006 N 1-П, от 05.02.2007 N 2-П, от 19.07.2011 N 17-П, от 22.04.2013 N 8-П и от 27.06.2013 N 15-П).

Исследовав и оценив в совокупности и взаимосвязи в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации материалы дела, суд пришел к выводу о недоказанности налоговым органом факта недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений об учредителе и директоре ООО «ТК» ФИО1

При таких обстоятельствах, заявленные требования подлежат удовлетворению.

При таких обстоятельствах, заявленные требования подлежат удовлетворению с отнесением расходов по госпошлине, в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, на Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 20 по Самарской области, как лицо, совершившее незаконные действия.

Руководствуясь ст. ст. 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд.

РЕШИЛ:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области по внесению в ЕГРЮЛ записи 2236300294316 от 20.04.2023, о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО «ТК» ФИО1 незаконными.

Обязать Межрайонную ИФНС России № 24 по Самарской области исключить запись 2236300294316 от 20.04.2023 о недостоверности сведений из ЕГРЮЛ о директоре и учредителе ООО «ТК» ФИО1.

Взыскать с Межрайонной ИФНС № 20 по Самарской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью «ТК» оплаченную государственную пошлину в размере 3 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд, г. Самара с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

Судья / Т.М. Матюхина