Постановление по делу № 05-0455/3/2025 от 22.07.2025 | Судебный участок № 3 города Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края

Дело № 5-0455/3/2025

УИД 26MS0074-01-2025-002023-55

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

22 июля 2025 года город минеральные воды

Мировой судья судебного участка № 3 минераловодского района ставропольского края Леонова В.А.,

рассмотрев в помещении судебного участка дело об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 кодекса российской федерации об административных правонарушениях, в отношении

юридического лица - Общества с ограниченной ответственностью «ХОЛДИНГ АКВА» (далее ООО «ХОЛДИНГ АКВА»), ОГРН: *; ИНН: *; КПП: *; дата регистрации юридического лица – *; место нахождения согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц: *,-

установил:

07 мая 2025. в 16 час. 15 мин. ООО «ХОЛДИНГ АКВА» на Северо-Кавказский таможенный пост (центр электронного декларирования) была подана электронная декларация на товары № * с целью помещения под таможенную процедуру «экспорт».

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено.

В судебное заседание директор юридического лица ООО «ХОЛДИНГ АКВА» ФИО1, будучи извещенным о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом не явился, представил письменное заявление о рассмотрении дела без участия представителя с просьбой назначить административное наказание в виде предупреждения, поскольку выявленное нарушение допущено впервые.

В силу ч. 2 ст.25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении может быть рассмотрено в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении этого лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела, либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Суд признает неявку правонарушителя неуважительной и считает возможным рассмотреть административное дело по существу, поскольку неявка правонарушителя в судебное заседание не препятствует всестороннему, полному, объективному, выяснению обстоятельств дела, и разрешению его в соответствии с законом.

Исследовав материалы дела, мировой судья приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

На основании статьи 26.11 КоАП РФ - судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность.

Статья 26.1 КоАП РФ и устанавливает перечень обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении. В частности, выяснению подлежат наличие события административного правонарушения, лицо, совершившее противоправные действия (бездействия), виновность лица в совершении административного правонарушения, и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В силу ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, объяснениями привлекаемого, показаниями потерпевшего, свидетелей, иными документами.

В соответствии со статьей 19.7 КоАП РФ административная ответственность наступает за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего кодекса.

Как следует из материалов дела, 7 мая 2025 г. в 16 час. 15 мин. ЭДТ № * зарегистрирована в установленном порядке.

В ЭДТ № * задекларирован товар (согласно сведениям графы 31 ЭДТ): код товара «вода природная минеральная газированная» в соответствии с ЕТН ВЭД ЕАЭС - *, код товара «вода природная негазированная» в соответствии с ЕТН ВЭД ЕАЭС — *. Товар отправлен в Китай по внешнеторговому контракту от 23 декабря 2024 г. № * и инвойсу от 7 мая 2025 г. № ЦБ-11030, общий вес нетто — 23769,000 кг., вес брутто — 24921.000 кг., страна происхождения — Россия, фактурная стоимость —99735,56 китайских юаней. Выпуск товаров в соответствии с заявленной процедурой осуществлен 7 мая 2025 г.

Порядок заполнения декларации на товары утвержден Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2020 г. № 257 «О форме декларации на товары и порядке ее заполнения» (далее — Порядок № 257). Согласно подпункту 24 пункта 15 Порядка № 257 в графе 24 ДТ «Характер сделки», указываются:

- в первом подразделе графы трехзначный цифровой код характера сделки в соответствии с классификатором характера сделки, используемым в государствах членах Союза;

- во втором подразделе графы двузначный цифровой код особенности сделки в соответствии с классификатором особенности сделки, используемым в государствах членах союза.

В соответствии с классификатором характера сделки (приложение № 4), регламентированным приказом ФТС России от 21 августа 2007 г. № 1003 «О [классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых я таможенных целей» (Далее - Приказ ФТС России № 1003), код характера сделки «010» обозначает перемещение товаров на возмездной основе по договору купли-продажи товаров.

Согласно подпункту 42 пункта 15 Порядка № 257 в графе 44 ДТ Дополнительная информация/представленные документы», указываются сведения документах, на основании которых заполнена ДТ, подтверждающих заявленные целения о каждом товаре, указанном в графе 31 ДТ. Сведения о каждом документе указываются с новой строки с проставлением его кода в соответствии с классификатором видов документов и сведений и через знак разделителя "/" - признака, подтверждающего представление либо непредставление документа при подаче ДТ. В графе указываются с новой строки под соответствующим кодом согласно классификатору видов документов и сведений для каждого (отдельного) документа, в том числе:

- номер и дата документа, подтверждающего совершение сделки, либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках сделки;

- номер и дата документа (сведения), подтверждающего (подтверждающие) соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств - членов Союза.

В соответствии с классификатором видов документов и сведений Решение Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 г. № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов», код вида документа «*» - договор (контракт), заключенный при совершении сделки с товарами, код вида документа «03031» - документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля: (уникальный номер контракта (номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке контракта на учет) либо номер паспорта сделки (для - Российской Федерации).

Соответственно при заявлении характера сделки «*» ООО «ХОЛДИНГ АКВА» должно было для заявленного контракта от 23 декабря 2024 г. № * указать сведения об уникальном номере контракта под кодом документа «*».

Согласно подпунктам 6, 9, 10 пункта 1 статьи 106 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее — ТК ЕАЭС) в декларации на товары подлежат указанию, в том числе, сведения о сделке с товарами и ее условиях; о документах, подтверждающих сведения, заявленные в декларации на товары; о документах, подтверждающих соблюдение законодательства государств-членов, контроль за соблюдением, которого возложен на таможенные органы.

В соответствии с частями 1,2, 5 статьи 20 Федерального закона от декабря 2003 г. № 173 -ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ее - Закон № 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации в целях печения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления азотного контроля в соответствии с Законом № 173-ФЗ может устанавливать единые правила оформления резидентами в Уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и, нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях печения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с законом № 173-ФЗ. Уполномоченные банки передают оформленные паспорта сделок в электронном виде органам валютного контроля в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

В постановлении Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. 1459 «О порядке передачи таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации: зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары» закреплено положение о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, в соответствии: которым Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу Центральному банку Российской Федерации в электронном виде информации о декларациях на товары.

Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу уполномоченному банку в электронном виде информации о декларациях на товары, в которых указан уникальный номер контракта (номер, присваиваемый уполномоченным банком при постановке резидентом контракта на учет), информация о котором передана этим уполномоченным банком в Федеральную таможенную службу в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Федеральной Таможенной службой, не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами товаров.

Вместе с тем, в случае внесения в декларацию на товары изменений, затрагивающих ранее переданную в Центральный банк Российской Федерации и уполномоченные банки информацию о декларациях на товары, Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации об указанных изменениях в порядке, аналогичном порядку передачи информации о декларациях на товары, установленному вышеуказанным положением, не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения указанных изменений таможенными органами.

Инструкцией Банка Российской Федерации от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181 -И), введен порядок учета и присвоения уникального номера контракту (глава 5 Инструкции № 181 -И).

Согласно пункту 4.2 Инструкции № 181 -И сумма обязательств по контрактам, подлежащим постановке на учет в уполномоченном банке (пункт 4.1 Инструкции № 181-И), должна быть равна или превышать эквивалент:

для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 млн. рублей;

для экспортных контрактов - 10 млн. рублей.

Согласно письму ФТС России от 16 февраля 2018 г. № 01-11/08868 «О порядке заполнения деклараций на товары на основании Инструкции № 181 -И в случае, если на контракт распространяется требование о постановке на учет в уполномоченном банке в графе декларации на товары под кодом 03031 должны быть заявлены сведения об уникальном номере контракта, поставленного на учет уполномоченным банком.

При регистрации ЭДТ в графе 44 ЭДТ под кодом 03011 были заявлены сведения о внешнеторговом контракте от 23 декабря 2024 г. № *. Согласно сведениям, содержащимся в АС «Валютный контроль», заявленному в графе 44 ЭДТ № * внешнеторговому контракту от 23 декабря 2024 г. № * соответствует УИК от 17 января 2025 г. №** При регистрации декларации декларант не указал сведения о номере УНК открытый в рамках внешнеторгового контракта от 23 декабря 2024 г. № *, по которому перемещались товары по ЭДТ № *

7 июня 2025 г. декларантом подана КДТ на внесение изменений (дополнений) по ЭДТ № *, согласно которой необходимо внести в графу 44 ЭДТ подкодом «*» сведения об УНК № * от 17 января 2025 г., в графу 24 ДТ - особенность внешнеэкономической сделки - 00. Изменения внесены 8 июня 2025 г.

В соответствии с Положением о Федеральной таможенной службе, утверждённым постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 г. № 636 Федеральная таможенная служба наделена полномочиями выявлению, предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов Российской Федерации, а также иных связанных с ними преступлений и правонарушений, а также функцией органа валютного контроля.

В соответствии с п. 8 ст. 111 ТК ЕАЭС с момента принятия таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Согласно п. 2 ст. 104 ТК ЕАЭС таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем, если иное не установлено ТК ЕАЭС.

Пунктом 2 статьи 84 ТК ЕАЭС установлена обязанность декларанта представить таможенному органу в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации.

В соответствии со статьей 400 ТК ЕАЭС за несоблюдение требований международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования юридические лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, несут ответственность в соответствии с законодательством государств-членов союза.

Таким образом, по результатам проверки ЭДТ № * установлен факт представления таможенному органу сведений в неполном объеме, а именно сведений, подтверждающих соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным Законодательством государств - членов Союза.

В соответствии с пунктом 17, подпунктом 42 пункта 15 «Инструкции о порядке заполнения декларации на товары», утвержденной Решением комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. № 257 (далее Инструкция), в графе 44 декларации указываются сведения о документах, на основании которых заполнена ЭДТ, подтверждающих заявленные сведения о товаре, указанном в графе 31 ЭДТ. Сведения о каждом документе указываются с новой строки с проставлением его кода в соответствии с Классификатором видов документов, используемых при таможенном декларировании. Так, декларантом при регистрации в графе 44 ЭДТ не был заявлен УНК № * от 17 января 2025 г.

Представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, в неполном объеме, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрено статьёй 19.7Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

В части первой статьи 29.5 КоАП РФ закреплено общее правило, в соответствии с которым дело рассматривается по месту совершения правонарушения.

Местом совершения данного административного правонарушения является: Северо-Кавказский таможенный пост (центр электронного декларирования) Северо-Кавказской электронной таможни, по адресу: Ставропольский край, Минераловодский муниципальный округ, <...>.

Датой совершения административного правонарушения является дата регистрации ДТ - 7 мая 2025 г.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, является порядок представления в государственный орган сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.

Объективная сторона данного административного правонарушения заключается в представлении в таможенный орган сведений в неполном объеме, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления таможенным органом его законной деятельности, а именно сведений об

уникальном номере контракта.

Субъектом данного административного правонарушения является ООО «ХОЛДИНГ АКВА».

Правовая обязанность ООО «ХОЛДИНГ АКВА» как лица, ответственного за соблюдение положений таможенного законодательства, вытекает из общеправового принципа, закрепленного статьей 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы, а соответственно исполнять установленные законодательством обязанности, то есть не только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для их надлежащего исполнения.

Возможность исполнения существующей обязанности определяется отсутствием объективных препятствий для её исполнения, то есть обстоятельств, не зависящих от воли обязанного лица.

Каких-либо объективных причин, препятствующих ООО «ХОЛДИНГ АКВА» в выполнении предусмотренных обязанностей, в ходе проверки установлено не было.

ООО «ХОЛДИНГ АКВА» знало об обязанности по представлению таможенному органу достоверных * сведений о коде особенности внешнеэкономической сделки в графе 24 ЭДТ и сведений об уникальном номере контракта в графе 44 ЭДТ, однако, сведения в таможенный орган по ДТ №*представлены в неполном объеме.

Следует отметить, что объективных обстоятельств, препятствующих выполнению ООО «ХОЛДИНГ АКВА» установленных законом обязанностей, установлено не было. ООО «ХОЛДИНГ АКВА» имело правовую и реальную возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых статьей 19.7 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению предусмотренных законодательством норм, что позволяет сделать вывод о виновности ООО «ХОЛДИНГ АКВА» в совершении административного правонарушения.

Таким образом, действие ООО «ХОЛДИНГ АКВА» образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 19.7 КоАП РФ.

По информации, содержащейся в электронной выписке из базы данных ЕГРЮЛ федерального уровня, установлено, что генеральным директором ООО «ХОЛДИНГ АКВА» с 2 декабря 2019 г. по настоящее время является ФИО1

В целях соблюдения установленных норм ст. 28.2 КоАП РФ в адрес генерального директора ООО «ХОЛДИНГ АКВА» ФИО1 направлена телеграмма от 10 июня 2025 г. № 03311 о необходимости прибыть генеральному директору ООО «ХОЛДИНГ АКВА» ФИО1 в Северо-Кавказскую электронную таможню по адресу: Ставропольский край, Минераловодский муниципальный округ, <...>, к 10 час. 00 минут, 18 июня 2025г., для участия в составлении протокола об административном правонарушении.

16 июня 2025 г. получено уведомление от 10 июня 2025 г. о том, что телеграмма вручена по доверенности водителю ФИО2 10 июня 2025 г.

Директором департамента логистики ООО «ХОЛДИНГ АКВА» ФИО3 представлено заявление от 16 июня 2025 г. б/н (вх. по таможне от июня 2025 г. № 04531) о получении уведомления об административном правонарушении по ст. 19.7 КоАП РФ по ДТ № *, о невозможности явки, и просьбе рассмотреть дело без участия законного представителя общества.

Таким образом, Общество с ограниченной ответственностью «ХОЛДИНГ АКВА», ОГРН: *; ИНН: <***>; КПП: 262601001; дата регистрации юридического лица - 4 декабря 2017 г.; место нахождения согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц: 357635, <...>, эт/пом. 2/27, 7 мая 2025 г. совершило административное правонарушение, выразившееся в представлении 7 мая 2025 г. при декларировании товаров на Северо-Кавказском таможенном посту (ЦЭД), по адресу: Ставропольский край, Минераловодский муниципальный округ, <...>, в ЭДТ № * сведений в неполном объеме, подтверждающих соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств - членов союза, ответственность, за которое предусмотрена статьей 19.7 КоАП РФ.

В соответствии с п. 4.1 ст.28.2 КоАП РФ случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие.

Виновность юридического лица – ООО «ХОЛДИНГ АКВА» в совершении данного правонарушения подтверждаются: протоколом об административном правонарушении № * от 18 июня 2025 г., телеграмма от 10 июня 2025 г. № *; ЭДТ № * при регистрации; ЭДТ № * после корректировки; корректировка декларации на товары № *; внешнеторговый контракт от 23 декабря 2024 г. № *; копией учетной информации по контракту (УНК * от 17 января 2025 г.); выпиской из ЕГРЮЛ.

Действия юридического лица – ООО «ХОЛДИНГ АКВА» образуют состав правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, его имущественное и финансовое положение.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность, предусмотренным ст. 4.2 Кодекса РФ об АП, судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих административную ответственность, предусмотренных ст. 4.3 Кодекса РФ об АП, судом не установлено.

Санкция статьи 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает наказание в виде предупреждения или наложения административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что вмененное юридическому лицу – ООО «ХОЛДИНГ АКВА» административное правонарушение совершено им впервые, в отсутствие доказательств причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, а также отсутствие смягчающих и отягчающих ответственность обстоятельств, мировой судья считает возможным назначить ООО «ХОЛДИНГ АКВА» административное наказание в виде предупреждения.

Руководствуясь статьями 29.9, 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировой судья

постановил:

признать юридическое лицо – ООО «ХОЛДИНГ АКВА» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнуть административному наказанию в виде предупреждения.

Постановление может быть обжаловано в Минераловодский городской суд в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии.

Мировой судья В.А. Леонова