2025-11-25 03:14:05 ERROR LEVEL 8
On line 7 in file /var/www/html/port/showdoc.php:
Undefined index: case_number
Решение по административному делу
Дело №5-28-356/2025 УИД: 34MS0147-01-2025-002063-37
ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении
р.п. Городище Волгоградская область 11 сентября 2025 года
Мировой судья судебного участка № 28 Городищенского судебного района Волгоградской области Сергеева А.В. (403003, Волгоградская область, р.п. Городище, улица Промышленная, дом №6), рассмотрев дело об административном правонарушении по ст.19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении индивидуального предпринимателя ФИО1, <ДАТА> года рождения, паспорт гражданина РФ <НОМЕР> выдан УМВД России по Тульской области 29.09.2020года, ИНН <НОМЕР>, адрес регистрации Волгоградская область, Городищенский район, <АДРЕС>,
установил:
ИП ФИО1 в нарушение ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и Постановления Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля», не представлены в срок до 18.07.2025г. в МИФНС России № 5 по Волгоградской области документы и информация на запрос инспекции, необходимые для проведения проверки по валютному контролю: - трудовые договора, заключенные с иностранными работниками действующие в проверяемый период с 01.01.2024 по 31.12.2024; -документы, подтверждающие статус физического лица-резидент\нерезидент за период с 01.01.2024г. по 31.12.2024г.; - документы, подтверждающие выплату в наличной форме иностранным работникам -платежные ведомости, расчетные листы, карточки счета 50 и др. за период 01.01.2024 по 31.12.2024г., - документы, подтверждающие выплату через открытый нерезидентом банковский счет за период с 01.01.2024 по 31.12.2024г. ФИО1, извещен своевременно и надлежащим образом, ходатайств не заявил, доказательств уважительности причин неявки не представил, ввиду чего мировой судья полагает возможным рассмотрение дела в его отсутствие. Согласно п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" извещение участвующих в деле лиц о времени и месте судебного рассмотрения в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством СМС-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки СМС-извещения адресату). В соответствии с ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и если от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения. При таких обстоятельствах мировой судья полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие ИП ФИО1 Мировой судья, изучив материалы дела, приходит к следующему. В соответствии со ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нормы, цитируемые в настоящем постановлении, приведены в редакции, действующей на момент возникновения обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности) непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.8, 19.8.3 названного Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей. Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля. На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных названным Федеральным законом. В соответствии с пп. "б" п. 2 Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 года N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере" функциями органа валютного контроля наделены Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба. Согласно п. 5 Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам), утв. приказом ФНС России от 26 августа 2019 года N ММВ-7-17/418с (далее - Административный регламент), предметом контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства является соблюдение резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и нерезидентами (далее - субъекты проверки) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствие проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также соблюдение резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам). В соответствии с подп. "в" п. 6 Административного регламента должностные лица налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за соблюдением валютного законодательства имеют право запрашивать и получать документы и (или) информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Согласно подп. "а" п. 10 Административного регламента субъекты проверки, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства, обязаны представлять документы и (или) информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ. Основанием для начала административной процедуры по назначению проверки является получение из внутренних и (или) внешних источников (в том числе в ходе проведения камеральных и выездных налоговых проверок) документов и (или) информации, свидетельствующих о признаках нарушения валютного законодательства, а также о несоответствии проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений (п. 18 Административного регламента). В соответствии с п. 20 Административного регламента административное действие по осуществлению предпроверочного анализа субъекта проверки и подготовке по результатам такого анализа поручения либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки заключается в изучении и анализе всех имеющихся в распоряжении налогового органа документов и (или) информации о деятельности субъекта проверки, связанных с осуществлением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, представлением учетных и отчетных документов по валютным операциям и иных документов и (или) информации. Согласно п. 6 Постановлению Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98 срок представления резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса. Как установлено в судебном заседании, 02.06.2025г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 5 по Волгоградской области в адрес ИП ФИО1 направлен запрос № 34552510500014 от 15.04.2025 г. (80081810434960) о предоставлении в течение 7 рабочих дней в инспекцию документов и информации, необходимых для проведения проверки по валютному контролю, в соответствии с которым ИП ФИО1 необходимо было предоставить копии документов (сведений, информации): - трудовые договора, заключенные с иностранными работниками действующие в проверяемый период с 01.01.2024 по 31.12.2024; -документы, подтверждающие статус физического лица-резидент\нерезидент за период с 01.01.2024г. по 31.12.2024г.; - документы, подтверждающие выплату в наличной форме иностранным работникам -платежные ведомости, расчетные листы, карточки счета 50 и др. за период 01.01.2024 по 31.12.2024г., - документы, подтверждающие выплату через открытый нерезидентом банковский счет за период с 01.01.2024 по 31.12.2024г. Из сведений, размещенных на сайте «Почта России», по запросу о предоставлении документов и информации установлена неудачная попытка вручения 07.06.2025г. и 10.07.2025г. письмо отправлено на временное хранение. Таким образом, указанный запрос считается полученным 10.07.2025 г. и документы (копий документов) и информация должны быть представлены не позднее 18.07.2025г. Однако, истребуемые документы и информация в срок до 18.07.2025 г. представлены не были. Непредставление в настоящем случае на запрос налоговой инспекции запрашиваемых документов (сведений), указывает на наличие в бездействии ИП ФИО1 объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Всех зависящих мер для представления в установленный срок запрашиваемых документов (сведений), несмотря на возложенную законом обязанность, директором общества не предпринято, доказательств принятия таких мер в материалы дела не представлено. Каких-либо препятствий для исполнения требований законодательства о предоставлении запрашиваемых сведений (документов) не установлено. С учетом всей совокупности представленных в материалы дела доказательств, установленных на их основании обстоятельств дела, суд в действиях (бездействии) директора юридического лица находит наличие состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Протокол об административном правонарушении и другие материалы дела составлены уполномоченным должностным лицом при надлежащем уведомлении ИП ФИО1 соответствует требованиям статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не доверять сведениям, указанным в них, оснований не имеется, в связи с чем, они признаются допустимыми доказательствами. Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не установлено. Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не истёк. При назначении наказания, мировой судья учитывает характер совершенного правонарушения. Обстоятельством, смягчающих и отягчающих административную ответственность ИП ФИО1, мировым судьей при рассмотрении дела не установлено. Назначая ИП ФИО1 административное наказание в пределах нормы, предусматривающей ответственность за совершённое административное правонарушение, мировой судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, отсутствие обстоятельств отягчающих административную ответственность, смягчающих ответственность обстоятельств, и полагает что достижение целей восстановления социальной справедливости, исправления правонарушителя и предупреждения совершения новых противоправных деяний, возможно в условиях наказания в виде предупреждения, что не противоречит санкции, предусмотренной статьей 19.7 КоАП РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.19.7, п. 1 ч. 1 ст. 29.9, ст. 29.10 КоАП РФ, мировой судья
постановил :
Индивидуального предпринимателя ФИО1 признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение десяти дней в Городищенский районный суд Волгоградской области через судебный участок № 28 Городищенского судебного района Волгоградской области со дня вручения или получения копии постановления. Мировой судья /подпись/ А.В.Сергеева