Дело № 05-0117/441/2023

УИД: 77MS0444-01-2023-000682-39

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

г. Москва 22 декабря 2023 года

Мировой судья судебного участка № 441 Войковского района города Москвы Явкина К.Э., рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении:

- должностного лица - генерального директора наименование организации ФИО1, паспортные данные, зарегистрированного по адресу: адрес, ранее не привлекавшегося к административной ответственности за однородные правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

Генеральный директор наименование организации ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях - воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа муниципального контроля, повлекшее невозможность проведения или завершения проверки.

Так, ... в время, генеральный директор наименование организации ФИО1 находясь по адресу: адрес..., совершил воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), должностного лица организации, уполномоченной в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, должностного лица органа муниципального контроля, повлекшее невозможность проведения или завершения проверки. дата ИФНС России № 43 по г. Москве в адрес наименование организации был направлен запрос о предоставлении документов и информации № № с обязательным сроком представления в течении 7 рабочих дней со дня получения запроса. Запрос направлен наименование организации посредством наименование организации дата и согласно отчету об отслеживании с почтовым идентификатором № №, дата возвращен отправителю. Предельный срок для направления ответа дата включительно. До настоящего времени запрошенные документы и информация наименование организации не представлены. Данное нарушение повлекло невозможность проведения инспекцией проверки соблюдения обществом валютного законодательства.

По факту воспрепятствования законной деятельности должностного лица органа государственного контроля по проведению проверки, повлекшего невозможность проведения проверки, уполномоченным должностным лицом заместителем начальника инспекции ИФНС России № 43 по г. Москве дата составлен протокол об административном правонарушении.

Генеральный директор наименование организации ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о дате, месте и времени судебного разбирательства, представителя в суд не направил. Ходатайств об отложении слушания дела в порядке, установленном ст. 24.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, не заявляла, таким образом, ФИО1 распорядился своим правом на судебную защиту по своему усмотрению.

Обязанность должностного лица представить в государственный орган – ИФНС России № 43 по г. Москве указанных в запросе сведений, которую генеральный директор наименование организации ФИО1 не исполнил, установлена следующими правовыми нормами.

В соответствии с ч.2 ст.22, п.3 ч.1 ст.23 ФЗ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Согласно п.5.1.5 «Положения о Федеральной налоговой службе», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами адрес, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).

Согласно п.10 Приказа Федеральной налоговой службы от 26.08.2019 N ММВ-7-17/418@ "Об утверждении Административного регламента осуществления Федеральной налоговой службой контроля и надзора за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации» Субъекты проверки, в отношении которых осуществляются мероприятия по контролю и надзору за соблюдением валютного законодательства, обязаны: представлять документы и (или) информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом от дата N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Следует учесть, что помимо права на проведение проверок пункт 3 части 1 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ наделяет органы валютного контроля и их должностных лиц правом запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций. Запрошенные документы и информацию резиденты и нерезиденты обязаны представлять в соответствии с положениями пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона N 173-ФЗ.

Из материалов дела следует, что налоговый орган в рамках своей компетенции в сфере валютного контроля на основании полномочий, предусмотренных пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ, запросил у общества документы, связанные с проведением им валютных операций по выплатам денежных средств лицам, не являющимися гражданами Российской Федерации.

В силу пункта 5 части 3.1 статьи 1 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" положения настоящего Федерального закона, устанавливающие порядок организации и проведения проверок, не применяются при осуществлении валютного контроля.

Порядок организации и проведения таких проверок определяются в Административном регламенте. Согласно пункту 19 Административного регламента административная процедура по назначению проверки предусматривает административное действие по осуществлению предпроверочного анализа субъекта проверки и подготовке по результатам такого анализа поручения о проведении проверки (далее - поручение) либо докладной записки о нецелесообразности проведения проверки.

В соответствии с пунктом 21 Административного регламента по итогам проведенного анализа должностное лицо налогового органа, проводившее предпроверочный анализ субъекта проверки, готовит докладную записку на имя руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении проверки с проектом поручения или докладной записки о нецелесообразности проведения проверки.

Результатом административной процедуры по проведению проверки является справка о проведенной проверке (пункт 54 Административного регламента).

Согласно пункту 56 Административного регламента способом фиксации результата выполнения административной процедуры является регистрация в информационных ресурсах ФНС России справки о проведенной проверке.

В соответствии с пунктом 59 Административного регламента административное действие по оформлению акта проверки выражается в составлении должностным лицом налогового органа, проводившим проверку (руководителем проверки), акта проверки с изложением в нем результатов проведенной проверки с информацией о выявленных нарушениях валютного законодательства, а также в подписании акта проверки должностным лицом налогового органа, проводившим проверку (руководителем проверки).

Согласно приведенным положениям Административного регламента он определяет процедуру проведения налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства, предусматривающую применение такой меры реагирования как вынесение предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства.

Следовательно, генеральный директор наименование организации ФИО1 обязан был исполнить вышеуказанные требования закона и выполнить законное требование ИФНС России № 43 по г. Москве о предоставлении документов и информации, содержащихся в запросе, относящиеся к предмету валютного контроля. Воспрепятствовав законной деятельности должностного лица органа государственного контроля по проведению проверки, повлекшего невозможность проведения проверки, генеральный директор наименование организации ФИО1 совершил административное правонарушение, предусмотренное ст. ч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ.

Совершение генеральным директором наименование организации ФИО1 административного правонарушения по ч. 2 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами:

- протоколом об административном правонарушении от дата № №, составленным с соблюдением прав и законных интересов генерального директора наименование организации ФИО1 согласно которому дата в время находясь по адресу: адрес..., совершил воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля по проведению проверок, путем не предоставления ответа на запрос № № от дата;

- запросом о предоставлении документов и информации № № от дата направленным наименование организации посредством наименование организации;

- почтовым отчетом об отслеживании запроса, направленного в наименование организации посредством наименование организации с почтовым идентификатором № № согласно которому дата возвращен отправителю;

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении наименование организации от дата, согласно которой ФИО1 является генеральным директором наименование организации.

Указанные документы отнесены ст. 26.2 КоАП РФ к доказательствам по делу об административном правонарушении, составлены уполномоченными должностными лицами и соответствуют установленным требованиям закона.

Бездействие генерального директора наименование организации ФИО1 поч. 2 ст. 19.4.1 КоАП РФ квалифицировано верно. Законных оснований для переквалификации деяния ФИО1 или для прекращения производства по делу у суда не имеется.

При назначении наказания мировой судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, конкретные обстоятельства содеянного, финансовое положение.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, по делу не установлено.

В силу ч. 2.2 ст. 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, личностью и имущественным положением привлекаемого к административной ответственности физического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для должностных лиц составляет не менее пятидесяти тысяч рублей.

Исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, личностью и имущественным положением привлекаемого к административной ответственности, позволяющих применить положения части 2.2 статьи 4.1 КоАП, в рамках производства по данному делу об административном правонарушении не установлено.

Поскольку минимальный размер административного штрафа, предусмотренный санкцией части 2 статьи 19.4.1 КоАП РФ, для должностных лиц составляет 5000 руб., а значит он - менее 50000 руб., положения части 2.2 статьи 4.1 КоАП РФ в данном случае не применимы.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 29.7, 29.9-29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 19.4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 5000 (пять тысячи) рублей.

Штраф необходимо уплатить не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу по указанным ниже реквизитам:

Получатель платежа: Получатель УФК по г. Москве (Департамент по обеспечению деятельности мировых судей города Москвы л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 770401001, ОКТМО: 45374000, Банк получателя платежа: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва, БИК: 004525988, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, УИН: 0356140805001174412308268, КБК: 80511601193010000140, Назначение платежа: Штраф. Номер дела 05-0117/441/2023, постановление от 22.12.2023 по Ст. 19.4.1, Ч.2 КоАП РФ в отношении ФИО1. Судебный участок № 441 тел.: <***>.

Документ, свидетельствующий об уплате административного штрафа, следует представить на судебный участок № 441 Войковского района г. Москвы по адресу: <...> и Александра Космодемьянских, д. 31, корп. 2 (электронная почта: mirsud441@ums-mos.ru). При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, постановление о наложении административного штрафа с отметкой о его неуплате направляется судебному приставу-исполнителю для исполнения.

Постановление может быть обжаловано в Головинский районный суд города Москвы в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления суда.

Мировой судья К.Э. Явкина