дело № 5-417/2023 УИД 55MS0099-01-2023-003205-53

ПОСТАНОВЛЕНИЕ о назначении административного наказания

город Исилькуль 23 октября 2023 года

Мировой судья судебного участка № 99 в Исилькульском судебном районе Омской области Чемеренко К.В., рассмотрев в судебном заседании в здании суда, расположенном по адресу: <...>, материалы дела об административном правонарушении по ст.19.7 КоАП РФ в отношении: Аквы <ФИО1><ОБЕЗЛИЧЕНО><ДАТА> рождения, уроженки <ОБЕЗЛИЧЕНО>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <АДРЕС>,

УСТАНОВИЛ:

02.08.2023 в 00 час. 00 мин. ФИО2, являясь резидентом, имеющим счет <НОМЕР> (код валют <ОБЕЗЛИЧЕНО>), открытый за пределами территории РФ (Грузия), не предоставила в установленный законом срок по запросу налогового органа отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами Российской Федерации за 2022 год по установленной форме, чем совершила административное правонарушение, предусмотренное ст.19.7 КоАП РФ. В судебном заседании ФИО2 участия не принимала, уведомлена надлежащим образом, ходатайств не заявила. В соответствии со ст. 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении может быть рассмотрено в отсутствие лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, или его представителя в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении, о месте и времени рассмотрения дела.

Изучив представленные материалы дела, суд приходит к следующему. В соответствии со статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5-2, 19.7.7, 19.7.8, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса, - что влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей. В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный Закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Согласно п. 1 части 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных Федеральным законом. В силу п. 2 Правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля, утв. постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 года № 98, в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля, в том числе ФНС России, в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от нерезидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и делением счетов в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального Закона № 173-ФЗ. Согласно пункту 6 указанных Правил срок представления резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в опросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса. Материалы дела свидетельствуют о том, 14.07.2023 должностным лицом Межрайонной ИФНС № 8 по Омской областиФИО2 направлен запрос о предоставлении информации <НОМЕР>, о предоставлении в течение 10 рабочих дней со дня получения запроса отчет о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами Российской Федерации за 2022 год по установленной форме, установленной Постановлением Правительства РФ от <ДАТА8> <НОМЕР>. Либо представить пояснения относительно причин непредставления отчета. Согласно отчету об отслеживании запрос был получен ФИО2 18.07.2023, следовательно, запрос должен был быть исполнен не позднее 01.08.2023. Однако запрашиваемые сведения ФИО2 налоговому органу представлены не были. Установленные судьей обстоятельства подтверждается совокупностью представленных доказательств: протоколом об административном правонарушении <НОМЕР> от 21.09.2023; запросом о предоставлении документов и информации <НОМЕР> от 03.07.2023.

В связи с чем действия (бездействия) ФИО2 квалифицируются по ст. 19.7 КоАП РФ - непредставление в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности.

При выборе вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного правонарушения, обстоятельства совершения правонарушения, данные о личности лица, привлекаемого к административной ответственности. Обстоятельств, смягчающих/отягчающих административную ответственность судом не установлено.

Учитывая изложенное, суд назначает административное наказание в минимальных пределах, установленных санкцией данной статьи КоАП РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 23.1, 29.9, 29.10 КоАП РФ, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

Признать Аква <ФИО1><ОБЕЗЛИЧЕНО> г.р. виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, и назначить наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Исилькульский городской суд <АДРЕС> области с подачей жалобы через мирового судью в течение 10 суток со дня вручения или получения копии настоящего постановления.

Мировой судья К.В. Чемеренко