Решение по административному делу
Дело № 5-111/2025 ПОСТАНОВЛЕНИЕ 26 июня 2025 с. Староалейское Исполняющий обязанности мировой судья судебного участка Третьяковского района Алтайского края Ганзвинд С.А. рассмотрев дело об административном правонарушении предусмотренном ст.19.7 КоАП РФ в отношении общества с ограниченной ответственностью «Артель»(далее - ООО «Артель»), ИНН <НОМЕР>, дата государственной регистрации <ДАТА2>, адрес (место нахождения): 658452, <АДРЕС> край, м.р-н <АДРЕС>, с.п. Корболихинский сельсовет, с. <АДРЕС>, ул. <АДРЕС>, д. 77, кв. 1,
УСТАНОВИЛ :
Согласно протокола об административном правонарушении от 28.05.2025, главным государственным таможенным инспектором отдела запретов, ограничений и товарной номенклатуры Алтайской таможни проведена проверка соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования ООО «Артель», в ходе которой установлено следующее. В связи с проведением проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в соответствии с частью 1 статьи 23 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) ООО «Артель» направлен запрос от 01.04.2025 г. № 19-24/04423 «О представлении информации и документов для целей валютного контроля» заказным письмом с уведомлением по адресу юридическоголица ООО «Артель»: 658452, <АДРЕС> край, м.р-н <АДРЕС>, с.п. Корболихинский сельсовет, с. <АДРЕС>, ул. <АДРЕС>, д. 77, кв. 1 (почтовый идентификатор 80080508757817) с досылкой по адресу электронной почты altay.progress22@mail.ru. В соответствии с запросом Алтайской таможни от 01.04.2025 г. № 19-24/04423 у ООО «Артель» были запрошены пояснения и копии следующих документов: контракта от 12.09.2023 г. № 12/09/23 (уникальный номер контракта 23120003/2275/0002/1/1), дополнительных соглашений, изменений, спецификаций к нему; вышеуказанного контракта, дополнительных соглашений, изменений, спецификаций к нему; заявления о постановке вышеуказанного контракта на учет в уполномоченном банке; заявлений о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля УНК 23120003/2275/0002/1/1; заявления о снятии с учета контракта с УНК 23120003/2275/0002/1/1 (при наличии); сведений о валютных операциях, представленных в уполномоченный банк с отметками о дате представления и принятия; банковских документов, подтверждающих расчеты за поставленные на экспорт товары, в том числе до постановки контракта на учет (платежные поручения, аккредитивы, выписки по счетам); справок о подтверждающих документах с отметками о дате представления и принятия; корректирующих справок о подтверждающих документах с приложением документов, подтверждающих такие изменения (при наличии) с отметками о дате представления в банк и принятия банком; акты сверок взаиморасчетов с нерезидентом (при наличии); подтверждающих документов и справок по ним, касающихся исполнения сторонами обязательств по контракту иным способом, при наличии (соглашение о зачетах, об уступке права требования, акты приема - передачи векселей, прочее); ж/д накладных, иных транспортных документов, счетов, счетов-фактур, инвойсов, оформленных в рамках контракта; учредительных документов ООО «Артель» (устав Общества, договор о создании, свидетельство о государственной регистрации Общества, свидетельство о постановке на налоговый учет, решений о внесении изменений в учредительные документы Общества); решения об избрании директора Общества, приказ о назначении директора Общества, паспорт директора Общества (фотография и прописка); документов на должностное лицо, по вине которого денежные средства по контракту, не были зачислены на банковские счета Общества, открытые в уполномоченном банке, а также не была исполнена в установленный срок обязанность по предоставлению в уполномоченный банк документов и информации при осуществлении валютных операций (приказа о назначении на должность, трудового договора, должностной инструкции, документа, удостоверяющего личность (паспорт: фотография и прописка), свидетельства о постановке на учет в налоговом органе указанного должностного лица); пояснения по следующим вопросам: почему денежные средства, причитающиеся в соответствии с условиями контракта, в сумме 10140000.00 руб. не были зачислены в установленные контрактом сроки (предварительная оплата) на банковские счета Общества; почему Обществом в соответствии с подпунктом 6.1.1 Инструкции Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И в уполномоченный банк не представлено заявление о снятии с учета контракта при закрытии резидентом всех расчетных счетов в уполномоченном банке; кто был инициатором заключения контракта; как проверялась деловая репутация нерезидента; были ли какие либо претензии покупателя по количеству, качеству поставленных товаров; какие причины задержки оплаты, невозможности оплаты указал нерезидент в письмах, телефонных переговорах; на какие адреса (в том числе электронные) направлялись письма нерезиденту; какие меры предпринимались по обеспечению зачисления денежных средств за переданные нерезиденту товары в течение всего срока действия контракта; рассматриваются ли варианты встречных поставок товаров, проведение зачетов или исполнение обязательств иным способом; планируется ли обращение в суд для решения вопроса о принудительном взыскании недополученных денежных средств, причитающихся по контракту за переданные товары; кто из должностных лиц Общества осуществлял контроль исполнения обязанности по зачислению денежных средств по контракту на банковские счета Общества, представления документов и информации по контракту в уполномоченный банк; какие меры предпринимались Обществом и лично директором Общества по недопущению нарушений валютного законодательства Российской Федерации. В соответствии с частью 2 статьи 22, пунктом 3 части 1 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, а также Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 г. № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля» таможенным органом в письме от 01.04.2025 г. № 19-24/04423 было установлено, что запрашиваемые документы и информация должны быть представлены не позднее 10 рабочих дней с даты получения запроса. Указанный срок, представленный ООО «Артель», являлся реальным, достаточным и разумным. В письме Алтайской таможни был указан адрес Алтайской таможни, по которому необходимо было представить сведения и документы, а также информация о том, что за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, а равно представление в государственный орган (должностному лицу) таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, предусмотрена административная ответственность в соответствии со статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона № 173-ФЗ. Согласно данным сайта АО «Почта России» www.pochta.ru заказное письмо № 80080508757817 поступило 05.04.2025 г. в отделение почтовой связи Корболиха 658452 и вручено адресату 10.04.2025 г., о чем свидетельствует запись в отчете об отслеживании почтового отправления. Согласно сведениям, полученным Алтайской таможней от АО «Почта России» письмом от 21.05.2025 г. № Ф82-03/267229, заказное письмо Алтайской таможни от 01.04.2025 г. № 19-24/04423 «О представлении информации и документов для целей валютного контроля» (почтовый идентификатор 80080508757817) 10.04.2025 г. вручено уполномоченному представителю адресата ФИО1 на основании предъявленной доверенности. Срок представления запрошенных документов и информации (в течение десяти рабочих дней с даты получения письма) истек 24.04.2025 г. К установленному сроку (до 24.04.2025 г. включительно) ООО «Артель» в Алтайскую таможню документы и информацию (сведения) не представило. Ходатайство о продлении срока представления документов, истребуемых согласно письму от 01.04.2025 г. № 19-24/04423, от ООО «Артель» не поступало. Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена ст. 19.7 КоАП РФ. Деяния, предусмотренные статьей 19.7 КоАП РФ, являются оконченными в день, следующий за последним днем периода, предоставленного для выполнения соответствующей обязанности, когда налицо совокупность всех признаков составов правонарушений. С этого же дня исчисляется срок давности привлечения к административной ответственности. Таким образом ООО «Артель» совершено административное правонарушение предусмотренное ст.19.7 КоАП РФ - Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде. В судебное заседание представитель ООО «Артель» - ФИО1 не явился, о дате месте и времени рассмотрения дела был уведомлен надлежащим образом, об отложении рассмотрения дела не просил, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, с правонарушением согласен, о чем в материалах дела имеется телефонограмма, связи с чем, в соответствии с ч.2 ст.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях судом определено рассмотреть дело в отсутствие представителя ООО «Артель». Факт совершения ООО «Артель» административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ, с достоверностью подтверждается собранными по делу об административном правонарушении письменными доказательствами исследованными в судебном заседании: протоколом об административном правонарушении в котором изложены обстоятельства совершенного административного правонарушения ООО «Артель» от 28.05.2025; запросом Алтайской таможни от 01.04.2025 №19-24/04422 «О предоставлении информации и документов для целей валютного контроля» в ООО «Артель»; списком внутренних почтовых отправлений от 02.04.2025; отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором с официального сайта «Почта России»; запросом Алтайской таможни от 06.05.2025 О предоставлении сведений в отношении ООО «Артель» на Барнаульский почтамт ОСП УФПС Алтайского края - Филиала АО «Почта России»; ответом АО «Почта России» от 21.05.2025; решением от 20.07.2022 единственного учредителя об учреждении ООО «Артель»; Уставом ООО «Артель»; выпиской из ЕГРЮЛ по состоянию на 28.05.2025; сведениями из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 28.05.2025; телефонограммой от 07.05.2025; письмом Алтайской таможни от 07.05.2025 №19-24/06413 на имя директора ООО «Апрель» о времени и месте составления протокола об административном правонарушении; телефонограммой от 27.05.2025; письмом Алтайской таможни от 28.05.2025 №19-24/07137 о направлении копий протоколов об административном правонарушении в адрес ООО «Артель» с приложением копий протоколов об АП №10605000-001094/2025 от 28.05.2025; список внутренних почтовых отправлений №10 от 29.05.2025; сопроводительное письмо о направлении дела об административном правонарушении на судебный участок в отношении ООО «Артель»; почтовые конверты на имя: ООО «Артель», ФИО1; телефонограмма об извещении о дне слушания дела на имя представителя ООО «Артель» - ФИО1 Материалами дела подтверждается факт получения ООО «Артель» 10.04.2025 г. запроса Алтайской таможни. Соответственно, юридическое лицо обязано было представить необходимые для осуществления валютного контроля документы и сведения в установленный в запросе Алтайской таможни срок (не позднее 24.04.2025 г.). ООО «Артель» запрос Алтайской таможни от 01.04.2025 г. № 19-24/04423 путем представления запрошенных документов и пояснений в установленный таможенным органом срок, а именно: не позднее 24.04.2025 г., не исполнило, совершив тем самым 25.04.2025 г. административное правонарушение, ответственность за которое установлена статьей 19.7 КоАП РФ. Объективную сторону административного правонарушения, совершенного ООО «Артель», ответственность за которое предусмотрена статьей 19.7 КоАП РФ, образует противоправное деяние, заключающееся в непредставлении резидентом документов и информации, связанных с проведением валютных операций по контракту от 12.09.2023 г. №12/09/23 (уникальный номер контракта 23110003/2275/0002/1/1) и его учетом в уполномоченном банке, запрошенных Алтайской таможней письмом от 01.04.2025 г. № 19-24/04423. Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В соответствии с определением понятия вины юридического лица, приведенного в статье 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения при условии наличия у лица возможности соблюдения требований законодательства, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена ответственность, но лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Осуществляя внешнеэкономическую деятельность ООО «Артель» обязано знать законодательство Российской Федерации, регулирующее соответствующую отрасль, и неукоснительно соблюдать все требования соответствующих нормативных актов. Правовая обязанность ООО «Артель», как лица, ответственного за соблюдение установленных сроков предоставления документов и сведений, необходимых для проведения проверки соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, вытекает из статьи 24 Закона № 173-ФЗ, а также из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию Российской Федерации и законы Российской Федерации, а соответственно соблюдать установленные законодательством обязанности, то есть не только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения публично-правовых обязанностей, которые не должны обеспечиваться в меньшей степени, чем выполнение обязательств в гражданско-обязательственных, частно-правовых отношениях. Указанное согласуется с позицией Конституционного Суда Российской Федерации (Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 27.04.2001 г. № 7-П). Таким образом, объективные обстоятельства доказывающие, что правонарушение вызвано чрезвычайными, объективно непредотвратимыми обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне контроля данного юридического лица и препятствующие выполнению им своих обязанностей по соблюдению вышеуказанных норм валютного законодательства и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, у ООО «Артель» отсутствуют и таможенным органом не установлены. У ООО «Артель» имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых установлена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Из материалов проверки следует, что ООО «Артель» было известно о сроке представления запрашиваемых документов, поскольку письмо Алтайской таможни, содержащее запрос от 01.04.2025 г. № 19-24/04423, получено адресатом 10.04.2025 г., что подтверждается данными сайта АО «Почта России» www.pochta.ru об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 80080508757817, письмом АО «Почта России» от 21.05.2025 г.№ Ф82-03/267229. Поскольку в соответствии с общими принципами права знание законов презюмируется, у ООО «Артель» имелись все возможности, используя свои права и реализуя свои обязанности, соблюсти валютное законодательство. Состав правонарушения, предусмотренный статьей 19.7 КоАП РФ, является формальным, то есть основанием для привлечения к административной ответственности является сам факт непредставления таможенному органу документов и сведений, необходимых для проведения валютного контроля в установленный таможенным органом срок, вне зависимости от правовых последствий такого правонарушения. Для констатации наличия объективной стороны правонарушения достаточно установить факт непредставления указанных документов и сведений. При этом вменяемое правонарушение само по себе содержит угрозу интересам государства в сфере валютного законодательства и затрудняет контроль за соблюдением гражданами и юридическими лицами валютного законодательства Российской Федерации. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении предпринимателя к исполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере соблюдения обязанностей, предусмотренных валютным законодательством. Дата совершения административного правонарушения: 25.04.2025 г. Место совершения административного правонарушения - место нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «Артель» (юридический адрес: 658452, Алтайский край, м.р-н Третьяковский, с.п. Корболихинский сельсовет, <...>). Мировой судья квалифицирует бездействие ООО «Артель» по ст.19.7 КоАП РФ - как непредставление в государственный орган осуществляющий в государственный орган, орган осуществляющий государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности. Оценивания собранные по делу доказательства с позиции ст.26.11 КоАП РФ и ч.3 ст.26.2 КоАП РФ, как каждое в отдельности, так и в совокупности, суд принимает их как допустимые и достоверные, позволяющие принять решение по существу дела об административном правонарушении и доказывающие в полном объеме вину ООО «Артель» в совершении административного правонарушения предусмотренного ст.19.7 КоАП РФ. Срок привлечения ООО «Артель» к административной ответственности на момент рассмотрения дела, предусмотренный ст.4.5 КоАП РФ, не истек. Обстоятельств, смягчающих административную ответственность, предусмотренных статьей 4.2 КоАП РФ, не установлено. Обстоятельств, отягчающих административную ответственность, предусмотренных статьей 4.3 КоАП РФ, не установлено. Учитывая характер совершенного правонарушения, личность виновного, материальное положение лица привлекаемого к административной ответственности, отсутствиеяч смягчающих и отягчающих обстоятельств по делу. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 26.11, 29.9, 29.11 КоАП РФ и ст. 19.7 КоАП РФ, мировой судья,
ПОСТАНОВИЛ :
Признать ООО «Артель» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях и подвергнуть наказанию в виде административного штрафа в размере 3000 (три тысячи) рублей. Банковские реквизиты для уплаты штрафа: Наименование получателя платежа: УФК по Алтайскому краю (управление по обеспечению деятельности мировых судей Алтайского края, л/сч. 04172D06820) ИНН: <***>; КПП: 222301001; Казначейский счет: 03100643000000011700, Банковский счет 40102810045370000009; Банк получателя: отделение Барнаул Банка России/УФК по Алтайскому краю, г. Барнаул, БИК Банка: 010173001; КБК: 83811601193010010140; ОКТМО: 01650000; УИН: 0412442925131102025000679 Наименование платежа: штраф суда. Административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных ст.31.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Настоящее постановление может быть обжаловано в Третьяковский районный суд в течение 10 суток со дня его вручения. Мировой судья С.А.Ганзвинд