Постановление по делу № 05-0255/102/2025 от 29.05.2025 - об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административном правонарушении в отношении ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «КЕЙ БИ АР» (ООО «КЕЙ БИ АР»), ***, сведений о привлечении к административной ответственности за совершение однородных правонарушений в материалах дела не имеется.

Дело № 5-255/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

Резолютивная часть постановления объявлена 29 мая 2025 года.

Постановление в окончательной форме изготовлено 31 мая 2025 года.

31 мая 2025 года <...>

Мировой судья судебного участка № 399 района Замоскворечье г. Москвы Сомкина Д.А., исполняющая обязанности мирового судьи судебного участка № 102 района Замоскворечье г. Москвы, рассмотрев в открытом судебном заседании дело № 5-255/2025 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административном правонарушении в отношении ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «КЕЙ БИ АР» (ООО «КЕЙ БИ АР»), ***, сведений о привлечении к административной ответственности за совершение однородных правонарушений в материалах дела не имеется,

Установил:

21.12.2023 года в 00 час. 01 мин. по адресу: ***, юридическое лицо ООО «КЕЙ БИ АР» совершило административное правонарушение, предусмотренное ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административном правонарушении, выразившееся в невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 4.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административном правонарушении, если сумма не зачисленных на счета в уполномоченных банках денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, а именно: ООО «КЕЙ БИ АР» (резидент) не выполнило в срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года заключенного с нерезидентом «***.», при этом сумма не зачисленных на счета в уполномоченных банках денежных средств в иностранной валюте, причитающихся в соответствии с условиями указанного договора, составила *** долларов США, что в валюте Российской Федерации по курсу ЦБ РФ на дату нарушения составило ***, при этом данные действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния.

Защитники ООО «КЕЙ БИ АР» - *** в судебное заседание явились, процессуальные права, предусмотренные ст. 25.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, были им разъяснены и понятны, отводов суду не заявляли, вину ООО «КЕЙ БИ АР» в совершении правонарушения не признали, представили письменные объяснения по делу, согласно которым отсутствует событие административного правонарушения, поскольку дата завершения обязательств по договору была изменена Обществом на 20.12.2025 года, исходя из этой даты, обязательства по Договору не завершены до настоящего времени, должностным лицом не учтено право Гонконга которое подлежит применению к Договору, отсутствует вина Общества, т.к. после ухудшения геополитической обстановки, начались существенные проблемы с денежными переводами со стороны Заказчика, которые никак не связаны и не зависели от действий или бездействия Общества, недружественными странами были введены меры ограничительного характера (санкции), которые существенно ограничили или сделали невозможным осуществление денежных переводов по внешнеторговым контрактам, в период действия Договора существовали объективные препятствия и сложности при проведении банковских переводов из Китайской народной республики в Российскую Федерацию, сумма, не поступивших денежных средств в Россию, указанная в протоколе является некорректной, общество считает, что с учетом положений п. 3.5. Договора сумма налога на прибыль, удержанная Заказчиком в Китае должна уменьшать итоговый размер обязательств нерезидента, которые не были исполнены или прекращены надлежащим образом. Итоговый размер таких обязательств составляет *** долларов США, что, исходя из курса Банка России на 20.12.2023 года, составит *** рублей. Защитники полагали, что на основании статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях производство по делу подлежит прекращению в связи с отсутствием события административного правонарушения и (или) отсутствием вины Общества, а также просили освободить Общество от административной ответственности на основании п. 10 примечания к статье 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, либо рассмотреть возможность привлечения Общества к ответственности в виде предупреждения, либо при назначении наказания в виде административного штрафа снизить размер штрафа ниже суммы минимального размера, но не менее половины от минимального штрафа, при этом на основании статьи 31.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях отсрочить исполнение наказания в виде административного штрафа сроком на 6 месяцев.

В судебном заседании в качестве свидетеля был опрошен *** который будучи предупрежденным об ответственности за дачу заведомо ложных показаний по ст. 17.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях и по ст. 17.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях за отказ или уклонение от исполнения обязанностей, предусмотренных с. 2 ст. 25.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях, пояснил, в рамках проведенной налоговой проверки составил административный материал в отношении ООО «КЕЙ БИ АР», что на основании информации, поступившей из Банка России в отношении ООО «КЕЙ БИ АР» налоговой службой была проведена проверка о соблюдении валютного законодательства, по результатам проведенной проверке на основании исследованных материалов, в действиях ООО «КЕЙ БИ АР» установлены признаки административного правонарушения, поскольку общество в нарушение части 4 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ не обеспечило в срок до 20.12.2023 года (включительно) то есть на указанную самим обществом дату завершения исполнения обязательств по договору надлежащее исполнение или прекращение обязательств по договору, путем получения от нерезидента «***.» на свои банковские счета денежных средств в размере *** долларов США, что составило *** общество практически год не предпринимало никаких мер для надлежащего исполнение или прекращение обязательств по договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года, а направило заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля с измененной датой завершения исполнения обязательств по договору на 20.12.2025 года, только после того, как обществом было получено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования от 16.12.2024 года.

Суд, выслушав защитников, показания свидетеля ***., исследовав письменные материалы дела, оценив показания свидетеля, проверив и изучив материалы дела об административном правонарушении, приходит к выводу о том, что вина ООО «КЕЙ БИ АР» в совершении им правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, подтверждается совокупностью собранных и исследованных по делу доказательств, а именно: протоколом об административном правонарушении № *** от 03.02.2025 года, копией договора об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года; копией дополнительного соглашения № *** от 20.12.2021 года к договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года; копией дополнительного соглашения № *** от 31.05.2022 года к договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года; ведомостью банковского контроля по контракту № *** по состоянию на 30.11.2024 года; сведениями о валютных операциях от 14.04.2023 года; распоряжением на списание средств с транзитного валютного счета № *** от 18.04.2023 года; копией соглашения о полномочиях на распоряжение денежными средствами на банковском счете от 01.11.2022 года; копией дополнительного соглашения № *** от 03.03.2019 года к договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года; копией дополнительного соглашения № *** от 31.12.2022 года к договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года; копией дополнительного соглашения № *** от 01.01.2023 года к договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года; ведомостью банковского контроля по контракту № *** по состоянию на 21.11.2024 года; сведениями о валютных операциях от 14.04.2023 года; заявлением о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 16.12.2019 года; заявлением о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 16.12.2020 года; заявлением о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 24.12.2021 года; заявлением о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 02.11.2022 года; ведомостью банковского контроля по контракту № *** по состоянию на 17.12.2024 года; справкой о подтверждающих документах от 29.12.2021 года; копией акта сдачи-приемки услуг от 31.03.2021 года; справкой о подтверждающих документах от 29.12.2021 года; копией акта сдачи-приемки услуг от 31.12.2020 года; справкой о подтверждающих документах от 29.12.2021 года; копией акта сдачи-приемки услуг от 31.06.2021 года; сведениями о валютной операции от 18.07.2019 года; сведениями о валютной операции от 18.07.2019 года; сведениями о валютной операции от 20.11.2019 года; сведениями о валютной операции от 21.11.2019 года; сведениями о валютной операции от 26.10.2020 года; сведениями о валютной операции от 26.10.2020 года; сведениями о валютной операции от 27.10.2020 года; сведениями о валютной операции от 09.02.2021 года; сведениями о валютной операции от 18.02.2021 года; сведениями о валютной операции от 24.02.2021 года; сведениями о валютной операции от 25.02.2021 года; сведениями о валютной операции от 29.06.2021 года; сведениями о валютной операции от 14.04.2023 года; ведомостью банковского контроля по контракту № *** по состоянию на 25.12.2024 года; заявлением о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля № *** от 19.12.2024 года; заявлением о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля № *** от 19.12.2024 года; сведениями о валютных операциях от 14.04.2023 года; распоряжением на списание средств с транзитного валютного счета № *** от 18.04.2023 года и иными материалами дела.

Достоверность и допустимость вышеуказанных доказательств у суда сомнений не вызывает, поскольку они не противоречивы и согласуются между собой, составлены в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административном правонарушении и объективно фиксируют фактические обстоятельства дела. Протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями Кодекса РФ об административном правонарушении. Права юридического лица, в отношении которого составлен протокол, соблюдены.

Положениями части 4.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 4.1 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В соответствии с ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные, в частности ч. 4.3 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, если сумма денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), договора займа с нерезидентом по однократно либо неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышает сто миллионов рублей и если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет за собой наказание для юридических лиц в виде административного штрафа в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от 75 до 100% суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

Примечанием 9 к статье 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрено, что административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 данной статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ).

Согласно подпункту "в" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ к резидентам относятся, в том числе юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подпункта "б" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, являются нерезидентами.

В соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), в том числе обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно части 4 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

1. июля 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 28 июня 2021 года № 223-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон № 223-ФЗ), согласно части 2 статьи 2 которого, положения Федерального закона № 173-ФЗ применяются также в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, заключенных между резидентами и нерезидентами до дня вступления в силу Федерального закона № 223-ФЗ, но по которым обязательства по оплате в иностранной валюте не были исполнены.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Закона № 173-ФЗ).

ООО «КЕЙ БИ АР» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации и для целей Закона № 173-ФЗ в силу подпункта "в" пункта 6 части 1 статьи 1 названного Закона признаются резидентами.

Компания «***.» создана и действует в соответствии с законодательством Гонконга и для целей Закона № 173-ФЗ в силу подпункта "б" пункта 7 части 1 статьи 1 названного Закона признается нерезидентом.

Из материалов дела следует, что ООО «КЕЙ БИ АР» (Исполнитель) заключило с компанией-нерезидентом «***.» (Заказчик) договор об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года. В соответствии с условиями договора, ООО «КЕЙ БИ АР» оказывает «***.» услуги хостинга, включая хранение данных, резервное копирование данных, аварийное восстановление резервного копирования и т.д. Договор действует в течении 1 года с даты заключения. Действие договора автоматически продлевается на последующий год, если ни одна из сторон в письменной форме не уведомит другую сторону о своем намерении не продлевать его. Выплата вознаграждения производится на счет ООО «КЕЙ БИ АР» в долларах США.

Договор поставлен на учет в уполномоченном банке АйСиБиСи Банк (АО) (ООО «Эйч-эс-би-си Банк (РР), с присвоением уникального номера контракта № *** и ведется ведомость банковского контроля.

Пунктом 7.9 Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» установлено, что в случае если в контракте (кредитном договоре) содержатся условия о возможности его продления без подписания дополнений и изменений к контракту, а также в случаях, когда контракт действует до исполнения сторонами обязательств, для внесения изменений в раздел I ведомости банковского контроля в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту резидент должен представить в банк УК только заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля. Указанное в настоящем абзаце заявление представляется резидентом в банк УК не позднее пятнадцати рабочих дней после даты, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля.

ООО «КЕЙ БИ АР» в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по договору в уполномоченный банк было представлено заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 02.11.2022 года с датой завершения исполнения обязательств по договору 20.12.2023 года.

В соответствии с разделом I «Учетная информация» ведомости банковского контроля по контракту № *** по состоянию на 30.11.2024 года, дата завершения исполнения обязательств по договору от 21.12.2018 года – 20.12.2023 года.

В рамках исполнения обязательств по договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года, согласно ведомости банковского контроля по контракту № *** по состоянию на 30.11.2024 года, резидентом ООО «КЕЙ БИ АР» нерезиденту «***.» оказаны услуги на общую сумму *** долларов США, нерезидентом в качестве вознаграждения за услуги в адрес ООО «КЕЙ БИ АР» перечислены платежи на общую сумму *** долларов США, сумма, уменьшающая обязательства нерезидента перед резидентом составила *** долларов США, при этом по состоянию на 30.11.2024 года в ведомости банковского контроля отсутствует информация о выплате вознаграждения за услуги, оказанные ООО «КЕЙ БИ АР» нерезиденту на сумму *** долларов США, то есть «***.» обязательства по выплате денежных средств за оказанные ООО «КЕЙ БИ АР» услуги на сумму *** долларов США не исполнены, на счета в уполномоченных банках денежные средства в указанном размере по состоянию на 20.12.2023 года не поступали.

Следовательно в нарушение частью 1 статьи 19, части 4 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ резидент ООО «КЕЙ БИ АР» не обеспечило в срок до 20.12.2023 года (включительно) надлежащее исполнение или прекращение обязательств по договору об оказании услуг хостинга от 21.12.2018 года, путем получения от нерезидента «***.» на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в размере *** долларов США, причитающихся в соответствии с условиями указанного договора, а также не предприняло иных, разрешенных законодательством Российской Федерации мер для надлежащего исполнение или прекращение обязательств по договору.

Оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд признает их достоверными и достаточными для признания ООО «КЕЙ БИ АР» виновным в совершении административного правонарушения, а его действия квалифицирует по ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административном правонарушении, так как оно нарушило валютное законодательство Российской Федерации, выразившееся в необеспечении резидентом надлежащего исполнения или прекращения обязательств по договору на который распространяется требования Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями договора на сумму *** а также не предприняло иных, разрешенных законодательством Российской Федерации мер для надлежащего исполнение или прекращение обязательств по договору.

Доводы защитников об отсутствии события административного правонарушения суд отклоняет как несостоятельные по следующим основаниям.

На резидента возложена забота о выборе контрагента с учетом его надежности и деловой репутации, а также забота об обеспечении выполнения последним принятых обязательств. Резидент отвечает за неисполнение своих публичных обязательств, в том числе действием/бездействием контрагента. В соответствии с частью 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить, в том числе, получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (пункт 1).

Согласно части 4 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

Невыполнение указанной обязанности образует состав правонарушения, предусмотренный частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в свою очередь действия (бездействие), предусмотренные, в частности ч. 4.3 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, если сумма денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта), превышает сто миллионов рублей образует состав правонарушения, предусмотренный частью 5.2 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

ООО «КЕЙ БИ АР» в уполномоченный банк было представлено заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 02.11.2022 года с датой завершения исполнения обязательств по договору 20.12.2023 года, на момент проведения налоговым органом проверки (16.12.2024 года) иных заявлений об изменении даты завершения исполнения обязательств по договору не имелось, при этом исходя из буквального толкования нормы пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, возникает на следующий день после истечения установленного во внешнеторговом договоре срока исполнения обязательств, если хотя бы часть причитающегося резиденту платежа не зачислена к этому сроку на его счет в уполномоченном банке, рассматриваемое административное правонарушение признается оконченным с момента невыполнения резидентом предусмотренной законом обязанности по обеспечению получения иностранной валюты на свой банковский счет либо обязанности по прекращению обязательств по договору.

Подача ООО «КЕЙ БИ АР» в уполномоченный банк заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 19.12.2024 года с датой завершения исполнения обязательств по договору 20.12.2025 года, не свидетельствует об отсутствии события административного правонарушения и расценивается судом как способ уклонения от административной ответственности. Ведомость банковского контроля по контракту является документом, сформированным уполномоченным банком при постановке контракта на учет и отражающим движение средств и все изменения, которые осуществляются с контрактом, ООО «КЕЙ БИ АР» заявление о внесении изменений даты завершения исполнения обязательств по договору на 20.12.2025 года подано только после выявления налоговым органом административного правонарушения.

Доводы защитников об отсутствии вины общества из-за ухудшения геополитической обстановки, суд отклоняет как несостоятельные, поскольку в соответствии с ч. 2 ст. 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Документов и информации, подтверждающих исполнение обязанности по получению в предусмотренные внешнеторговым контрактом сроки от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за оказанные нерезиденту услуги, а также документы, подтверждающие урегулирование споров в судебном порядке, наличие претензионной переписки, либо сведений или документов об иных предпринятых мерах, направленных на исполнение публично-правовой обязанности по зачислению в установленные сроки денежных средств, Обществом не представлено. В рассматриваемом случае, ООО «КЕЙ БИ АР» имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, не приняло все зависящие от него меры по их соблюдению, на протяжении практически года ООО «КЕЙ БИ АР» не предприняты никакие действия к понуждению «***.» исполнить обязательства по договору, а равно не приняты меры к расторжению договора. Обстоятельства, при которых имело место неисполнение условий договора, не имеют значения для установления наличия или отсутствия виновности общества в совершении указанного деяния. При этом данные, которые могли бы свидетельствовать о том, что выполнение предусмотренной пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ обязанности оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, в материалах дела отсутствуют. Доказательств тому, что ООО «КЕЙ БИ АР» были предприняты все зависящие от него меры, направленные на соблюдение Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ суду не представлено. Общество, являясь участником валютных правоотношений, обязано не только знать о действующем валютном законодательстве РФ, но и обеспечивать его исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения своих публично-правовых обязанностей.

Доводы защитников, что итоговый размер обязательств нерезидента составляет *** долларов США, суд отклоняет, поскольку в соответствии с разделом V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля по контракту № *** по состоянию на 25.12.2024 года отрицательное сальдо расчетов по контракту составляет *** долларов США.

Доводы защитников об освобождении ООО «КЕЙ БИ АР» от административной ответственности на основании п. 10 примечания к ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд отклоняет.

Согласно п. 10 примечания к ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях административная ответственность, установленная частями 1, 4, 4.1, 4.3 и 5 настоящей статьи, не применяется к резиденту, если невыполнение соответствующего требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), государственных объединений и (или) союзов и (или) государственных (межгосударственных) учреждений иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.

Исходя из распоряжения Правительства РФ от 05.03.2022 года № 430-р (ред. от 29.10.2022) "Об утверждении перечня иностранных государств и территорий, совершающих недружественные действия в отношении Российской Федерации, российских юридических и физических лиц", Китайская Народная Республика к странам, совершающим в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, не относится. Наличие обстоятельств, указанных п. 10 примечания к ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении ООО «КЕЙ БИ АР» в рассматриваемом случае не имеется. Таким образом, если нарушения не связаны с недружественными действиями иностранных государств, необходимо применять общие положения КоАП РФ (статьи 1.5, 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях) в соответствии с которой административная ответственность применяется к резиденту, если резидентом не были приняты все зависящие от него разумные и достаточные меры по их соблюдению норм валютного законодательства.

Оснований для освобождения от административной ответственности, применения положений ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, а также переквалификации действий ООО «КЕЙ БИ АР» суд не усматривает.

Обстоятельств, влекущих безусловное прекращение производства по настоящему делу - не установлено, срок давности привлечения лица, к административной ответственности за совершенное правонарушение - не истек.

Обстоятельством, смягчающим административную ответственность ООО «КЕЙ БИ АР» суд признает совершение административного правонарушения впервые.

Обстоятельств отягчающих административную ответственность ООО «КЕЙ БИ АР», судом не установлено.

Согласно ч. 1 ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность (ч. 3 ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

Оснований для применения положений статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и замены административного штрафа на предупреждение не имеется.

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением допускается при наличии совокупности всех обстоятельств, указанных в части 2 статьи 3.4 названного Кодекса. В рассматриваемом случае такой совокупности обстоятельств не имеется.

На основании ч. 3.2 и ч. 3.3 ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса либо соответствующей статьей или частью статьи закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей. При назначении административного наказания в соответствии с ч. 3.2 ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Рассматривая вопрос о наличии оснований о возможности назначения наказания ООО «КЕЙ БИ АР» в размере ниже низшего предела, мировой судья учитывая характер совершенного административного правонарушения, конкретные обстоятельства дела, также принимая во внимание финансовое положение юридического лица, что назначение штрафа даже в минимальном пределе санкции статьи отрицательно скажется на имущественном положении юридического лица, что выявленные нарушения валютного законодательства в настоящий момент устранены, считает возможным указанные обстоятельства признать исключительными, в связи с чем приходит к выводу о наличии оснований для назначения ООО «КЕЙ БИ АР» наказания в виде административного штрафа в размере половины от 75 процентов суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках и (или) на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 29.9-29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, мировой судья,

постановил:

Признать ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «КЕЙ БИ АР» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5.2 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить ему наказание в виде административного штрафа в размере 473 741 578 (четыреста семьдесят три миллиона семьсот сорок одна тысяча пятьсот семьдесят восемь) рублей 25 копеек.

Штраф подлежит перечислению по реквизитам: Получатель платежа: Получатель УФК по г. Москве (Департамент по обеспечению деятельности мировых судей города Москвы л/с <***>), ИНН: <***>, КПП: 770401001, ОКТМО: 45374000, Банк получателя платежа: ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве г. Москва, БИК: 004525988, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, УИН: 0356140805002551022501608, КБК: 80511601153010000140, Назначение платежа: Штраф. Номер дела 05-0255/102/2025, постановление от 29.05.2025 по Ст. 15.25, Ч.5.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях в отношении ООО "КЕЙ БИ АР". Судебный участок № 102 тел.: <***>.

Сведения об оплате штрафа (соответствующую квитанцию из банка) необходимо представить в судебный участок № 102 района Замоскворечье г. Москвы по адресу: <...>.

Разъяснить, что в соответствии с ч. 1 ст. 32.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях административный штраф должен быть уплачен в полном размере лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу, либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 настоящего Кодекса.

Постановление может быть обжаловано в Замоскворецкий районный суд г. Москвы через мирового судью в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья Сомкина Д.А.