УИД 63MS0005-01-2025-002471-85

ПОСТАНОВЛЕНИЕ о назначении административного наказания

29 сентября 2025 <...>

Мировой судья судебного участка № 5 Железнодорожного судебного района г. Самары Самарской области Д.А.Никонорова, рассмотрев дело <НОМЕР> об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении юридического лица - общества с ограниченной ответственностью «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» (ИНН <НОМЕР> КПП <НОМЕР> ОГРН <НОМЕР>, дата государственной регистрации: <ДАТА> адрес места нахождения: <АДРЕС>

УСТАНОВИЛ

А: Юридическое лицо ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА», в нарушение требования п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ , несвоевременно представило в государственный орган (должностному лицу) МИФНС №18 по Самарской области в установленный срок запрашиваемые документы и информацию, связанную с проведением валютных операций по запросу <НОМЕР> от <ДАТА3>, чем совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В судебное заседание представитель юридического лица не явился, юридическое лицо извещено надлежащим образом. В соответствии с частью 2 статьи 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях мировой судья полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности. Исследовав представленные доказательства, мировой судья пришел к следующему.

Статья 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влечет административную ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.5 2, 19.7.7, 19.7.8, 19.8 настоящего Кодекса. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы. Федеральная налоговая служба осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации") и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).

Федеральная налоговая служба запрашивает и получает сведения, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности, применяет предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, а также санкции, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими и физическими лицами обязательных требований в установленной сфере деятельности, с целью пресечения фактов нарушения законодательства Российской Федерации. Согласно Положению о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Самарской области от 03.11.2021 инспекция осуществляет контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющихся кредитными организациями (п.6.1.2), а также имеет право запрашивать и получать сведения и материалы, необходимые для принятия решений по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности (п.7.1). Согласно положениям Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ (ч. 2 ст. 22). Органы и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций. Обязательный срок для представления документов по запросам органов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса (п. 3 ч.1 ст. 23). Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона (п. 1 ч. 2 ст. 24). Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 17.02.2007 № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков», запрос о представлении подтверждающих документов (копий документов и информации) подается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту путем направления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении или вручается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Указанные запросы, созданные в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля, направляются резиденту или нерезиденту на адрес его электронной почты с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)», официального сайта резидента или нерезидента информационно­-телекоммуникационной сети «Интернет» (при наличии технической возможности), информационной системы «Одно окно», созданной акционерным обществом «Российский экспортный центр» (при наличии технической возможности), или иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации, подтверждающим факт направления запроса. Срок представления резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса. Днем подачи запроса уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля считается: для запроса, направленного резиденту или нерезиденту заказным почтовым отправлением, - дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении; для запроса, врученного резиденту или нерезиденту лично либо его представителю, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, - дата, указанная резидентом или нерезидентом (его представителем) в отметке о принятии запроса.

Подтверждающие документы (копии документов) и информация по запросу уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля направляются резидентом или нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представляются резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля лично либо направляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью резидента или нерезидента, на адрес электронной почты уполномоченного Правительством Российской Федерации органа валютного контроля или с использованием федеральной государственной информационной системы "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)", официального сайта резидента или нерезидента в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (при наличии технической возможности) или иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации, подтверждающим факт направления документов (копии документов) и информации. Днем представления подтверждающих документов (копий документов) и информации уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля считается: а) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, направленных заказным почтовым отправлением, - дата направления резидентом или нерезидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении; б) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, представленных резидентом или нерезидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля лично, - дата, указанная уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля в отметке о принятии подтверждающих документов (копий документов) и информации; в) для подтверждающих документов (копий документов) и информации, направленных уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля в форме электронного документа, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации. Обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля. В случае представления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации не в полном объеме уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля направляет резиденту или нерезиденту дополнительный запрос о представлении недостающих подтверждающих документов (копий документов) и информации в порядке, установленном пунктом 5 настоящих Правил. Подтверждающие документы (копии документов) и информация по дополнительному запросу должны быть представлены резидентом или нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля в порядке и срок, установленные пунктами 6 - 7 настоящих Правил. МИФНС №18 по Самарской области направила ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» запрос <НОМЕР> от <ДАТА3> о предоставлении документов и информации в срок, не превышающий семь рабочих дней со дня получения запроса, путем отправления заказного почтового отправления с уведомлением о вручении (трек номер 80097010712425). Запрос ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» получен - 23.06.2025, что подтверждается выпиской с сайта «Почта России». Таким образом, ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» обязано было представить документы и пояснения в МИФНС №18 по Самарской области по вышеуказанному запросу не позднее 02.07.2025. ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» документы на вышеуказанный запрос представило в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган 6317 Межрайонная ИФНС № 18 по Самарской области 04.07.2025. Вина ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» в инкриминируемом правонарушении подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании: - протоколом №63172513300214300003 от 03.09.2025 об административном правонарушении, согласно которому юридическое лицо ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА», в нарушение требования п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ, несвоевременно представило в государственный орган (должностному лицу) МИФНС №18 по Самарской области в установленный срок запрашиваемые документы и информацию, связанную с проведением валютных операций по запросу <НОМЕР> от <ДАТА3>, -интернет-обращениями от 04.07.2025 и от 26.08.2025,

- запросом <НОМЕР> от <ДАТА3>, - отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором отправлений 80097010712425,

- пояснительной запиской главного бухгалтера ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» Исх №03/07-1 от 03.07.2025г.

Оценив собранные по делу доказательства, мировой судья пришел к выводу о наличии в действиях ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Таким образом, мировой судья полагает, что обстоятельства, подлежащие выяснению по делу в силу статьи 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, полностью установлены.

Доказательства, собранные по делу, являются допустимыми, относимыми и достаточными для вывода о виновности ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» в совершении правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. В соответствии со ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, при определении вида и размера административного наказания, мировой судья учитывает характер совершенного административного правонарушения, финансовое положение юридического лица, включение юридического лица в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность мировой судья не усматривает.

Руководствуясь статьями 29.9-29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ

А: Юридическое лицо - ООО «ВЕЛДИНГ ГРУПП САМАРА» признать виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить административное наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в Железнодорожный районный суд г. Самары Самарской области в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления через мирового судью судебного участка № 5 Железнодорожного судебного района г. Самары Самарской области.

Мировой судья Д.А.Никонорова