Дело № 2а-3921/2025 / 66RS0003-01-2025-002698-40 РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Екатеринбург 29 октября 2025 года
Кировский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Головой Ю.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. ФИО1 в установленный срок не исполнена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020, 2022, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020, 2022 страховых взносов за 2023, НДФЛ за 2024, авансовых платежей за 2023 по сроку уплаты 25.07.2023, за 2023 по сроку уплаты 25.07.2023, за 2024 по сроку уплаты 25.04.2024, в связи с чем ему в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени. Сумма задолженности по пени в установленный срок налогоплательщиком не погашена. Требование об уплате задолженности ФИО1 не исполнено. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки по пени, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход бюджетов сумму пени, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10 499,94 руб. (образованы от суммы недоимки за 2020, 2022-2024).
В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, не просил отложить рассмотрение дела либо рассмотреть дело в свое отсутствие.
Согласно части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.
В связи с изложенным, суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Отношения по уплате налогов и сборов регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации (в редакциях на момент возникновения спорных правоотношений).
В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.
Налоговым органом заявлена ко взысканию с ФИО1 сумма пени в размере 10 499,94 руб., образованная от недоимки за 2020, 2022-2024.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 в размере 32 448 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 в размере 8 426 руб. взысканы решением Кировского районного суда г. Екатеринбурга о 14.08.2022 по административному делу № 2а-708/2022.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2022 в размере 34 445 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2022 в размере 8 766 руб., страховые взносы за 2023 в размере 45 842 руб. взысканы судебным приказом № 2а-508/2024, вынесенным 07.02.2024 мировым судьей судебного участка № 2 Кировского судебного района г. Екатеринбурга.
НДФЛ за 2024 в размере 6058 руб. погашен 06.08.2024 на сумму 1 670,21 руб., 15.10.2024 на сумму 4 000 руб., 18.10.2024 на сумму 387,79 руб.
Также в связи с подачей 16.01.2024 налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) 16.01.2024Баганову А.А. начислены авансовые платежи в размере 5 408 руб. за 2023 по сроку уплаты 25.04.2023, в размере 8008 руб. за 2023 по сроку уплаты 25.07.2023. Также 16.01.2024 налогоплательщиком подано уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в размер 3 458 руб. за 2024 по сроку 25.04.2024.
Вышеуказанная недоимка по налогу и страховым взносам ФИО1 в установленный срок не оплачена, доказательств иному суду не представлено.
Учитывая, что при рассмотрении дела установлено, что ФИО1 в установленные законом сроки не уплачены суммы страховых взносов, НДФЛ, авансовых платежей, начисление пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации на указанные недоимки обоснованно.
Пени подлежат расчету, исходя из следующей формулы: совокупная обязанность по ЕНС х количество дней просрочки х ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации х 1/300.
Совокупная обязанность по ЕНС по состоянию на 01.08.2024 составляла: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 в размере 20 013,12 руб. + за 2022 в размере 34 445 руб. + страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 в размере 992,94 руб. + за 2022 в размере 8 766 руб. + страховые взносы за 2023 в размере 45 842 руб. + НДФЛ за 2024 в размере 6 085 руб. = 116 117,06 руб.
Задолженность, руб.
Период просрочки
Дневной процент, %
Пени (платеж) руб.
Пояснение
с
по
дней
116 117,06
01.08.2024
06.08.2024
6
0,06
418,02
Рассчитано по ставке рефинансирования 18% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
07.08.2024 внесен ЕНП 1670,21 руб.
114 446,85
07.08.2024
15.09.2024
40
0,06
2 746,72
Рассчитано по ставке рефинансирования 18% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
114 446,85
16.09.2024
10.10.2024
25
0,06333
1 811,98
Рассчитано по ставке рефинансирования 19% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
10.10.2024 внесен ЕНП на сумму 4000 руб.
110 446,85
11.10.2024
18.10.2024
8
0,06333
559,57
Рассчитано по ставке рефинансирования 19% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
18.10.2024 внесен ЕНП на сумму 7360 руб.
103 086,85
19.10.2024
22.10.2024
4
0,06333
261,14
Рассчитано по ставке рефинансирования 19% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
Итого:
83
5 797,43
Расчет пени по авансовым платежам в размере 5408 руб. за 2023 по сроку уплаты 25.04.2023:
Задолженность, руб.
Период просрочки
Дневной процент, %
Пени (платеж) руб.
Пояснение
с
по
дней
5 408,00
26.04.2023
23.07.2023
89
0,025
120,33
Рассчитано по ставке рефинансирования 7,5% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
5 408,00
24.07.2023
14.08.2023
22
0,02833
33,71
Рассчитано по ставке рефинансирования 8,5% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
5 408,00
15.08.2023
17.09.2023
34
0,04
73,55
Рассчитано по ставке рефинансирования 12% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
5 408,00
18.09.2023
29.10.2023
42
0,04333
98,42
Рассчитано по ставке рефинансирования 13% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
5 408,00
30.10.2023
17.12.2023
49
0,05
132,50
Рассчитано по ставке рефинансирования 15% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
5 408,00
18.12.2023
28.07.2024
224
0,05333
646,04
Рассчитано по ставке рефинансирования 16% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
5 408,00
29.07.2024
06.08.2024
9
0,06
29,20
Рассчитано по ставке рефинансирования 18% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
Итого:
469
1 133,75
Расчет пени по авансовым платежам в размере 8 008 руб. за 2023 по сроку уплаты 25.07.2023:
Задолженность, руб.
Период просрочки
Дневной процент, %
Пени (платеж) руб.
Пояснение
с
по
дней
8 008,00
26.07.2023
14.08.2023
20
0,02833
45,37
Рассчитано по ставке рефинансирования 8,5% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
8 008,00
15.08.2023
17.09.2023
34
0,04
108,91
Рассчитано по ставке рефинансирования 12% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
8 008,00
18.09.2023
29.10.2023
42
0,04333
145,73
Рассчитано по ставке рефинансирования 13% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
8 008,00
30.10.2023
17.12.2023
49
0,05
196,20
Рассчитано по ставке рефинансирования 15% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
8 008,00
18.12.2023
28.07.2024
224
0,05333
956,63
Рассчитано по ставке рефинансирования 16% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
8 008,00
29.07.2024
06.08.2024
9
0,06
43,24
Рассчитано по ставке рефинансирования 18% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
Итого:
378
1 496,08
Расчет пени по авансовым платежам в размере 3 458 руб. за 2024 по сроку уплаты 25.04.2024:
Задолженность, руб.
Период просрочки
Дневной процент, %
Пени (платеж) руб.
Пояснение
с
по
дней
3 458,00
26.04.2024
28.07.2024
94
0,05333
173,35
Рассчитано по ставке рефинансирования 16% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
3 458,00
29.07.2024
06.08.2024
9
0,06
18,67
Рассчитано по ставке рефинансирования 18% с коэффициентом 1/300 за каждый день просрочки.
Итого:
103
192,02
всего пени на сумму 8619,28 руб.
Административным ответчиком контррасчет не представлен.
В соответствии с пунктами 1, 2, 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности также должно содержать:
сведения о сроке исполнения требования;
сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком;
предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.
Как следует из материалов дела, в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи направлено требование об уплате задолженности № 46148 от 25.09.2023, срок исполнения требования — 28.12.2023.
Согласно пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:
- в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;
- не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.
Таким образом, из положений статей 48, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае если, изменяется отрицательное сальдо Единого налогового счета за счет включения в совокупную обязанность новой задолженности, новое требование не выставляется.
Учитывая положения статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый орган мог обратиться с заявлением о взыскании с ФИО1 заявленной в требовании недоимки в срок до 01.07.2024 с учетом правил исчисления сроков, установленных в статье 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требование административным ответчиком в установленные сроки не исполнено, в связи с чем на основании статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговый орган 05.02.2024 обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.
07.02.2024 мировым судьей судебного участка № 2 Кировского судебного района вынесен судебный приказ № 2а-508/2024.
Поскольку последующая задолженность ФИО1 по обязательным платежам и санкциям превысила 10 тысяч рублей, налоговый орган вправе был обратиться с заявлением о взыскании недоимки до 01.07.2025.
Такие заявления поданы:
- 19.02.2024; мировым судьей судебного участка № 2 Кировского судебного района вынесен судебный приказ № 2а-655/2024 от 21.02.2024;
- 05.11.2024; мировым судьей судебного участка № 6 Кировского судебного района вынесен судебный приказ № 2а-4452/2024 от 11.11.2024; определением мирового судьи от 13.01.2025 судебный приказ отменен.
Согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.
В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 задолженности по пени налоговый орган был вправе обратиться в срок до 14.07.2025 с учетом правил исчисления сроков, установленных статьей 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
С настоящим административным иском в суд налоговый орган обратился посредством ГАС «Правосудие» 30.05.2025, то есть в пределах установленного срока.
Таким образом, порядок и сроки взыскания с ФИО1 задолженности по пени налоговым органом соблюдены, следовательно, административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга подлежат удовлетворению на сумму 8 619,28 руб.
В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме 4 000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1, ИНН *** адрес регистрации: ***, в доход бюджетов сумму пени, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 8 619,28 руб. (образованы от суммы недоимки за 2020, 2022-2024).
В остальной части административных исковых требований – отказать.
Взыскать с ФИО1, ИНН ***, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Судья Ю.В. Голова