Дело №а-2571/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
25 августа 2022 года г.Зеленодольск РТ
Зеленодольский городской суд Республики Татарстан в составе:
председательствующего судьи Загитовой Л.В.
при секретаре Набиуллиной Э.Р.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Республике Татарстан к ФИО2 о взыскании обязательных платежей, в том числе по транспортному налогу, пеней за неуплату транспортного налога,
установил:
Межрайонная ИФНС №8 по РТ обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по обязательным платежам на общую сумму 11779,61 руб., в том числе по транспортному налогу с физических лиц в размере 10472,00 руб., пеням за неуплату транспортного налога 1307,61 руб.
В обоснование требований указано, что по данным Межрайонной ИФНС России № 8 по РТ ФИО2 имеет задолженность в бюджет по транспортному налогу за 2019-2020гг. Должнику было направлено налоговое уведомление, в котором содержится размер и расчет указанной задолженности по налогам. Согласно сведениям, поступившим из УГИБДД МВД РТ, должник имеет в собственности указанные в налоговом уведомлении транспортные средства. В связи с тем, что в установленные законом сроки должником налог уплачен не был, на сумму недоимки начислены пени за 2014-2020гг., направлены требования от 26.06.2020 №, от 02.02.2021 №, от 21.12.2021 №. 16.05.2022 мировым судьей судебного участка № по Зеленодольскому судебному району РТ вынесен судебный приказ (дело №а-237/2022) о взыскании задолженности с ФИО2 на общую сумму 10472,00 руб. 23.05.2022 судебный приказ отменен. В связи с чем, административный истец обратился в суд с административным иском.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещены надлежащим образом (л.д.36), в административном исковом заявлении просит о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа (л.д.6).
Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом (л.д.37), 25.08.2022 от ФИО2 в суд поступило заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, с требованиями согласен (л.д.49).
Учитывая положения ч.2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд определил рассмотреть данное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно подп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу абз.1 ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии с абз.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Исходя из смысла ст.358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, автобусы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В соответствии со ст. 5 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002 №24-ЗРТ «О транспортном налоге» налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно, зарегистрированные на физических лиц, составляет 35 рублей.
В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортный налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (абзац 1 пункт 1).
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3 пункт 1).
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 пункт 1).
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац 1 пункт 2).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (абзац 2 пункт 2).
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 пункт 2).
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (абзац 1 пункт 3).
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункт 3).
Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ, в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).
В судебном заседании из материалов дела установлено следующее.
Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица (л.д.8), административный ответчик имеет в собственности следующее имущество:
- транспортное средство – автомобиль легковой ..., 2012 года выпуска, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ.
В ответ на запрос суда ОГИБДД ОМВД по Зеленодольскому району сообщает, что за ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ. рождения, в период с 06.10.2018 по 26.08.2021 было зарегистрировано транспортное средство ..., государственный регистрационный знак №, с 13.08.2021 по настоящее время зарегистрировано транспортное средство ..., государственный регистрационный знак №. Представленные сведения соответствуют базе данных ФИС ГИБДД-М по состоянию на 02.08.2022 (л.д.39).
Межрайонной ИФНС № 8 по РТ в соответствии с п.2 ст.52 Налогового кодекса РФ административному ответчику направлялись:
- налоговое уведомление № от 13.09.2016 (л.д.9) об уплате не позднее 01.12.2016 транспортного налога за 2015г. на транспортное средство ..., государственный регистрационный знак № в размере 3208,00 руб. (110,00 (налоговая база) * 35,00 руб. (налоговая ставка), количество месяцев владения 10/12);
- налоговое уведомление № от 20.09.2017 (л.д.10) об уплате не позднее 01.12.2017 транспортного налога за 2016г. в размере 3874,00 руб. на транспортные средства: ..., государственный регистрационный знак № в размере 2567,00 руб. (110,00 (налоговая база) * 35,00 руб. (налоговая ставка), количество месяцев владения 8/12); ..., государственный регистрационный знак № в размере 1307,00 руб. (112,00 (налоговая база) * 35,00 руб. (налоговая ставка), количество месяцев владения 4/12);
- налоговое уведомление № от 19.08.2018 (л.д.11) об уплате не позднее 03.12.2018 транспортного налога за 2017г. в размере 3477,00 руб. на транспортные средства: ..., государственный регистрационный знак № в размере 980,00 руб. (112,00 (налоговая база) * 35,00 руб. (налоговая ставка), количество месяцев владения 3/12); ..., государственный регистрационный знак № в размере 2497,00 руб. (107,00 (налоговая база) * 35,00 руб. (налоговая ставка), количество месяцев владения 8/12);
- налоговое уведомление № от 03.08.2020 (л.д.12) об уплате транспортного налога за 2019г. в размере 5236,00 руб. на транспортное средство ..., государственный регистрационный знак № (149,60 (налоговая база) * 35,00 руб. (налоговая ставка), количество месяцев владения 12/12);
- налоговое уведомление № от 01.09.2021 (л.д.13) об уплате не позднее 01.12.2021 транспортного налога за 2020г. в размере 5236,00 руб. на транспортное средство ..., государственный регистрационный знак № (149,60 (налоговая база) * 35,00 руб. (налоговая ставка)), (количество месяцев владения 12/12).
Поскольку ФИО2 обязанность по уплате налогов не исполнил, согласно списку почтовых отправлений (л.д.15), 05.10.2020 налоговым органом ему было направлено требование № от 26.06.2020 (л.д.14,52), в котором указано, что на основании законодательства о налогах и сборах он обязан уплатить пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 1236,58 руб., и разъяснено, что в случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до 17.11.2020, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).
Расчет суммы пеней, включенной в требование по уплате № от 26.06.2020, указан в таблице (л.д.19-21, 53-55):
пени за неуплату транспортного налога за 2014г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 323,91 руб.;
пени за неуплату транспортного налога за 2015г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 239,43 руб.;
пени за неуплату транспортного налога за 2016г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 289,12 руб.;
пени за неуплату транспортного налога за 2017г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 259,50 руб.;
пени за неуплату транспортного налога за 2018г. за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 124,62 руб.;
Итого пени за неуплату транспортного налога за 2014-2018гг. в сумме 1236,58 руб.
Согласно списку № заказных писем (л.д.17), 09.02.2021 налоговым органом административному ответчику направлено требование № от 02.02.2021 (л.д.16,56), в котором указано, что на основании законодательства о налогах и сборах он обязан уплатить недоимку за 2019 год по транспортному налогу в размере 5236,00 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 45,99 руб., и разъяснено, что в случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до 23.03.2021, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).
Расчет суммы пени, включенной в требование по уплате № от 02.02.2021, указан в таблице (л.д.22,57):
(5236,00 руб. * (4,25 : 300) * 62 дня) : 100 = 45,99 руб. - за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
24.12.2021 налоговым органом, согласно списку № заказных писем (л.д.24), административному ответчику направлено требование № от 21.12.2021 (л.д.18,58), в котором указано, что на основании законодательства о налогах и сборах он обязан уплатить недоимку за 2020 год по транспортному налогу в размере 5236,00 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 25,04 руб., и разъяснено, что в случае, если настоящее требование будет оставлено без исполнения в срок до 15.02.2022, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов).
Расчет суммы пени, включенной в требование по уплате № от 21.12.2021, указан в таблице (л.д.23,59):
(5236,00 руб. * (7,50 : 300) * 18 дней) : 100 = 23,56 руб. - за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
(5236,00 руб. * (8,50 : 300) * 1 день) : 100 = 1,48 руб. - за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
Итого пени за неуплату транспортного налога за 2020г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25,04 руб.
16.05.2022 мировым судьей судебного участка № по Зеленодольскому судебному району РТ по заявлению Межрайонной ИФНС №8 по РТ (л.д.51) вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу с физических лиц в размере 10472,00 руб., пеней в размере 1307,61 руб., а также в бюджет Зеленодольского муниципального района РТ государственной пошлины в размере 235 руб. 59 руб.
23.05.2022 ФИО2 направил по почте (л.д.61 оборот) заявление об отмене судебного приказа (л.д.61), считая его вынесенным без учета фактических обстоятельств дела, поскольку транспортный налог исчислен неверно, а взыскиваемая сумма завышена.
Определением мирового судьи судебного участка № по Зеленодольскому судебному району РТ от 23.05.2022 судебный приказ от 16.05.2022 по делу №а-237/2022 отменен (л.д.62).
20.07.2022 Межрайонная ИФНС №8 по РТ обратилась в суд с административным иском, в адрес административного ответчика административное исковое заявление с приложенными документами направлено налоговым органом 07.07.2022 (л.д.28), согласно уведомлению о вручении (л.д.29), 14.07.2022 вручено лично ФИО2
Из сообщения ИФНС №8 по РТ следует, что по состоянию на 24.08.2022 ФИО2 задолженность не оплачена, что подтверждается карточкой «Расчеты с бюджетом» (л.д.46).
Принимая во внимание, что административный ответчик доказательств уплаты взыскиваемой налоговой задолженности в общей сумме 11779,61 руб. не представил, с административным иском согласен, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку административный истец при подаче иска в суд освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина с учетом положений ст.333.19 Налогового кодекса РФ в размере 471,18 руб. подлежит взысканию с ответчика в доход бюджета муниципального образования Зеленодольский муниципальный район Республики Татарстан.
На основании изложенного, и руководствуясь ст.175-180, 286, 289, 298 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Республике Татарстан удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ИНН №, зарегистрированного по адресу: , в бюджет задолженность по обязательным платежам на общую сумму 11779 (одиннадцать тысяч семьсот семьдесят девять) руб. 61 коп., в том числе по транспортному налогу за 2019-2020гг. в сумме 10472 руб., пеням за неуплату транспортного налога в общей сумме 1307 руб. 61 коп., а именно:
за 2014г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 323 руб. 91 коп.,
за 2015г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 239 руб. 43 коп.,
за 2016г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 289 руб. 12 коп.,
за 2017г. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 259 руб. 50 коп.,
за 2018г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 124 руб. 62 коп.,
за 2019г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 45 руб. 99 коп.,
за 2020г. в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 руб. 04 коп.
Взыскать с ФИО2 в доход бюджета муниципального образования Зеленодольский муниципальный район Республики Татарстан государственную пошлину в сумме 471 руб. 18 коп.
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Верховный Суд РТ через Зеленодольский городской суд РТ в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.
С мотивированным решением лица, участвующие в деле, могут ознакомиться в Зеленодольском городском суде РТ 05.09.2022.
Судья: подпись
Решение08.09.2022