Решение по делу № 2А-1371/2022 от 23.09.2022 | Свободненский городской суд (Амурская область)

УИД: 28RS0017-01-2022-002058-83

Дело № 2а – 1371/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2022 года г. Свободный

Свободненский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Шестопалова В.В.,

при секретаре Евдокимовой Т.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Амурской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФОМС, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда, транспортному налогу, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Амурской области обратилась в Свободненский городской суд Амурской области с административным иском к

ФИО1 о взыскании недоимки по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года: пеня за период с 11.01.2022 г. по 13.01.2022 г. в размере 7, 16 рублей;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе, по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года): пеня в размере 88,33 рублей, в том числе пеня за период с 11.01.2022 по 13.01.2022 г. в размере 27,58 рублей, пеня за период с 02.07.2021 г. по 21.07.2021 г. в размере 60,75рублей;

- транспортному налогу с физических лиц: налог за 2020 г. в размере 12 670 рублей, пеня за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 в размере 47, 51 рублей;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 г. в размере 1431 рубль, пеня за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 г. в размере 5,37 рублей, на общую сумму 14 249, 37 рублей.

В административном исковом заявлении в обоснование заявленных требований указали следующее.

На налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Амурской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <***>.

С 30.03.2016 стоит в Межрайонной ИФНС России № 5 по Амурской области на учете как адвокат.

Уплата страховых взносов адвокатом осуществляется с момента присвоения ему статуса адвоката и до момента прекращения статуса адвоката.

Согласно пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере - 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Таким образом, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год у ФИО1 составляет 8426,00 руб.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если не предусмотрено настоящей статьей.

Указанная сумма оплачена ФИО1 31.01.2022, т.е. за пределами срока, установленного законом (31.12.2021).

В порядке ст. 75 НК РФ Инспекцией начислена пеня за период с 11.01.2022 г. по 13.01.2022 в сумме 7,16 рублей.

В адрес налогоплательщика через личный кабинет выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов № 127 от 14.01.2022 на общую сумму 40 908,74 руб., в том числе налог по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 8426,00 руб., и пени за период с 11.01.2022 по 13.01.2022 в сумме 7,16 руб., срок уплаты по требованию до 22.02.2022 г.

Согласно пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, в фиксированном размере 16 569 рублей за расчетный период 2020 года.

Таким образом, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год у ФИО1 составляет 32448,00

Указанная сумма оплачена ФИО1 31.01.2022, т.е. за пределами срока, установленного законом - 31.12.2021г.

В порядке ст. 75 НК РФ инспекцией начислена пеня за период с 11.01.2022 г. по 13.01.2022 в сумме 27,58 рублей.

В адрес налогоплательщика через личный кабинет выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов № 127 от 14.01.2022 г. на общую сумму 40 908,74 руб., в том числе налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (переплаты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года в сумме 32 448 руб. и пени за период с 11.01.2022 г. по 13.01.2022 в сумме 27,58 рублей, срок уплаты по требованию до 22.02.2022 рублей.

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов установленном абзацем вторым настоящего подпункта плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Свободненская коллегия адвокатов Амурской области в Инспекцию представила справку о доходах и суммах налога физического лица за 2020 год с суммой исчисленного дохода в размере 1 956 946 рублей

Инспекция начислила ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента с суммы дохода превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2020 год в размере 16569,46 руб. по сроку уплаты 01.07.2021. (1 956 946- 300 000 х 1% = 16569,46 руб.).

ФИО1 оплатил сумму страховых взносов в размере 16569,46 руб. – 07.09.2021, т.е. за пределами установленного срока уплаты (01.07.2021).

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. За период с 02.07.2021 г. по 21.07.2021 на вышеуказанную сумму недоимки начислена пеня в размере 60,75 рублей.

В адрес налогоплательщика через личный кабинет выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов № 17809 от 22.07.2021 г. на общую сумму 16630,21 руб., в том числе налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (переплаты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 16569,46 руб., и пени за период с 02.07.2021 по 21.07.2021 в сумме 60,75 руб., срок уплаты по требованию до 31.08.2021г.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьям 2, 4 закона Амурской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 г. № 142-О3, налоговые ставки транспортного налога установлены в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, 1 регистровую тонну или единицу транспортного средства.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Алгоритм расчета транспортного налога для физических лиц предусмотрен в соответствии с требованиями НК РФ. Расчет транспортного налога можно осуществлять по следующей формуле:

TH = МхСхК,

где ТН -сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет;

М - налоговая база.

С - ставка транспортного налога в соответствии с законодательством РФ (налоговые ставки, перечисленные в ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены или уменьшены законами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз);

К - коэффициент, определяющий отношение количества месяцев эксплуатации к календарному числу за отчетное время.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

На основании п.6 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

-транспортное средство Мицубиси Паджеро, государственный регистрационный знак --, дата постановки на учет 08.05.2020 год, дата снятия - не снят с регистрационного учета по настоящее время;

- транспортное средство TOYOTA CAMRY, государственный регистрационный знак -- дата постановки на учет - 23.05.2019. Дата снятия с учета - 20.05.2020.

В адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление № 615848 от 01.09.2021 г. о расчете имущественных налогов за 2020 год на сумму 14 101 рублей, в том числе: транспортный налог за 2020 г. на сумму 12 670 рублей, со сроком уплаты 01.12.2021 г.

В связи с наличием задолженности по транспортному налогу за 2020 год инспекцией налогоплательщику через личный кабинет выставлено требование: № 23810 от 17.12.2021 со сроком исполнения до 09.02.2022 об уплате имущественных налогов и пени на сумму 14153,88 руб., в том числе транспортного налога за 2020 год в сумме 12670 рублей, пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 г. по 16.12.2021 на сумму 47,51 руб. Транспортный налог за 2020 год и пеня ФИО1 не оплачены.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст.397 НК РФ срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога для физических лиц предусмотрен в соответствии с требованиями НК РФ, расчет земельного налога можно осуществлять по следующей формуле (необходимая информация о налоге за год, кадастровой стоимости, налоговой ставке содержится в налоговом уведомлении):

Налог за год = кадастровая стоимость земельного участка X ставка налога

Порядок расчета налога за год определен в п. п. 1,2 ст. 382 НК РФ.

Для расчета налога применяется формула:

НИ = Кст х Д х НСт х Кв

где НИ - сумма земельного налога по итогам года;

Кст - кадастровая стоимость земельного участка;

Д - размер доли в праве на земельный участок;

НСт - налоговая ставка;

Кв - коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: --, дата регистрации права собственности – 14.02.2018, по настоящее время.

В адрес налогоплательщика было выставлено налоговое уведомление № 615848 от 01.09.2021 г. о расчете имущественных налогов за 2020 год на сумму 14 101 рублей, в том числе: земельный налог за 2020 г. на сумму 1431 рубль, со сроком уплаты 01.12.2021.

В связи с наличием задолженности по земельному налогу за 2020 год Инспекцией налогоплательщику через личный кабинет выставлено требование: № 23810 от 17.12.2021 со сроком исполнения до 09.02.2022 об уплате имущественных налогов и пени на сумму 14153,88 руб., в том числе земельного налога за 2020 год в сумме 1431,00 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 на сумму 5,37 руб. Земельный налог за 2020 год и пеня ФИО1 не оплачены.

В связи с наличием задолженности по налогам инспекция обратилась к мировому судье Свободненского городского судебного участка № 3 с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в размере 14 249,37 рублей.

Мировым судьей по Свободненскому городскому судебному участку № 3 вынесено определение об отмене судебного приказа № 2А-1007/2022 от 12.04.2022 в связи с поступившими от ФИО1 возражениями, в которых налогоплательщик выразил свое несогласие относительно судебного приказа.

По состоянию на дату подачи заявления, сумма задолженности в размере 14 249,37 рублей не оплачена.

Просят суд взыскать с ФИО1 недоимку по:

Административным ответчиком отзыв на иск и дополнительные документы не представлены.

Изучив материалы дела, проанализировав нормы права, суд приходит к следующему.

На налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Амурской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН --

С 30.03.2016 стоит в Межрайонной ИФНС России № 5 по Амурской области на учете как адвокат. Статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что адвокаты являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 432 Налогового кодекса, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, плательщиками производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.

Указанная сумма оплачена ФИО1 31.01.2022, т.е. за пределами срока, установленного законом (31.12.2021).

В порядке ст. 75 НК РФ инспекцией начислена пеня за период с 11.01.2022 г. по 13.01.2022 в сумме 7,16 рублей.

В адрес налогоплательщика через личный кабинет выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов № 127 от 14.01.2022 на общую сумму 40 908,74 руб., в том числе налог по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 8426,00 руб., и пени за период с 11.01.2022 по 13.01.2022 в сумме 7,16 руб., срок уплаты по требованию до 22.02.2022 г.

Указанная сумма оплачена ФИО1 31.01.2022, т.е. за пределами срока, установленного законом - 31.12.2021г.

В порядке ст. 75 НК РФ инспекцией начислена пеня за период с 11.01.2022 г. по 13.01.2022 в сумме 27,58 рублей.

В адрес налогоплательщика через личный кабинет выставлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов № 127 от 14.01.2022 г. на общую сумму 40 908,74 руб., в том числе налог по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (переплаты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды), начиная с 01 января 2017 года в сумме 32 448 руб. и пени за период с 11.01.2022 г. по 13.01.2022 в сумме 27,58 рублей, срок уплаты по требованию до 22.02.2022 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов установленном абзацем вторым настоящего подпункта плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Свободненская коллегия адвокатов Амурской области в инспекцию представила справку о доходах и суммах налога физического лица за 2020 год с суммой исчисленного дохода в размере 1 956 946 рублей

TH = МхСхК,

где ТН -сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет;

М - налоговая база.

ФИО1 является собственником следующих транспортных средств:

- транспортное средство Мицубиси Паджеро, государственный регистрационный знак --, дата постановки на учет 08.05.2020 год, дата снятия - не снят с регистрационного учета по настоящее время;

- транспортное средство TOYOTA CAMRY, государственный регистрационный знак --, дата постановки на учет - 23.05.2019. Дата снятия с учета - 20.05.2020.

Налог за год = кадастровая стоимость земельного участка X ставка налога

Порядок расчета налога за год определен в п. п. 1,2 ст. 382 НК РФ.

Для расчета налога применяется формула:

НИ = Кст х Д х НСт х Кв

где НИ - сумма земельного налога по итогам года;

Кст - кадастровая стоимость земельного участка;

Д - размер доли в праве на земельный участок;

НСт - налоговая ставка;

В связи с наличием задолженности по земельному налогу за 2020 год инспекцией налогоплательщику через личный кабинет выставлено требование: № 23810 от 17.12.2021 со сроком исполнения до 09.02.2022 об уплате имущественных налогов и пени на сумму 14153,88 руб., в том числе земельного налога за 2020 год в сумме 1431,00 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 на сумму 5,37 руб. Земельный налог за 2020 год и пеня ответчиком не оплачены.

По состоянию на дату подачи заявления, сумма задолженности в размере 14 249,37 рублей не оплачена.

Доказательств, подтверждающих оплату недоимки, в материалы дела не представлено.

При таких обстоятельствах исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, юней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются, государственные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

В соответствии с ч. 2 ст. 103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, административный истец при подаче административного искового заявления освобождён от уплаты государственной пошлины.

Суд полагает, что в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ, т.к. административный истец был освобождён от уплаты государственной пошлины при подаче иска, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Амурской области к ФИО1 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда, транспортному налогу, земельному налогу на общую сумму 14 249 рублей 27 копеек - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, -- года рождения, ИНН -- проживающего: --, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Амурской области недоимку по:

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 569 рублей 97 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Свободненский городской суд в срок, не превышающий пятнадцать дней со дня получения копии решения лицами, участвующими в деле.

Судья Свободненского городского суда

Амурской области В.В.Шестопалов