Дело № 2а-553/2023

УИД 39RS0002-01-2022-008941-33

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

11 апреля 2023 года г. Зеленоградск

Зеленоградский районный суд Калининградской области в составе председательствующего судьи Ватралик Ю.В.

при помощнике судьи Петуховой У.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Зеленоградского районного суда <адрес> административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании транспортного и земельного налога и пени,

установил:

Административный истец УФНС России по <адрес> обратился в суд с указанным административным иском, ссылаясь на то, что ответчик является плательщиком транспортного налога на принадлежащее ему транспортное средство автомобиль Тойота, госномер №. Ответчику был начислен налог на указанное транспортное средство за 2019 год в размере 2025,00 рублей и за 2020 год в размере 2025,00 рублей, однако налоги своевременно не были уплачены, в связи с чем выставлены требования и начислена пеня в общем размере 125,76 рублей.

Также ответчику в пределах Зеленоградского городского округа принадлежит на праве собственности земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, с кадастровой стоимостью 81390 рублей.

Ответчику был начислен земельный налог на данный земельный участок за 2015 год в размере 244,00 рубля, за 2016 год в размере 163,00 рубля, за 2017 год в размере 163,00 рубля, за 2018 год в размере 163,00 рубля, за 2019 год в размере 163,00 рубля. Поскольку сумма такого налога своевременно не была уплачена, ответчику выставлено требование и начислена пеня в общем размере 41,08 рублей.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отказано в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

Истец просил суд взыскать с ответчика транспортный налог за 2019 год в размере 2025,00 рублей, за 2020 год в размере 2025,00 рублей и пени на него в размере 125,76 рублей, земельный налог за 2015 год в размере 244,00 рубля, за 2016 год в размере 163,00 рубля, за 2017 год в размере 163,00 рубля, за 2018 год в размере 163,00 рубля, за 2019 год в размере 163,00 рубля, и пени на него в размере 41,08 рублей, а всего 5112,84 рубля.

Определением Центрального районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ данное дело передано по подсудности в Зеленоградский районный суд <адрес>.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, судом не признавалась обязательной его явка.

В судебное заседание ответчик ФИО1 не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, не возражал против удовлетворения иска.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что ФИО1 является собственником автомобиля Тойота, госномер №.

В отношении автомобиля Тойота, госномер №, в соответствии со ст. 357 НК РФ, ст. 2 Закона Калининградской области «О транспортном налоге» ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

В соответствии с налоговой ставкой, установленной ст.6 Закона Калининградской области «О транспортном налоге», размер транспортного налога, подлежащего уплате за 2019 год, начисленный налоговым органом в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, составляет:

- на автомобиль Тойота, госномер №, - 2025,00 рублей (135 л.с. х 15 налоговая ставка х 12/12 = 2025,00).

Данных об оплате такого налога ответчиком не имеется.

Размер транспортного налога, подлежащего уплате за 2020 год, начисленный налоговым органом в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, также составляет:

- на автомобиль Тойота, госномер №, - 2025,00 рублей (135 л.с. х 15 налоговая ставка х 12/12 = 2025,00).

Данных об оплате такого налога ответчиком не имеется.

Судом также установлено, что в собственности у ответчика ФИО1 в налоговый период 2015-2019 годов находился в пределах Зеленоградского городского округа земельный участок с КН №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, с кадастровой стоимостью 81390 рублей.

Данный земельный участок является объектом налогообложения по смыслу ст. 389 НК РФ. В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 является налогоплательщиком такого налога.

Административным истцом был рассчитан земельный налог на данный земельный участок за 2015-2017 годы в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, размер такого налога для ответчика составил:

- за 2015 год, – 244,00 рубля (81390 рублей (кадастровая стоимость) х 0,30% (налоговая ставка) х 12/12 = 244,00).

- за 2016 год, – 163,00 рубля (81390 рублей (кадастровая стоимость) х 0,20% (налоговая ставка) х 12/12 = 1119).

- за 2017 год, – 163,00 рубля (81390 рублей (кадастровая стоимость) х 0,20% (налоговая ставка) х 12/12 = 1119).

Сумма земельного налога до настоящего времени ответчиком не оплачена.

Кроме того, административным истцом был рассчитан земельный налог на данный земельный участок за 2018 год в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, размер такого налога для ответчика также составил 163,00 рубля.

Также административным истцом был рассчитан земельный налог на данный земельный участок за 2019 год в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №, размер такого налога для ответчика также составил 163,00 рубля.

Данных об оплате такого налога ответчиком не имеется.

В связи с неоплатой таких налогов ФИО1 налоговым органом было выставлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в размере 25,11 рублей,

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в размере 6,71 рубль,

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в размере 9,26 рублей и 114,93 рубля,

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №) со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени в размере 10,83 рубля.

Доказательств того, что такие налоги ответчиком уплачены, суду не представлено.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч.ч.1, 2 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Пунктом 2 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Из материалов дела видно, что сумма налогов не превысила 10000 рублей, самое ранее требование № выставлено ДД.ММ.ГГГГ, в силу чего на основании ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление в суд налоговый орган вправе был подать в течение 6 месяцев со дня истечения 3-хгодичного срока исполнения такого требования.

Учитывая, что срок исполнения требования был установлен до ДД.ММ.ГГГГ, то 3-хгодичный срок истек ДД.ММ.ГГГГ, после чего начал действовать 6-тимесячный срок для подачи искового заявления, т.е. предельным сроком подачи заявления в суд являлось ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела видно, что УФНС по <адрес> обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ, однако определением мирового судьи 1-го судебного участка <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отказано в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

Таким образом, в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ течение срока приостановилось на 1 день.

С настоящим исковым заявлением УФНС по <адрес> обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом 6-тимесячный срок со дня истечения 3-хгодичного срока.

Таким образом, суд полагает, что сроки обращения в суд административным истцом были соблюдены.

Оснований для освобождения ответчика от уплаты налогов судом не установлено, в связи с чем такое требование подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что ответчиком ФИО1 вышеуказанные налоги за указанные периоды в установленные законом сроки полностью уплачены не были, в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки подлежит начислению пеня на транспортный налог за 2019 год в размере 114,93 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, пеня за 2020 год в размере 10,83 рубля за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. всего в размере 125,76 рублей,

Также подлежит начислению пеня на земельный налог за 2015-2017 годы в размере 25,11 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, пеня на земельный налог за 2018 год в размере 06,71 рубль за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, пеня на земельный налог за 2019 год в размере 09,26 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. всего 41,08 рублей.

Представленный административным истцом расчет таких пени, судом проверен, ответчиком не оспорен, доказательств неправильности расчета таких пени, как и доказательств их уплаты суду не представлено, в связи с чем суд принимает такой размер пени и полагает возможным взыскать с ответчика вышеуказанные пени.

Таким образом, исковые требования УФНС России по <адрес> о взыскании с ФИО1 налогов и пени суд полагает обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Исходя из общей суммы требований, подлежащих удовлетворению, размер госпошлины составляет 400 рублей (п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ), которая подлежит взысканию с ответчика в счет федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-181 КАС Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление УФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании транспортного и земельного налога и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №) проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, в пользу УФНС России по <адрес> транспортный налог за 2019 год в размере 2025,00 рублей, за 2020 год в размере 2025,00 рублей и пени на него в размере 125,76 рублей, земельный налог за 2015 год в размере 244,00 рубля, за 2016 год в размере 163,00 рубля, за 2017 год в размере 163,00 рубля, за 2018 год в размере 163,00 рубля, за 2019 год в размере 163,00 рубля, и пени на него в размере 41,08 рублей, а всего 5112,84 рубля.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>) проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, в доход федерального бюджета госпошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через суд <адрес> в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено в совещательной комнате.

Председательствующий

Судья Ватралик Ю.В.