Дело № 2а-1-180/2022

Решение

Именем Российской Федерации

04 августа 2022 г. пгт. Спирово

Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области (постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области) в составе председательствующего судьи Шустровой С.А.,

при секретаре судебного заседания Луцкой Я.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области к ФИО1 взыскании задолженности по земельному транспортному налогу, пени и пени по страховым взносам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскатьс неезадолженностьв общей сумме 3470,61 рублей, в том числе: земельный налог за 2017,2018,2019,2020 годы в сумме 1940рублей, пени в сумме 6,80 рублей, транспортный налог за 2020 год в сумме 1313рублей, пени в сумме 4,60рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2017 года в сумме 206,21рублей.

В обоснование административного иска указано, что Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тверской области представило информацию в Межрайонную ИФНС России №3 по Тверской области о недвижимом имуществе, принадлежащем ФИО1, а именно: земельныйучасток, по адресу: кадастровый №, площадь 1132, дата регистрации права 05.12.2016.Инспекция начислила ФИО1 земельный налог за2017,2018,2019,2020годвсумме 1940рублейпосрокууплаты01.12.2021, который в установленный срок не уплачен. УГИБДД УВД Тверской области МРЭО ГИБДД Вышневолоцкого района представило информацию в Межрайонную ИФНС России №3 по Тверской области о транспортных средствах ФИО1 а именно: автомобиль легковой, марка ТОЙОТАCALDINA, годвыпуска2003,датарегистрации права21.07.2020, дата утраты права 10.03.2022. Инспекция начислила транспортный налог: за 2020 год в сумме 1313рублей по сроку уплаты – 01.12.2021. ФИО1, прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 16.12.2016, и как страхователь являлся плательщиком страховых взносов в бюджет. Страховые взносы административным ответчиком в установленный срок не уплачены, в связи с чем на основании ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени. В связи с тем, что налоги и страховые взносы должником не уплачены в бюджет в установленныйзаконодательством срок, Инспекцией на основании положений ст. ст. 69, 70 HK РФ вадресдолжника направлены требования об уплатеналога, сбора, пени, штрафа от16.12.2021№35597,от27.06.2020№32808,от18.12.2018№11497.Потребованиюот18.12.2018 №11497произведено уменьшениепенипостраховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года).Всвязистем,чтоналогоплательщикомналогиистраховыевзносы неуплаченывбюджетвустановленныйзаконодательствомоналогах исборах срок, наосновании положений ст. 75 HK РФ налогоплательщику начисленыпени: по земельномуналогув сумме6,80рублей, по транспортному налогувсумме4,60рублей,постраховымвзносамнаобязательноемедицинскоестрахование работающегонаселениявфиксированномразмере,зачисляемымвбюджетФедеральногофонда обязательногомедицинскогострахования зарасчетные периоды, истекшие до1 января 2017 года сумме 206,21 рублейОпределением мирового судьи судебного участка №54 Тверской области от 06.04.2022 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, поступило письменное ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя, доводы, изложенные в административном иске, поддерживают.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась о времени и месте судебного заседания посредством направления в адрес ее регистрации заказной судебной корреспонденции, отправление возвратилось в адрес суда с отметкой об истечении срока хранения.

Исследовав материалы административного дела, суд находит заявленные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии с п. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от 08.03.2015 №21-ФЗ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Согласно п. 3 ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

Статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

Согласно п. 2 и пп.1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога должна прекращается с его уплатой налогоплательщиком. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствие с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно частям 1 и 2 статьи 18 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (действующему на момент осуществления предпринимательской деятельности административного ответчика) плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном Законом.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и уплачивается одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, в собственности ФИО1 находятся объекты недвижимости:земельныйучасток, по адресу:; Кадастровый №, Площадь 1132, Дата регистрации права 05.12.2016.

В собственности ФИО1 в период с 21.07.2020 по 10.03.2022 находилось транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ТОЙОТАCALDINA, Годвыпуска2003.

Административному ответчику начислены: земельный налог за 2017,2018,2019,2020 г. в сумме 1940рублей, транспортный налог за 2020 г. в сумме 1313рублей, которые им в установленный законом срок не уплачены. В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены: пени по земельному налогу в сумме 6,80рублей, пени по транспортному налогу в сумме 4,60рублей.

ФИО1. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 16.12.2016, и как страхователь являлась плательщиком страховых взносов в бюджет.

В связи с тем, что налогоплательщиком страховые взносы не уплачены в установленный законодательством срок, на основании ст. 75 НК РФ административному ответчику начислены: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2017 года в сумме 206,21рублей.

В адрес налогоплательщика налоговой инспекцией направлялись налоговые уведомления: №39945386 от 03.08.2020 об уплате земельного налогаза 2017,2018,2019 годы на общую сумму 3096,00 рублей, №31832733 от 01.09.2021 об уплате транспортного, земельного налога за 2020 год на общую сумму 1798,00рублей по сроку уплаты не позднее 01.12.2021.

Направление налоговых уведомлений подтверждается копиями представленных почтовых реестров.

Требования об уплате налогов и пеней №11497 по состоянию на 18.12.2018 г. со сроком уплаты до 15.01.2019 на сумму 616,83 рублей (пени по страховым взносам), №32808 по состоянию на 27.06.2020 со сроком уплаты до 17.11.2020 на сумму 56,91 рублей (пени по страховым взносам) и №35597 по состоянию на 16.12.2021 г. со сроком уплаты до 08.02.2022 на сумму 3264,40 рублей (земельный и транспортный налог и пени) направлено в адрес налогоплательщика ФИО1, что подтверждается представленным административным истцом скриншотом личного кабинета налогоплательщика и копиями реестров заказанной почтовой корреспонденции.

Административным ответчиком не оспаривалось правильность произведенных налоговым органом расчётов задолженности по налогам и пени.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратиться в суд с заявлением о взыскании, если общая сумма задолженности превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи, то есть если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №54 Тверской области от 06 апреля 2022 отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Административное исковое заявление подано в суд 23.06.2022 г.

Требования о взыскании с административного ответчика задолженности по пени по страховым взносам заявлены административным истцом в установленный законом срок.

Поскольку в ходе рассмотрения дела установлено, что административный ответчик не исполнил установленной Законом обязанности по уплате пеней, суд полагает необходимым взыскать с него задолженность в общей сумме 3470,61 рублей, в том числе: земельный налог за 2017,2018,2019,2020 годы в сумме 1940рублей, пени в сумме 6,80 рублей, транспортный налог за 2020 год в сумме 13,13рублей, пени в сумме 4,60 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2017 года в сумме 206,21 рублей.

В силу пункта 1 статьи 333.17 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица.

Согласно подпункту 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 года №506, Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, за производством и оборотом табачной продукции, а также функции агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

В силу пункта 4 вышеназванного Положения, Федеральная налоговая служба осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы.

Таким образом, Инспекция освобождена от уплаты государственной пошлины как территориальный орган Федеральной налоговой службы России, являющейся государственным органом Российской Федерации

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в сумме 400 рублей, исходя из удовлетворенного требования имущественного характера.

В силу пункта 2 статьи 61.1 и пункта 2 статьи 61.6 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемыми судами общей юрисдикции, зачисляется в бюджеты муниципальных округов.

В соответствии с Законом Тверской области от 5 апреля 2021 г. № 19-ЗО «О преобразовании муниципальных образований Тверской области» преобразованы муниципальные образования Тверской области, входящие в состав территории муниципального образования Тверской области Спировский муниципальный район: городское поселение поселок Спирово, Выдропужское сельское поселение, Козловское сельское поселение, Краснознаменское сельское поселение, Пеньковское сельское поселение, путем объединения, не влекущего изменения границ иных муниципальных образований, во вновь образованное муниципальное образование, наделив его статусом муниципального округа, с наименованием Спировский муниципальный округ Тверской области.

При установленных обстоятельствах суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 государственную пошлину в указанном размере в доход бюджета муниципального образования «Спировский муниципальный округ».

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному транспортному налогу, пени и пени по страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженкис, в пользу Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области задолженность в общей сумме 3470 (три тысячи четыреста семьдесят) рублей 61 копейку, в том числе:

- земельный налог за 2017,2018,2019,2020 год в сумме 1940 (одна тысяча девятьсот сорок) рублей (КБК 18210606042141000110) пени в сумме 6 (шесть) рублей 80 копеек (КБК 1821060604214100110);

- транспортный налог за 2020 год в сумме 1313 (одна тысяча тринадцать) рублей (КБК 18210604012021000110), пени в сумме 4 (четыре) рубля 60 копеек (КБК18210604012022100110);

- пенипостраховымвзносамнаобязательноемедицинскоестрахованиеработающего населениявфиксированномразмере,зачисляемыевбюджетФедеральногофондаобязательногомедицинскогострахованиязарасчетныепериоды,истекшиедо1января2017 года в сумме 206 (двести шесть) рублей 21 копейки (КБК 18210202103082011160)

на счет №03100643000000013600, получатель ОТДЕЛЕНИЕ TBEPЬБАНКА РОССИИ/УФК поТверской области г.Тверь(МРИФНСРФ N3по Тверской области),ИННб90800588б/КПП 690801001,ОтделениеТверь,БИК012809106,OKTMO28552000.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки ,в доход бюджета муниципального образования «Спировский муниципальный округ» государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Вышневолоцкий межрайонный суд Тверской области постоянное судебное присутствие в пгт. Спирово Спировского района Тверской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий С.А. Шустрова

Мотивированное решение составлено 12 августа 2022 г.

Судья С.А. Шустрова

УИД: 69RS0006-02-2022-000285-60

Дело № 2а-1-180/2022