Решение по делу № 2А-3633/2025 от 13.08.2025 | Энгельсский районный суд (Саратовская область)

Дело №

УИД 64RS0№-17

Решение

Именем Российской Федерации

31 июля 2025 года <адрес>

Энгельсский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Нестеровой Е.В.,

при помощнике ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к № о взыскании задолженности по налогам и сборам, и пеням,

установил:

административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1271 руб., за 2020 год – 1398, за 2021 год – 1538 руб., за 2022 – 1692 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 3245 руб., за 2020 год – 3245 руб., за 2021 год – 3245, за 2022 год – 3245 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений в размере 554,29 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 4043, 88 руб., пени по имущественному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1120, 14 руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3900, 40 руб.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, земельного налога с физических лиц, владеющих земельным участком, расположенным в границах городских поселений.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании Налогового кодекса Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.

Объект налогообложения 2019 год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес>. (588 372*0.30/1/12*12*0.4= 1271.00 руб.).

Объект налогообложения 2020 год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес> (58*8 372*0,30/1/12*12*0,6= 1398,00 руб.).

Объект налогообложения 2021год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес> (1056116*0,30/1/12*12*= 1358,00 руб.).

Объект налогообложения 2022год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес> (1056116*0,30/1/12*12*1,1= 1692,00 руб.).

Поскольку ФИО1 в полном объеме в установленные сроки не уплачивал налог на имущество физических лиц, ему начислены пени на общую сумму 1120, 14 руб. за период с 2014 по 2021 г.г.

Кроме того, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании Закона

<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог на транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Объект налогообложения 2019 год: Объект налогообложения 2020 год:

ФИО4 ВА321093№;. ФИО4 ВА321093; №

64*14/12*12= 896,00 руб. 64*14/12*12= 896,00 руб.

2.ФИО4 ВА3211103; № 2.ФИО4 ВА3211103; №

90*14/12*12=1260,00 руб. 90*14/12*12=1260,00 руб.

3.ФИО4 ВА321093; № 3.ФИО4 ВА321093; №

77,80*14/12*12=1089,00 руб. 77,80*14/12*12=1089,00 руб.1.

Объект налогообложения 2021 год:

1.ФИО4 ВА321093; №64*14/12*12= 896,00 руб.)

2.ФИО4 ВА3211103; №; (90*14/12*12=1260,00 руб.)

3.ФИО4 ВА321093; № (77,80*14/12*12=1089,00 руб.)

Объект налогообложения 2022 год:

1.ФИО4 ВА321093; №; 64*14/12*12= 896,00 руб.

2.ФИО4 ВА3211103; № 90*14/12*12=1260,00 руб.

ФИО4 ВА321093; № 77,80*14/12*12=1089,00 руб.

Поскольку ФИО1 в полном объеме в установленные сроки не уплачивал транспортный налог с физических лиц, ему начислены пени на общую сумму 4043, 88 руб. за период с 2016 по 2021 г.г.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №141-ФЗ ФИО2 также был начислен земельный налог за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась задолженность: за 2015 год в размере 808,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2016г.; за 2016 год в размере 441,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога, налогоплательщику были начислены пени в размере 554,29 руб.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 03.08.2020г., № от 01.09.2021г., № от 01.09.2022г., № от 01.08.2023г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Кроме того, согласно сведениям Инспекции по состоянию с ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 35055, 33 руб., в том числе пени в размере 5904,33 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа составило общее сальдо 35237, 59 руб. в том числе пени 9801, 04 руб.

Остаток неуплаченных пеней на отрицательное сальдо ЕНС составил 3900 руб.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ3 года и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени. Указанное требование было направлено в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи.

В адрес ФИО1 было направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № <адрес>. Мировым судьей был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №. Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО2 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № <адрес>, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Лица, участвующие в деле в судебное заседание не явились. О времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном КАС РФ порядке.

При указанных обстоятельствах, учитывая положения статьи 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат

удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что ФИО2 является налогоплательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, земельного налога с физических лиц, владеющих земельным участком, расположенным в границах городских поселений.

Объект налогообложения 2019 год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес>. (588 372*0.30/1/12*12*0.4= 1271.00 руб.).

Объект налогообложения 2020 год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес> (58*8 372*0,30/1/12*12*0,6= 1398,00 руб.).

Объект налогообложения 2021год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес> (1056116*0,30/1/12*12*= 1358,00 руб.).

Объект налогообложения 2022год: квартира; №; расположенная по адресу: <адрес> (1056116*0,30/1/12*12*1,1= 1692,00 руб.).

Кроме того, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог на транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Объект налогообложения 2019 год: Объект налогообложения 2020 год:

ФИО4 ВА321093; № ФИО4 №;

64*14/12*12= 896,00 руб. 64*14/12*12= 896,00 руб.

2.ФИО4 ВА3211103; №; 2.ФИО4 ВА3211103; №;90*14/12*12=1260,00 руб. 90*14/12*12=1260,00 руб.

3.ФИО4 ВА321093; № 3.ФИО4 №;

77,80*14/12*12=1089,00 руб. 77,80*14/12*12=1089,00 руб.1.

Объект налогообложения 2021 год:

1.ФИО4 ВА321093; № (64*14/12*12= 896,00 руб.)

2.ФИО4 ВА3211103; №; (90*14/12*12=1260,00 руб.)

3.ФИО4 ВА321093; № (77,80*14/12*12=1089,00 руб.)

Объект налогообложения 2022 год:

1.ФИО4 ВА321093; №; 64*14/12*12= 896,00 руб.

2.ФИО4 ВА3211103; №; 90*14/12*12=1260,00 руб.

ФИО4 ВА321093; №; 77,80*14/12*12=1089,00 руб.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Остаток неуплаченных пеней на отрицательное сальдо ЕНС составил 3900 руб.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у ФИО2 отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № <адрес>. Мировым судьей был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО2 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № <адрес>, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Данное обстоятельство послужило поводом к обращению налогового органа с административным иском в районный суд.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> поступило в Энгельсский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок.

Расчет пеней, представленный административным истцом, судом проверен и признан обоснованным.

При таких обстоятельствах, учитывая, что доказательств уплаты задолженности административным ответчиком не представлено, как и документов, подтверждающих наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога за спорный налоговый период, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 руб. в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере №., за 2020 год – №, за 2021 год – № руб., за 2022 – № руб.; по транспортному налогу за 2019 год в № руб., за 2020 год – № руб., за 2021 год №, за 2022 год – № руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений в размере № руб., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере № руб., пени по имущественному налогу с физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере № руб., пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд <адрес>.

Судья Е.В. Нестерова