Решение по делу № 2А-478/2025 от 10.09.2025 | Павловский районный суд (Краснодарский край)

Дело № 2а-478/2025

УИД 23RS0039-01-2025-000704-48

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ст. Павловская 10 сентября 2025 года

Павловский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Марченко О.В.,

при секретаре судебного заседания Тищенко Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО4 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в Павловский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО4 о взыскании налогов и сборов и просит суд взыскать с ФИО4 за счет имущества физического лица в размере 53516 руб. 62 коп., в том числе по налогам – 50516 руб. 12 коп., пени подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 3431 руб. 50 коп., штрафам – 50 руб. 00 коп.

Административный истец указывает, что административный ответчик ФИО4в нарушение ст. 45 НК РФ в установленные сроки не исполнила свою обязанность по полной уплате налога.

На основании учетных данных налоговой инспекции, сформированных в соответствии с информацией ГИБДД в собственности Ответчика числились транспортные средства:

-Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: LEXUS GS350, VIN: №, год выпуска 2012 дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

-Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ АМG GLA 45 VIN №.год выпуска 2017, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО4 признается налогоплательщиком транспортного налога, поскольку за ней зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения. Сроки уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ «О транспортном налоге на территории <адрес>». В соответствии с п. 1 ст. 3 указанного закона транспортный налог уплачивается не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым органом Ответчику были произведены начисления по транспортному налогу за 2023 год, расчет налога согласно уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №: исчисленная сумма налога по а/м LEXUS GS350 г.р.з. № 31700; по а/м МЕРСЕДЕС-БЕНЦ АМG GLA 45 г.р.з. У326ТР193 19050.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО4 является налогоплательщиком земельного налога, так как является собственником земельного участка по адресу: 352043, Россия, Краснодарский Край, <адрес>, кадастровый №, площадь 743, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1041, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами не позднее 1 декабря года следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет земельного налога за 2023 год согласно уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №.

Земельный участок кадастровый № по <адрес>. Налоговая база 590610, налоговый вычет 476940, налоговая ставка 0,15, исчисленная сумма налога – 171 руб.

Земельный участок кадастровый № по Спасская, 23, налоговая база 658869, налоговая ставка 0,15, исчисленная сумма налога 321.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налоговых авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом требования налогоплательщику об уплате задолженности.

До настоящего времени требование налогового органа не исполнено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке ст. 48 НК РФ с учетом отрицательного сальдо составляет 53997 руб. 62 коп., в т.ч. налог - 50516 руб. 12 коп., пени 3431 руб. 50 коп., штрафы 50 руб. 00 коп.

В судебном заседании представитель административного ответчика отсутствует, извещен, ходатайствует о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО4 в судебном заседании отсутствует, извещена надлежаще, причина неявки не сообщена.

Суд, исследовав материалы дела, полагает заявленные требования административного иска обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов определяется в соответствии ст. ст. 45 НК РФ, правила которой применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений п. 9 ст. 45 НК РФ.

Однако в установленные сроки имущественные налоги Ответчиком своевременно и добровольно не уплачены. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 69 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ Инспекция направила Должнику требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ). В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п.4 ст. 31 НК РФ).

Налоговым органом в порядке главы 11.1 КАС РФ было подано заявление на выдачу судебного приказа о взыскании недоимки. По заявленным требованиям налогового органа был вынесен судебный приказ о взыскании с Ответчика задолженности. Налоговые органы обращаются с заявлениями о вынесении (о выдаче) судебного приказа по требованиям, рассматриваемым в порядке приказного производства, которое в силу статьи 123.5 КАС РФ осуществляется без вызова взыскателя и должника, а также без проведения судебного разбирательства по результатам исследования представленных доказательств.

На основании ст. 127.7 КАС РФ судебный приказ ДД.ММ.ГГГГ был отменен, так как Ответчиком предоставлены в установленный срок возражения относительно его исполнения.

Административное исковое заявление о взыскании недоимки по налогам подается в суд налоговым органом в течение шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

С ДД.ММ.ГГГГ вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, согласно которым, уплата транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и иных налогов и сборов осуществляется в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счете Федерального казначейства, предназначенные для использования совокупной обязанности указанного лица, а также денежные средства, взыскание в соответствии с НК РФ. ЕНП также признаются иные суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3, пп. 1.7 ст. 58 НК РФ).

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговым органом денежного выражения совокупной обязанности, а также денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве ЕНП (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и суммы налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО4 признается налогоплательщиком транспортного налога, поскольку за ней зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения. Сроки уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ «О транспортном налоге на территории <адрес>». В соответствии с п. 1 ст. 3 указанного закона транспортный налог уплачивается не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым органом Ответчику были произведены начисления по транспортному налогу за 2023 год, расчет налога согласно уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №: исчисленная сумма налога по а/м LEXUS GS350 г.р.з. У322РТ193 31700; по а/м МЕРСЕДЕС-БЕНЦ АМG GLA 45 г.р.з. У326ТР193 19050.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО4 является налогоплательщиком земельного налога, так как является собственником земельного участка по адресу: 352043, Россия, Краснодарский Край, <адрес>, кадастровый №, площадь 743, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок по адресу: 352043, Россия, Краснодарский Край, <адрес>, кадастровый №, площадь 1041, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленные сроки налоги уплачены не были, на сумму налога начислена пеня. В соответствии с п.3 п.4 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога, начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной (общей) суммы налога. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Согласно настоящего административного искового заявления и представленного расчета с ФИО4 взыскивается задолженность по уплате пени с неуплаченных сумм налогов, начисленная за несвоевременную уплату.

Начисление пеней непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов в бюджет, поскольку пунктом 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Сумма задолженности налогоплательщика ФИО4 образовалась в связи с неуплатой налогоплательщиком следующих начислений:

-земельный налог ФЛ в границах <адрес> за 2023 год в размере 419 руб. 42 коп.

-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 3431 руб. 50 коп.

-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 50096 руб. 70 коп.

-штрафы за налоговое правонарушение, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата ивест. товарищества, расчета по страховым взносам) за 2020 год в размер 50 руб. 00 коп.

До настоящего времени отрицательное сальдо Ответчиком не погашено.

Размер исчисленной суммы задолженности у суда не вызывает сомнений и подлежит взысканию, обратного административным ответчиком не доказано.

Доводы административного ответчика о том, что она пенсионер и имеет соответствующие льготы при налогообложении, что не учтено налоговым органом при подаче административного иска в суд и расчете задолженности являются необоснованными.

Как следует из письменных пояснений административного истца, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> располагает сведениями об отнесении ФИО4 к льготной категории граждан – «пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством» с ДД.ММ.ГГГГ

Согласно сведениям, предоставленным регистрирующими органами, на территории подведомственной Инспекции 2360 в собственности налогоплательщика значатся следующие объекты движимого/недвижимого имущества:

Жилой дом, расположенный по адресу: 352043, <адрес>.

В соответствии с п. 1 ст. 407 НУ РФ налогоплательщику предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты суммы исчисленного налога.

Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (для ведения личного подсобного хозяйства);

-земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>,

<адрес> (для ведения

личного подсобного хозяйства);

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налогоплательщику предоставлен вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, по адресу: <адрес>, <адрес>.

Согласно п. 2 ст. 387 НК РФ при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков.

ФИО2 сельского поселения ФИО2 <адрес> «Об установлении земельного налога на территории ФИО2 сельского поселения ФИО2 <адрес>» 58/443 от ДД.ММ.ГГГГ дополнительные льготы для категории граждан «Пенсионер» не установлены.

3. Автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: LEXUS GS350, VIN: №, год выпуска 2012, мощность 317 л.с, дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

-Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ АМG GLA 45 VIN №.год выпуска 2017, мощность 381 л.с., дата регистрации права с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

- автомобиль легковой ШКОДА ОКТАВИЯ АМБИЕНТ, гос.рег. знак №, мощность 101 л.с, дата регистрации с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

-автомобиль грузовой ИЖ 2715, гос. рег. знак № мощность 69 л.с., дата регистрации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 1(1) ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ «О транспортном налоге на территории <адрес>» лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины). Уплачивают транспортный налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, моторным лодкам с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам до 35 лошадиных сил включительно в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя рассчитанный исходя из ставки, составляющее 50 процентов соответствующей ставки.

Налогоплательщику предоставлена льгота в отношении автомобиля ШКОДА ОКТАВИЯ АМБИЕНТ в размере 50% суммы исчисленного налога за налоговый период 2024 г. (срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Так, административный истец в соответствии с п.7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, следовательно, она подлежит взысканию с ответчика. В соответствии с положениями ст.333.19 НК РФ размер государственной пошлины составляет 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО4 о взыскании недоимки по налогам и сборам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО4, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: <адрес>, Павловская, <адрес>, задолженность по налогам 50516 руб. 12 коп., пени 3431 рублей, штраф - 50 рублей, а всего 53997 руб. 62 коп.

Взыскать с ФИО4 в доход муниципального образования <адрес> сумму государственной пошлины в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано через Павловский районный суд в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня изготовления в окончательной форме.

Судья О.В. Марченко