Решение по делу № 2А-3380/2025 от 18.09.2025 | Орджоникидзевский районный суд г. Уфы (Республика Башкортостан)

Дело №2а-3380/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 сентября 2025года <адрес>

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Попеновой Т.В.

при секретаре Якуповой А.Р.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1 ИНН № недоимки в размере 30017,32 губ. по: Транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2040 руб., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 27977 руб. 32 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен.

Административный ответчик в суд не явился, о дне и времени слушания дела был извещен, конверт возвращен с отметкой «Истек срок хранения».

С учетом извещения сторон, суд полагает возможным рассмотреть дело без их участия.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги (сборы, страховые взносы).

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежи, учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, Перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Из материалов дела следует, что в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на налоговом учете стоит ФИО1 ИНН №, за которым числится задолженность по уплате обязательных платежей.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 163012 руб. 39 коп., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счета (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 30017 руб. 32 коп., в т.ч. налог - 2040 руб., пени - 27977 руб. 32 коп.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2040 руб.,

Пени, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 27977 руб. 32 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из материалов дела следует, что в собственности у налогоплательщика находится автомобиль легковой, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты> VIN: №, год выпуска <данные изъяты> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. ДД.ММ.ГГГГ административного ответчика, имеющего задолженность по уплате страховых взносов, исключили из ЕГРИП как недействующего индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление на уплату налога от ДД.ММ.ГГГГ № с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 166568 руб. 17 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, налоговое уведомление об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № направлялось в личный кабинет налогоплательщика - физического лица, в связи с отсутствием истории действий в личном кабинете налогоплательщика, в целях соблюдения требований, предусмотренных статьями 125, 126, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, требование об уплате задолженности повторно направлено заказным письмом на почтовый адрес налогоплательщика.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.3 ст.69 НК РФ).

Положений, устанавливающих необходимость направления в адрес налогоплательщика дополнительного (уточненного, повторного) требования, включая ситуации изменения суммы задолженности (отрицательного сальдо ЕНС), при неуплате суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения по ранее направленному требованию законодательство о налогах и сборах не содержит.

До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 166568 руб. 17 коп. налогоплательщиком полностью не погашено, что свидетельствует о соблюдении налоговым органом предусмотренного федеральным законом порядка извещения налогоплательщика об имеющейся задолженности.

Согласно абз. 2 п. п. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, налоговый орган вправе обратиться в суд обшей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за периодом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей. Таким образом, налоговый орган должен обратиться в суд не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, срок по обращению с заявлением о взыскании задолженности не пропущен.

Налоговый орган в установленном порядке обращался с заявлением о вынесении судебного приказа, мировым судьей судебного участка № по <адрес> Уфы Республики Башкортостан определением от ДД.ММ.ГГГГ № отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

В этом случае взыскатель не лишен возможности обращаться в суд в порядке главы 32 КАС РФ (п. 48 Постановление Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации»).

Неисполнение налогоплательщиком в добровольном порядке требования Инспекции явилось основанием для обращения в суд с настоящим заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества в порядке, установленном статьей 48 НК.

Факт образовавшейся задолженности за транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ размере 2040руб. документально подтвержден, от ответчика доказательств отсутствия данной задолженности не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных в данной части.

При начислении пени, административный истец сослался на ранее принятые меры взыскания пенеобразующей недоимки, а также на требования по недоимкам, заявленным в настоящем иске.

Так, постановлением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. взысканы страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ. Указанное постановление находится на исполнении СПИ;

Постановлением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ. взысканы страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ. Указанное постановление находится на исполнении СПИ;

По судебному приказу мирового судьи с/у №<адрес> г. Уфы по делу №. взыскан транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ с ДД.ММ.ГГГГ. находится на исполнении в ССП;

По судебному приказу мирового судьи с/у №<адрес> г. Уфы по делу №. взыскан транспортный налог за 2017-2018гг. Судебный приказ с ДД.ММ.ГГГГ. находится на исполнении в ССП;

По судебному приказу мирового судьи с/у №<адрес> г. Уфы по делу №. взысканы страховые взносы за 2016г. Судебный приказ с ДД.ММ.ГГГГ. находится на исполнении в ССП;

По судебному приказу мирового судьи с/у №<адрес> г. Уфы по делу №. взысканы страховые взносы за 2019г. Судебный приказ с ДД.ММ.ГГГГ. находится на исполнении в ССП;

По судебному приказу мирового судьи с/у №<адрес> г. Уфы по делу №. взыскан транспортный налог за 2020-2021гг. Судебный приказ с ДД.ММ.ГГГГ. находится на исполнении в ССП;

По судебному приказу мирового судьи с/у №<адрес> г. Уфы по делу №. взыскан транспортный налог за 2022г. Судебный приказ с ДД.ММ.ГГГГ. находится на исполнении в ССП.

С учетом изложенных по делу обстоятельств, суд приходит к выводу, что налоговым органом принимались надлежащие меры по взысканию задолженности по обязательным платежам и санкциям, и в установленном законом порядке, уполномоченным государственным органом была выражена воля на взыскание в принудительном порядке неуплаченной суммы налога, процедура направления налогового требования, принудительного взыскания налоговой недоимки, а также срок на обращение в суд с настоящим иском после отказа в выдаче судебного приказа, налоговым органом соблюдены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Исходя из взысканной пенеобразующей недоимки, пени подлежат взысканию исходя из следующего расчета:

Пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 1629руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 331,12руб.;

Пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 2040руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 414,66руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 7882,39руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 1602,23руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 19007,16руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 3863,53руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 5840руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 1187,09руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 26545руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 5395,71руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 29354руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 5966,7руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 6884руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 1399,28руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 23400руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 476,44руб.;

Пени по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 4590руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 933руб.;

Пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ.: пенеобразующая недоимка составила сумму в размере 2040руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. составляют 54,26руб.;

Итого пени составили сумму в размере 27977,32руб.

С учетом изложенного, суд полагает заявленные требования законными и обоснованными, подлежащими удовлетворению.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с гл. 25.3 «Государственная пошлина» данного кодекса, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Частью 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный ответчик не относится к категории лиц, которые освобождены от уплаты государственной пошлины в соответствии с налоговым законодательством, с него подлежит взысканию госпошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> с

ФИО1 ИНН № задолженность в размере 30017 (тридцать тысяч семнадцать)руб. 32 коп. по: транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2040 руб., пени в размере 27977 руб. 32 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 ИНН № госпошлину в доход местного бюджета в размере 4000 (четыре тысячи)рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Башкортостан путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы РБ.

Судья: Попенова Т.В.

Мотивированное решение изготовлено 18.09.2025г.