Решение по делу № 2А-4820/2022 от 28.11.2022 | Тракторозаводский районный суд г. Челябинска (Челябинская область)

Дело № 2а-4820/2022

УИД 74RS0003-01-2022-005545-78

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 ноября 2022 года г. Челябинск

Тракторозаводский районный суд г.Челябинска в составе:

председательствующего судьи Антоненко А.А.

при помощнике судьи Гороховой Т.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц в размере 416,77 руб. (за 2017 г.), пени за период с 04.12.2018 г. по 07.07.2019 г. в размере 23,27 руб. (2017 г.), по уплате налога на имущество физических лиц в размере 469 руб. (за 2018 г.), пени за период с 03.12.2019 г. по 10.11.2020 г. в размере 28,40 руб. (2018 г.), по уплате налога на имущество физических лиц в размере 6 руб. (за 2020 г.), в размере 1070 руб. (за 2020 г.), пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 3,48 руб. (2020 г.); задолженность по уплате транспортного налога в размере 1 950 руб. (за 2020 г.), пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 г. в размере 6,34 руб. (за 2020 г.); задолженность по уплате земельного налога в размере 1 743 руб. (за 2019 г.), пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 г. в размере 3,46 руб. (за 2019 г.), задолженность по уплате земельного налога в размере 1 743 руб. (за 2020 г.), пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 5,66 руб. (за 2020 г.).

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 является собственником движимого и недвижимого имущества, соответственно является плательщиком налогов. Однако налоговое уведомление и требование об уплате налога не были исполнены, в связи с чем, налоговая инспекция обратилась в суд. Определением мирового судьи отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени, в связи с поступившими возражениями ответчика на данный судебный приказ. До настоящего времени задолженность по налогам не погашена, в связи, с чем вынуждены обратиться в суд.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие, представил заявление о применении срока исковой давности.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно п.1 ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 Налогового кодекса РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 Налогового Кодекса РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно ст.2 Закона Челябинской области от 28.11.2002г. № 114-ЗО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. с 1 января 2011 года налоговая ставка составляла 7,70 руб., от 100 л.с. до 150 л.с. – 20 руб., от 150 л.с. до 200 л.с. -50 руб., свыше 200 л.с. – 85 руб.

В силу статей 15, 23 Налогового кодекса РФ, Закона Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц» налогоплательщиками налога на имущество являются физические лица - собственники имущества признаваемого объектом налогообложения. На основании ст.2 указанного Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

В соответствии с п.2 ст.5 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (в ред. Федерального закона от 02 ноября 2013 года N 306-ФЗ), налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 марта каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

В силу ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. При этом кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ч. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ). Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ч. 4 ст. 391 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Как предусмотрено пунктом 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Пунктом 3 статьи 52 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

При наличии у налогоплательщика недоимки в его адрес направляется требование об уплате налога в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статьи 69, 70 Налогового Кодекса РФ).

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ).

В судебном заседании установлено ФИО1 в 2017-2020 гг. являлся собственником недвижимого имущества:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. За 2017 год начислен налог в сумме 426 руб., за 2018 г. – 469 руб., за 2019 г. – 215 руб.

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. За 2017 год начислен налог в сумме 804 руб., за 2018 г. – 884 руб., за 2019 г. 973 руб., за 2020 г. – 1 070 руб.

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. За 2020 г. начислен налог в сумме 156 руб.

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. За 2019 год начислен налог в сумме 241 руб., за 2020 г. – 241 руб.

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>.За 2019 год начислен налог в сумме 301 руб., за 2020 г. – 301 руб.

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. За 2019 год начислен налог в сумме 819 руб., за 2020 г. – 819 руб.

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>. За 2019 год начислен налог в сумме 382 руб., за 2020 г. – 382 руб.

Кроме того, ФИО1 в 2020 году являлся собственником транспортного средства:

- Форд Мондео государственный регистрационный знак №. За 2020 год начислен налог в сумме 1 950 руб.

14 июля 2018 года налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №, из которого следует, что в срок до 03.12.2018 года необходимо уплатить транспортный налог в размере 3 123 руб., налог на имущество 619,16 руб., земельный налог в размере 1 743 руб. Сведений об уплате налогов в установленный срок нет. Налоговое уведомление отправлено посредством личного кабинета налогоплательщика.

23 августа 2019 года налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №, из которого следует, что в срок до 02.12.2019 года необходимо уплатить транспортный налог в размере 2 912 руб., налог на имущество 884 руб., земельный налог в размере 1 743 руб. Сведений об уплате налогов в установленный срок нет. Налоговое уведомление отправлено посредством личного кабинета налогоплательщика.

03 августа 2020 года налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №, из которого следует, что необходимо уплатить транспортный налог в размере 1 950 руб., налог на имущество 973 руб., земельный налог в размере 1 743 руб. Сведений об уплате налогов в установленный срок нет. Налоговое уведомление отправлено посредством личного кабинета налогоплательщика.

01 сентября 2021 года налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №, из которого следует, что в срок до 01.12.2021 года необходимо уплатить транспортный налог в размере 1 950 руб., налог на имущество 1 070 руб., земельный налог в размере 1 743 руб. Сведений об уплате налогов в установленный срок нет. Налоговое уведомление отправлено посредством личного кабинета налогоплательщика.

Согласно ст.75 Налогового кодекса РФ, за неуплату в установленный законом срок налогов, на сумму задолженности начислены пени, размер которых составляет по налогу на имущество физических лиц за период с 04.12.2018 г. по 07.07.2019 г. в размере 23,27 руб. (2017 г.), за период с 03.12.2019 г. по 10.11.2020 г. в размере 28,40 руб. (2018 г.), пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 3,48 руб. (2020 г.); по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 г. в размере 6,34 руб. (за 2020 г.); по земельному налогу за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 г. в размере 3,46 руб. (за 2019 г.), за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 5,66 руб. (за 2020 г.). Подробный расчет пени приложен к иску. Расчет проверен, принимается за основу.

08 июля 2019 года истцом в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога на имущество 416,77 руб., пени 23,27 руб. со сроком исполнения 01.11.2019 года. Требование направлено 10.09.2019 года. Требование не исполнено.

11 ноября 2020 года истцом в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налога на имущество 469 руб., пени 28,40 руб. со сроком исполнения 15.12.2020 года. Требование направлено посредством личного кабинета налогоплательщика. Требование не исполнено.

16 декабря 2020 года истцом в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 направлено требование об уплате земельного налога 1 743 руб., пени 3,46 руб. со сроком исполнения 19.01.2021 года. Требование направлено посредством личного кабинета налогоплательщика. Требование не исполнено.

15 декабря 2021 года истцом в соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ, в адрес ФИО1 направлено требование об уплате налогов общей суммой 4 769 руб., пени 15,48 руб. со сроком исполнения 01.02.2022 года. Требование направлено посредством личного кабинета налогоплательщика. Требование не исполнено.

Процедура и сроки взимания задолженность и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы ст.48 Налогового кодекса РФ, главой 32 Кодекса административного судопроизводства РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В то же время, согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок исполнения требования от 08 июля 2019 года – 01.11.2019 года, сумма по требованию не превысила 3 000 руб., срок для обращения в суд истекает 01.05.2023 года.

Поскольку требования не исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Тракторозаводского района г.Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа.

12.04.2022 года мировым судьей судебного участка № 1 Тракторозаводского района г.Челябинска был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1, который определением мирового судьи от 25.04.2022 года был отменен в связи с подачей возражений.

С настоящим административным исковым заявлением ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска обратилась в суд 31.08.2022 года.

Таким образом, срок принудительного взыскания обязательных платежей и санкций налоговым органом не пропущен.

Поскольку ФИО1 являлся собственником движимого и недвижимого имущества, то в силу закона обязан уплачивать установленные законом налоги. Учитывая, что на день рассмотрения дела задолженность по налогам не погашена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета. Следовательно, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу ИФНС России по Тракторозаводскому району г.Челябинска задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в размере 416,77 руб. (за 2017 г.), пени за период с 04.12.2018 г. по 07.07.2019 г. в размере 23,27 руб. (2017 г.), по уплате налога на имущество физических лиц в размере 469 руб. (за 2018 г.), пени за период с 03.12.2019 г. по 10.11.2020 г. в размере 28,40 руб. (2018 г.), по уплате налога на имущество физических лиц в размере 6 руб. (за 2020 г.), в размере 1070 руб. (за 2020 г.), пени за период с 02.12.2021 г. по 14.12.2021 г. в размере 3,48 руб. (2020 г.); задолженность по уплате транспортного налога в размере 1 950 руб. (за 2020 г.), пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 г. в размере 6,34 руб. (за 2020 г.); задолженность по уплате земельного налога в размере 1 743 руб. (за 2019 г.), пени за период с 02.12.2020 по 15.12.2020 г. в размере 3,46 руб. (за 2019 г.), задолженность по уплате земельного налога в размере 1 743 руб. (за 2020 г.), пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 5,66 руб. (за 2020 г.).

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в административную коллегию Челябинского областного суда через Тракторозаводский районный суд г.Челябинска путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Председательствующий А.А. Антоненко

Мотивированное решение суда составлено 13 декабря 2022 года

Председательствующий А.А. Антоненко