Постановление по делу № 1-315/2023 от 21.11.2023 | Норильский городской суд (Красноярский край)

копия

дело №

№

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Норильск 21 ноября 2023 года

Норильский городской суд Красноярского края в составе председательствующего судьи Фомушиной М.А.,

при ведении протоколов секретарями судебного заседания Малиной Е.А., Нестеренко А.В., помощником судьи Хуртиной Г.М.,

с участием государственных обвинителей Погосян В.М., Латыпова С.В., Горбачева М.В., Колесниковой А.К., Симоненко С.А.,

представителя потерпевшего М.,

подсудимого ФИО1, его защитника – адвоката Демьяненко И.Н.,

подсудимого ФИО2, его защитника – адвоката Комаровой Н.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации

ФИО2, <данные изъяты>,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 и ФИО2 обвиняются в том, что Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>», Общество, организация) ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 25 по Красноярскому краю (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 25 по Красноярскому краю) за основным государственным регистрационным номером № по юридическому <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Основным видом деятельности Общества, в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являются работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки. Фактическое местонахождение организации: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано и поставлено на учет в Государственном учреждении – Отделении Пенсионного фонда Российской Федерации по Красноярскому краю в качестве страхователя за регистрационным номером №.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано и поставлено на учет в Филиале № 14 Государственного учреждения – Красноярского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации в качестве страхователя за регистрационным номером №.

В соответствии с Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 2.1)

Целью создания Общества является получение прибыли и насыщение рынка товарами и услугами. Основными видами деятельности Общества являются следующие: деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта; организация перевозок грузов (п. 3.1); Общество вправе осуществлять также и любые другие виды деятельности, не противоречащие действующему законодательству (п. 3.2).

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества, именуемый «Директор», который подотчетен общему собранию участников Общества (п. 10.3).

Директор Общества обладает следующими полномочиями, в том числе, выдает доверенности от имени Общества в пределах своей компетенции, определенной настоящим Уставом (пп. 2 п. 10.24).

Ш., владеющий долей в уставном капитале Общества в размере 100 % со ДД.ММ.ГГГГ, являющийся единственным учредителем Общества, ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность директора ООО «<данные изъяты>».

В соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ № директор ООО «<данные изъяты>» Ш., действующий на основании Устава, уполномочил ФИО1 от имени Общества действовать от имени Общества в отношениях с органами государственной власти, коммерческими и некоммерческими организациями, органами Федеральной налоговой службы; заключать от имени Общества любые сделки; получать, передавать и подписывать финансовые, платежные, банковские и иные документы, получать выписки и отчеты по операциям, совершаемые по всем счетам Общества; представлять интересы перед банками и иными кредитными организациями; подписывать и направлять налоговые декларации, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подписывать запросы на получение справок о состоянии расчетов с бюджетом всех уровней; представлять интересы Общества во всех организациях и учреждениях по вопросам оформления документов на объекты недвижимости и регистрации сделок с ним. Настоящая доверенность действительна со дня ее выдачи по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с доверенностью от ДД.ММ.ГГГГ № директора ООО «<данные изъяты>» Ш., действующий на основании Устава, уполномочил ФИО2 заключать от имени Общества любые сделки (договоры) без ограничения цены договоров, выдавать гарантирующие оплату письма, подписывать соглашения о зачете встречных требований, новации, отступном; подписывать иные любые документы, необходимые и подготавливаемые в процессе обычной хозяйственной деятельности Общества. Настоящая доверенность действительна со дня ее выдачи по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в соответствии с ч. 3 ст. 29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) ФИО1 и ФИО2, действуя на основании доверенностей директора ООО «<данные изъяты>» Ш., являлись лицами, ответственными за обеспечение выполнения вышеуказанной организацией всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, фактически руководили финансовой и хозяйственной деятельностью Общества.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № в Публичном акционерном обществе «Сбербанк России», Восточно-Сибирский банк, расположенном <адрес> (далее по тексту – ПАО Сбербанк).

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 19, п.п. 1, 3 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

ООО «<данные изъяты>» применяло общий режим налогообложения, следовательно, являлось плательщиком установленных законодательством налогов и страховых взносов.

В период времени ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 и ФИО2, являясь на основании вышеуказанных доверенностей фактическими руководителями и распорядителями денежных средств ООО «<данные изъяты>», заведомо зная, что в соответствии с п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательном медицинском страховании, данную обязанность исполняли не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «<данные изъяты>» возникла недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – в размере 4 128 529 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – в размере 15 659 034 рубля 65 копеек, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – в размере 19 802 819 рублей 10 копеек.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Так, Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «<данные изъяты>» по телекоммуникационным каналам связи направлено 8 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму недоимки по налогам в размере 33 313 022 рубля 16 копеек, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного налога неуплаченного налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в размере 1 433 817,00 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченного налога неуплаченного налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в размере 2 876 793, 00 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в размере 10 309 536,51 рублей, в том числе: на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1, 228 НК РФ в размере 1 747 700,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 6 780 407,72 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 209 608,27 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального ФОМС в размере 1 571 820,52 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в размере 3 033 841,00 рублей, в том числе: на сумму неуплаченного транспортного налога с организации налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 2 876 793,00 рублей; на сумму неуплаченного транспортного налога с организации в размере 34 207,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 96 922,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 3 452,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального ФОМС в размере 22 467,00 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1, 228 НК РФ в размере 123 582,00 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму неуплаченного налога неуплаченного налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в размере 2 876 794,00 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в размере 123 715,00 рублей, в том числе: на сумму неуплаченного транспортного налога с организации в размере 874,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 96 922,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 3 452,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального ФОМС в размере 22 467,00 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в размере 12 534 943,65 рублей, в том числе: на сумму неуплаченного налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1, 228 НК РФ в размере 4 345 191,00 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 6 447 173,76 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 236 468,63 рублей; на сумму неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального ФОМС в размере 1 506 110,26 рублей; срок исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.п. 1, 3, 4, 6 ст. 46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

В виду неуплаты ООО «<данные изъяты>» налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю вынесены 7 решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее по тексту – решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках) по ранее направленным требованиям об уплате со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 33 313 022 рубля 16 копеек, а именно:

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) 4 128 529,00 рублей;

в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов в срок до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов) 10 309 536,51 рублей;

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, сборов, страховых взносов к расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ПАО Сбербанк, Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю в период ДД.ММ.ГГГГ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее по тексту – поручение на списание и перечисление денежных средств), по ранее направленным требованиям об уплате со сроком исполнения не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в общей сумме неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 33 313 022 рубля 16 копеек. В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» поручения на списание и перечисление денежных средств были поставлены банком в картотеку № к вышеуказанному расчетному счету для последующего списания их в порядке очередности, предусмотренной п.2 ст. 855 ГК РФ, а именно:

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 477 939,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 477 939,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 295 858,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 858,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 2 876 793,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 876 793,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 614 388,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 614 388,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 73 041,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 73 041,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 1 948 869,14 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 948 869,14 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 65 528,66 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 528,66 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 451 783,30 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 451 783,30 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 4 482,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 482,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 419 543,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 543,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 330 039,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 330 039,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 3 452,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 452,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 22 467,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 467,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 64 860,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 860,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 2 166 476,94 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 166 476,94 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 68 944,16 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 944,16 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 502 228,75 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 228,75 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 21 002,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 002,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 220 345,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 345,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 2 568 139,64 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 568 139,64 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 71 683,45 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 71 683,45 руб.;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 595 341,47 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 341,47 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 96 922,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96 922,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 13 078,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 078,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 874,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874,00 рублей;поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 874,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 874,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 15 011,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), исполнено полностью ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 011,00 рублей;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 123 582,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 2 876 794,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 936 610,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 90 552,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 1 494,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 123 980,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 2 743 175,21 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 74 107,38 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 635 917,88 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 25 669,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 233 679,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 1 280 382,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 27 384,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 237 055,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 310 902,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 40 002,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 293 791,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 413 783,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 11 370,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 51 391,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 2 047 798,43 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 78 841,46 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 476 590,65 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 135 922,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 73 696,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 57 529,00 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 1 656 200,12 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 83 519,79 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено;

поручение № от ДД.ММ.ГГГГ по решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках № от ДД.ММ.ГГГГ на взыскание 393 601,73 рублей, (поступило в банк ДД.ММ.ГГГГ), не исполнено.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» не исполнены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму недоимки по налогам, страховым взносам в размере 15 659 034 рубля 65 копеек.

На основании изложенного, ФИО1 и ФИО2, осуществляющие фактическое руководство ООО «<данные изъяты>» на основании доверенностей, были осведомлены о наличии у организации задолженности по уплате налога, страховых взносов, но данную обязанность по уплате имеющейся недоимки у Общества в полном объеме не исполнили.

Согласно п. 13 ст. 46 НК РФ при взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 настоящего Кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов, страховых взносов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету №, открытому в ПАО Сбербанк, а именно:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов, страховых взносов в размере 4 481 775, 38 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов, страховых взносов в размере 10 496 765, 65 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов, страховых взносов в размере 3 038 957, 70 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов, страховых взносов в размере 763 902, 67 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов, страховых взносов в размере 2 883 650, 36 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов, страховых взносов в размере 124 055, 21 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму налогов, сборов, страховых взносов в размере 12 747 203, 49 рублей, поступившее в банк ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, в связи с тем, что на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на банковский счет ООО «<данные изъяты>» были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с 08 сентября 2021 года ООО «<данные изъяты>» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетный счет.

Так, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом применен полный механизм принудительного взыскания недоимки в отношении ООО «<данные изъяты>» за счет денежных средств организации на сумму, превышающую 9 000 000 рублей, о чем ФИО1 и ФИО2, осуществляющие фактическое руководство Обществом на основании доверенностей, надлежащим образом извещены о сумме недоимки и о принятых мерах по взысканию образовавшейся задолженности.

ФИО1 и ФИО2 достоверно осведомленные о наличии по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ дебиторской задолженности контрагентов ООО «<данные изъяты>» - Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>»), Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>»), Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>»), с которым организация имеет договорные отношения, а именно:

между ООО «<данные изъяты>» (Арендатор) и ООО «<данные изъяты>» (Субарендатор) заключен договор аренды транспортных средств и самоходных машин № от ДД.ММ.ГГГГ о передаче арендатором во временное владение и пользование Субарендатору технику для использования в соответствии с нуждами Субарендатора;

между ООО «<данные изъяты>» (Исполнитель) и ООО «<данные изъяты>» (Заказчик) заключен договор об оказании услуг № от ДД.ММ.ГГГГ по оказанию Заказчику услуг транспортными средствами, включая самоходные машины и механизмы;

между ООО «<данные изъяты>» (Арендатор) и ООО «<данные изъяты>» (Субарендатор) заключен договор субаренды транспортных средств и самоходных машин№ от ДД.ММ.ГГГГ о передаче арендатором во временное владение и пользование Субарендатору технику для использования в соответствии с нуждами Субарендатора, а также кредиторской задолженности контрагентов ООО «<данные изъяты>» - Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>»), Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>»), Индивидуальный предприниматель Ш. (далее по тексту – ИП Ш.), с которыми организация имеет договорные отношения, а именно:

между ООО «<данные изъяты>» и ИП Ш. заключен договор оказания услуг по обслуживанию структурных кабельных сетей, видеонаблюдения;

между ООО «<данные изъяты>» (Арендатор) и ООО «<данные изъяты>» (Арендодатель) заключен договор аренды (офис № 2) № от ДД.ММ.ГГГГ о передаче Арендатору за плату во временное владение и пользование нежилые помещения, расположенные в нежилом здании по <адрес>;

между ООО «<данные изъяты>» (Лизингополучатель) и ООО «<данные изъяты>» (Лизингодатель) заключен договор финансовой аренды (лизинга) № от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении Лизингополучателю в финансовую аренду (лизинг) имущество в соответствии со спецификацией, являющейся неотъемлемым приложением к настоящему договору (Приложение № 1).

В период с ДД.ММ.ГГГГ, более точно время не установлено, у ФИО1, осуществляющего фактическое руководство Обществом на основании доверенности, достоверно осведомленного о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанному расчетному счету организации Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю выставлены в картотеку № 2 поручения на списание и перечисление денежных средств, и о том, что при поступлении на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств, их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании добиться платежеспособности Общества для поддержания хозяйственной деятельности, а также сохранить репутацию возглавляемого им Общества, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

В период ДД.ММ.ГГГГ, более точно время не установлено, находясь на территории города Норильска Красноярского края, более точное место не установлено, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, достоверно зная, что по расчетному счету организации налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе, с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 9, 19, 23, 45, 46, 69 НК РФ, с целью поддержания платежеспособности и хозяйственной деятельности Общества предложил ФИО2, осуществляющему фактическое руководство Обществом на основании доверенности, подписать и направить финансовые поручения в адреса контрагентов ООО «<данные изъяты>», имеющим дебиторскую задолженность – ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», о перечислении денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Ш. в счет частичного погашения задолженности по вышеуказанным договорам, тем самым сокрыть денежные средства Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

ФИО2, в свою очередь, также осуществляющий фактическое руководство Обществом на основании доверенности, достоверно осведомленный о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету организации Межрайонной ИФНС России № 25 по Красноярскому краю выставлены в картотеку № 2 поручения на списание и перечисление денежных средств, и о том, что при поступлении на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» денежных средств, их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, из личной заинтересованности, выразившейся в желании добиться платежеспособности Общества для поддержания хозяйственной деятельности, на незаконное предложение ФИО1 согласился, тем самым вступил с последним в предварительный преступный сговор, распределив между собой роли.

В период времени ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, продолжая реализовывать задуманное, действуя в группе лиц по предварительному сговору с ФИО2, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Ш. лично, а также посредством телефонной связи давал указания находящейся в его подчинении и выполняющей обязанности бухгалтера в ООО «<данные изъяты>» П., не осведомленной о его и ФИО2 преступных намерениях о сокрытии денежных средств Общества путем проведения расчетов с вышеуказанным контрагентами, минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», подготовить проекты финансовых поручений для направления их в адреса контрагентов ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» с указанием реквизитов, суммы денежных средств и назначением переводов.

В указанный период времени, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по <адрес> П., не осведомленная о преступных намерениях ФИО2 и ФИО1, исполняя указания последнего, подготовила проекты финансовых поручений и передала их для подписания ФИО2, который продолжая реализовывать совместный с ФИО1 преступный умысел, находясь в вышеуказанные время и месте, подписал от своего имени следующие финансовые поручения:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой в счет частичного погашения задолженности по договору аренды транспортных средств и самоходных машин б/н от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства в сумме 2 000 000 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой в счет частичного погашения задолженности по договору аренды транспортных средств № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства в сумме 3 000 000 рублей при наличии дебиторской задолженности на ДД.ММ.ГГГГ в размере 935 482, 99 рублей, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой в счет частичного погашения задолженности по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства в сумме 140 000 рублей на расчетный счет ООО ИП Ш.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой в счет частичного погашения задолженности по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ перечислить денежные средства в сумме 1 800 000 рублей на расчетный счет ООО «<данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании вышеуказанного финансового поручения ООО «<данные изъяты>», подписанного представителем по доверенности ФИО2 и платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ произвело расчеты за ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств в сумме 2 000 000, 00 руб. со своего расчетного счета №, открытого в ПАО «<данные изъяты>, на расчетный счет его контрагента – ООО «<данные изъяты>» №, открытый в Ф-л Сибирский <данные изъяты>».

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании вышеуказанного финансового поручения ООО «<данные изъяты>», подписанного представителем по доверенности ФИО2 и платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ произвело расчеты за ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств в сумме 3 000 000, 00 рублей со своего расчетного счета №, открытого в Филиал <данные изъяты>, на расчетный счет его контрагента – ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>», при наличии дебиторской задолженности на ДД.ММ.ГГГГ в размере 935 482, 99 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании вышеуказанного финансового поручения ООО «<данные изъяты>», подписанного представителем по доверенности ФИО2 и платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ произвело расчеты за ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств в сумме 140 000, 00 рублей со своего расчетного счета №, открытого в <данные изъяты>, на расчетный счет его контрагента – ИП Ш. №, открытый в <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании вышеуказанного финансового поручения ООО «<данные изъяты>», подписанного представителем по доверенности ФИО2 и платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ произвело расчеты за ООО «<данные изъяты>» путем перечисления денежных средств в сумме 1 800 000, 00 рублей со своего расчетного счета №, открытого в <данные изъяты>, на расчетный счет его контрагента – ООО «<данные изъяты>» №, открытый в <данные изъяты>.

Таким образом, в период времени ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 и ФИО2, имея по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ недоимку по налогам и страховым взносам в размере 15 659 034 рубля 65 копеек, в период ДД.ММ.ГГГГ на основании доверенностей от имени ООО «<данные изъяты>», осуществляя фактическое руководство организацией, распоряжаясь денежными средствами Общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки в бюджетную систему Российской Федерации, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила по налогам и страховым взносам 19 802 819 рублей 10 копеек, за счет безналичных денежных средств, перечисленных ООО «<данные изъяты>» на расчетные счета контрагентов ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет контрагента ООО «<данные изъяты>» - ИП Ш. в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, действуя в группе лиц по предварительному сговору умышленно сокрыли от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства ООО «<данные изъяты>» в сумме 4 875 482 рубля 99 копеек, что является крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательном медицинском страховании, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

То есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

ДД.ММ.ГГГГ от подсудимых и их защитников поступили ходатайства о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО1 и ФИО2 по ч. 1 ст.199.2 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В судебном заседании подсудимые поддержали заявленные ходатайства, указав о согласии на прекращение уголовного преследования по не реабилитирующему основанию - в связи с истечением сроков давности, а также о том, что условия и основания прекращения уголовного дела, в том числе и право возражения против прекращения, им разъяснены и понятны.

Защитники Демьяненко И.Н. и Комарова Н.Ю. также полагали, что уголовное дело подлежит прекращению, поддержав заявленное ходатайство.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В порядке ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня преступления небольшой тяжести истекло два года.

В соответствии с п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Сроки давности уголовного преследования за преступление небольшой тяжести, в котором обвиняются ФИО1 и ФИО2 следует исчислять с 16 ноября 2021 года, следовательно, к настоящему моменту установленный уголовным законом срок давности уголовного преследования ФИО1 и ФИО2 истек, за указанное время ФИО1 и ФИО2 от следствия и суда не уклонялись, обстоятельства, приостанавливающие течение срока давности привлечения к уголовной ответственности, отсутствуют.

С учетом того, что ФИО1 и ФИО2 осознают правовые последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию, суд полагает необходимым прекратить уголовное преследование в отношении ФИО1 и ФИО2 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, поскольку при таких обстоятельствах права ФИО1 и ФИО2, в том числе право на судебную защиту, не нарушаются.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24, 236, 254, 256 УПК РФ и ст.78 УК РФ суд -

ПОСТАНОВИЛ :

Прекратить уголовное дело № и уголовное преследование в отношении ФИО1 и ФИО2 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации по основанию, предусмотренному пунктом 3 частью 1 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом «а» частью 1 статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО1 и ФИО2 – обязательство о явке - отменить.

Вещественные доказательства, по вступлении постановления в законную силу:

- выписку из единого государственного реестра юридических лиц, устав ООО «<данные изъяты>», доверенности, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств, сведения о банковских счетах налогоплательщика, сопроводительное письмо и компакт-диск ПАО Сбербанк, договоры, финансовые поручения, платежные поручения, карточки счетов, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить в деле до его уничтожения.

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию по уголовным делам Красноярского краевого суда путем подачи апелляционной жалобы через Норильский городской суд в течение 15 дней со дня его вынесения.

Председательствующий М.А. Фомушина

<данные изъяты>