Приговор по делу № 1-496/2023 от 19.09.2023 | Советский районный суд г. Астрахани (Астраханская область)

<номер>

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Астрахань 19 сентября 2023 года

Советский районный суд г. Астрахани в составе:

председательствующего судьи Сейдешевой А.У.,

при секретаре Ажахметовой Д.М.,

с участием государственного обвинителя: помощника прокурора Советского района г. Астрахани Яровой А.С.,

защитника в лице адвоката АК Советского района г. Астрахани Остроухова Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого производства уголовное дело по обвинению:

ФИО1, <данные изъяты> ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь директором и учредителем ООО «СВП», в нарушение требований ст. ст. 19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) и ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту ГК РФ), в период времени с <дата> по <дата>, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам осуществил сокрытие денежных средств ООО «СВП» на общую сумму 6 951 507,18 рублей, что является крупным размером, при следующих обстоятельствах.

Так, ООО «СВП», директором и учредителем которого является ФИО1, создано <дата> и поставлено на учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России <номер> по <адрес> с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 3025029906 по юридическому адресу: <адрес> Д, стр. В.

ФИО1, являясь учредителем и занимая должность директора ООО «СВП», в соответствии со ст. 40 Федерального закона от <дата> № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» постоянно выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлся лицом, постоянно выполняющим управленческие функции в ООО «СВП».

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СВП» были открыты следующие расчетные счета:

- <номер>, открытый <дата> в АО «АЛЬФА-БАНК», филиал Ростовский;

- <номер>, открытый <дата> в ПАО «Сбербанк России», филиал Астраханское отделение <номер>;

- <номер>, открытый <дата> в ПАО «Совкомбанк», филиал «Корпоративный», дата закрытия: <дата>;

- <номер>, открытый <дата> в АО «Тинькофф Банк»;

- <номер>, открытый <дата> в АО «Газпромбанк»;

- <номер>, открытый <дата> в ПАО «РОСБАНК», Южный.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.19, п.п. 1, 3.4 ст.23, п.п. 2,4 ст.44, п.1 ст.52, п.1 ст.419 НК РФ, ООО «СВП» обязано уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 3, п.п. 1 ч. 1 ст. 23, абз. 1, 2 п.1, п.9 ст. 45 НК РФ, директор ООО «СВП» ФИО1 должен был самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ФИО1, являясь директором ООО «СВП» и единоличным распорядителем денежных средств Общества, заведомо зная, что в соответствии с п.п.1, 9, ст.45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполнял не в полном объеме, в связи чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «СВП» с <дата> образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета на сумму свыше 2 250 000 рублей, общая сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на <дата> составляет 7 383 039,86 руб.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Под задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ – общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с требованиями п.п.9 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать задолженность по уплате налогов и сборов.

Согласно п.п.1, 9 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно требованиям п.п.1 п.3 вышеуказанной статьи обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика.

В соответствии с п.п.1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страховых взносов признается извещение налогоплательщика, плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется налогоплательщику, плательщику страховых взносов при наличии у него недоимки.

В связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) обязанностей по уплате налогов и сборов на основании п. 1 ст. 45 НК РФ налоговым органом в адрес ООО «СВП» были направлены требования об уплате налогов на общую сумму 8 413 303,81 руб., в том числе:

- <номер> от <дата> об уплате налогов на сумму 5 718 897,88 руб., срок уплаты <дата>;

- <номер> от <дата> об уплате налогов, страховых взносов на сумму 237 096,11 руб., срок уплаты <дата>;

- <номер> от <дата> об уплате налогов на сумму 1 557 827,43 руб., срок уплаты <дата>;

- <номер> от <дата> об уплате налогов на сумму 585 916,06 руб., срок уплаты <дата>;

- <номер> от <дата> об уплате налогов и страховых взносов на сумму 234 159,13 руб., срок уплаты <дата>;

- <номер> от <дата> об уплате налогов и страховых взносов на сумму 67 641,00 руб., срок уплаты <дата>;

- <номер> от <дата> об уплате НДФЛ на сумму 9 114,60 руб., срок уплаты <дата>.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счета в банках.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов – организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета.

Статьей 855 ГК РФ определено, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов в бюджеты бюджетной системы РФ осуществляется в третью очередь, а также списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В связи с тем, что ООО «СВП» самостоятельно не исполняло в установленный срок обязанность по уплате налогов и страховых взносов, на расчетный счет предприятия УФНС России по <адрес> за период с <дата> по <дата> были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 9 474 544,99 руб., из них частично погашены и отозваны на сумму 2 122 205,13 руб.

Кроме этого, МИФНС России <номер> по <адрес> были вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств:

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>», филиал Астраханское отделение <номер> (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>

(тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>» (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в филиал <данные изъяты>» (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты> (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты> <номер> (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>

(тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в филиал «<данные изъяты> (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>) (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>»

(тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в филиал «<данные изъяты>» (тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>

(тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>

(тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>

<данные изъяты>

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты>

(тр. <номер> от <дата>);

- <номер> от <дата> на приостановление всех расходных операций по расчетному счету <номер> в <данные изъяты> (тр. <номер> от <дата>).

В связи с тем что налоговым органом на банковские счета ООО «СВП» были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств ООО «СВП» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам, МИФНС России <номер> по <адрес>, на основании ст. 46 НК РФ, на расчетные счета ООО «СВП» были выставлены инкассовые поручения. Также вынесено и направлено в МОСП по ОИП УФССП России по <адрес> постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Не ранее <дата>, более точное время не установлено, у ФИО1, состоящего в должности директора ООО «СВП», достоверно осведомленного о том, что по расчетным счетам Общества налоговым органом приостановлены расходные операции, а на расчетные счета выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, и о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «СВП» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст.855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В период с <дата> по <дата>, более точное время не установлено, находясь в неустановленном следствием месте, ФИО1, являющийся директором ООО «СВП», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств указанного Общества от принудительного взыскания за счет которых, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по расчетным счетам ООО «СВП» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, совершил умышленные действия, выразившиеся в искусственном создании ситуации отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО СВП», путем открытия новых расчетных счетов ООО «СВП» при наличии наложенных ограничений на имеющиеся расчетные счета организации, даче указаний контрагентам о перечислении денежных средств на вновь открытые расчетные счета, последующем снятии с указанных расчетных счетов наличных денежных средств, выдачи денежных средств в подотчет ФИО1, минуя кассу ООО «СВП», а также осуществления расчетов с контрагентами в нарушение очередности списания денежных средств, установленной ст. 855 ГК РФ, в общей сумме 6 951 507,18 рублей.

Таким образом, в период с <дата> по <дата> ФИО1, являясь директором ООО «СВП», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств Общества, имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «СВП» недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «СВП» в сумме 6 951 507,18 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 6 951 507,18 рублей, что является крупным размером.

По предъявленному обвинению подсудимый ФИО1 полностью признал вину в содеянном, заявив ходатайство о рассмотрении дела в порядке особого производства.

В судебном заседании ФИО1 поддержал заявленное им ходатайство об особом порядке судебного разбирательства и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в присутствии защитника подтвердив виновность в инкриминируемом деянии.

Подсудимый вправе при наличии согласия государственного обвинителя и потерпевшего, заявить о согласии с обвинением и ходатайствовать о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовным делам о преступлениях, наказание за совершение которых, предусмотренное уголовным законом, не превышает 05 лет лишения свободы.

Суд удостоверился в том, что требования законодательства, предусмотренные главой 40 УПК Российской Федерации, выполнены в полном объеме. Считает, что подсудимый ФИО1 полностью осознает характер и правовые последствия заявленного им ходатайства, которое заявлено добровольно и после проведения предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством консультаций с защитником, инкриминируемое ему деяние отнесено к категории преступлений средней тяжести. Сторона обвинения согласна на рассмотрение дела в порядке особого производства.

Ознакомившись с материалами дела, суд приходит к выводу, что обвинение, предъявленное ФИО1, является обоснованным, поскольку подтверждается всей доказательственной базой, собранной по делу.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК Российской Федерации по признакам: сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере.

Судом установлено, что ФИО1, являясь директором ООО «СВП», то есть руководителем организации и единоличным распорядителем денежных средств Общества, в период с <дата> по <дата> имея реальную возможность частичного погашения имеющейся у ООО «СВП» недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «СВП» в сумме 6 951 507,18 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам на общую сумму 6 951 507,18 рублей. Размер сокрытых денежных средств является крупным, поскольку превышает установленный примечанием к статье 170.2 УК Российской Федерации размер 2 250 000 рублей.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Судом установлено, что ФИО1 совершил преступление, которое в силу ст.15 УК РФ относится к преступлению небольшой тяжести.

По личности подсудимого суд принимает во внимание, что ФИО1 на учетах в ОНД, ОПНД <адрес> не состоит, согласно рапорту-характеристике ФИО1 по месту жительства характеризуется положительно.

При назначении ФИО1 наказания в качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учитывает признание вины и раскаяние в содеянном, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, привлечение к уголовной ответственности впервые, рассмотрение дела в порядке особого производства, наличие на иждивении супруги, имеющей заболевания.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не усмотрено.

Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих общественную опасность совершенного преступления и являющихся основанием для назначения наказания с применением положений ст. 64 Уголовного Кодекса Российской Федерации судом не установлено.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, данные о личности ФИО1, смягчающие наказание обстоятельства, рассмотрение уголовного дела в порядке особого производства, суд приходит к выводу, что достижение целей наказания, возможно обеспечить путем назначения ему наказания в виде штрафа в доход государства. При этом согласно ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода.

Учитывая, что суд пришел к выводу о назначении ФИО1 наказания в виде штрафа, с учетом данных о его личности и обстоятельств уголовного дела, мера пресечения в отношении последнего, избранная в период предварительного следствия, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения до вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск по делу не заявлен.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308-309, 316 УПК Российской Федерации, суд

ПРИГОВОР И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200000 рублей.

Меру пресечения осужденному ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу.

Гражданский иск не заявлен.

Вещественные доказательства по делу: <данные изъяты>.- возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в Астраханский облсуд в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а так же поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Приговор постановлен и изготовлен в совещательной комнате.

Судья А.У. Сейдешева