РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 февраля 2023 года

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Сосновская О.В.

при секретаре Приваловой Т.А.,

с участием представителя административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда в г.Пензе административное дело №2а-64/2023 по административному иску инспекции ФНС России по Первомайскому району г.Пензы к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пеням,

установил:

инспекция ФНС России по Первомайскому району г.Пензы обратилась в Первомайский районный суд г.Пензы с вышеназванным административным иском, указывая, что административный ответчик ФИО2 является плательщиком земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц по объектам, указанным в налоговых уведомлениях от 21.09.2017 № 15919564, от 29.08.2018 №44888642, от 25.07.2019 №43465503, 01.09.2020 № 74885664. На праве собственности ФИО2 принадлежат: с 05.06.2009 жилой дом по адресу: ... кадастровый ..., площадью 119,7 кв.м; с 05.06.2009 земельный участок по адресу: ..., кадастровый ..., площадью 852 кв.м. ФИО2 были начислены налоги на общую сумму 1048 руб., из них: на имущество физических лиц: за 2016 год – 135 руб., за 2017 год – 148 руб., за 2018 год – 163 руб., за 2019 год – 179 руб.; земельный налог: за 2016 год – 103 руб., за 2017 год – 103 руб., за 2018 год – 103 руб., за 2019 год – 114 руб. В связи с тем, что в установленные законом сроки налоги, сборы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ ФИО2 были начислены пени, указанные в требованиях от 10.10.2018 №4157, от 28.11.2018 №13510, от 09.07.2019 № 18634, от 26.06.2020 № 15319, от 18.06.2021 № 13802, факт направления которых подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции. За 2017 год начислены пени по земельному налогу в размере 9,23 руб. за период с 02.12.2017 по 27.11.2018; за 2018 год начислены пени по земельному налогу в размере 5,74 руб. за период с 04.12.2018 по 08.07.2019; за 2019 год начислены пени по земельному налогу в размере 4,20 руб. за период с 03.12.2019 по 25.06.2020; за 2020 год начислены пени по земельному налогу в размере 3,39 руб. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021; за 2017 год начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4,97 руб. за период с 02.12.2017 по 09.12.2018; за 2019 год начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,64 рублей за период с 03.12.2019 по 25.06.2020; за 2020 год начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,32 руб. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021. Общая сумма пеней по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц составляет 39,49 руб. Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Указанное заявление подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей. Судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки в пользу налогового органа был вынесен 18.03.2022 и определением мирового судьи отменен 30.05.2022 по заявлению ФИО2 Просила взыскать с административного ответчика ФИО2 налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с 2016-2019 г.г. в размере 625 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 2017-2020 г.г. в размере 16,93 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период с 2016-2019 г.г. в размере 423 руб. и пени за период с 2018 по 2020 г.г. в размере 22,56 руб., на общую сумму 1087,49 руб.

Представитель административного истца ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы ФИО1, действующая на основании доверенности от 12.01.2023, представившая диплом о высшем юридическом образовании, в судебном заседании требования поддержала, дала объяснения, аналогичные содержанию административного искового заявления, настаивала на полном удовлетворении исковых требований.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил.

Суд, с учетом мнения представителя административного истца, считает возможным рассмотреть дело в отсутствии административного ответчика.

Выслушав представителя административного истца, изучив материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно частям 1 и 2 статьи 38 НК РФ объектом налогообложения является, в том числе имущество, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй настоящего Кодекса и с учетом положений настоящей статьи.

На основании частей 1 и 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктами 1 и 2 статьи 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Как установлено п. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Статьей 75 НК РФ определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч.2 ст.409 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

На основании п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На территории г.Пензы земельный налог введен с 1 января 2006 года решением Пензенской городской Думы от 25.11.2005 № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы». Пунктом 2.2. указанного решения установлены налоговые ставки 0,3 процента при исчислении земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка, в том числе: - занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности); - отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенном пункте и используемых для сельскохозяйственного производства; - не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации.

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО2 на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: с 05.06.2009 жилой дом по адресу: ... кадастровый ..., площадью 119,7 кв.м; и с 05.06.2009 земельный участок по адресу: ..., кадастровый ..., площадью 852 кв.м.

В связи с чем, административный ответчик ФИО2 является плательщиком земельного налога и налога на имущество.

ФИО2 были начислены налоги на общую сумму 1048 руб., в том числе: за 2016 год на имущество физических лиц в размере 135 руб., земельный налог в размере 103 руб. (налоговое уведомление № 15919564 от 21.09.2017 (л.д.27); за 2017 год налог на имущество физических лиц в размере 148 руб. и земельный налог в размере103 руб. (налоговое уведомление №44888642 от 29.08.2018 (л.д.30); за 2018 год налог на имущество физических лиц в размере 163 руб. и земельный налог в размере 103 руб. (налоговое уведомление № 43465503 от 25.07.2019 (л.д.32); за 2019 год налог на имущество физических лиц в размере 179 руб. и земельный налог в размере 114 руб. (налоговое уведомление № 74885664 от 01.09.2020 (л.д.29).

На основании ст.397 НК РФ ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы в адрес ФИО2 были направлены налоговые уведомления 15919564 от 21.09.2017; №44888642 от 29.08.2018; № 43465503 от 25.07.2019; № 74885664 от 01.09.2020. Однако в сроки, установленные налоговыми уведомлениями, ФИО2 задолженность по налогам не уплатил. В связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ ФИО2 были начислены пени, указанные в требованиях от 10.10.2018 №4157, от 28.11.2018 №13510, от 09.07.2019 № 18634, от 26.06.2020 № 15319, от 18.06.2021 № 13802, факт направления которых подтверждаются реестром отправки заказной корреспонденции. За 2017 год начислены пени по земельному налогу в размере 9,23 руб. за период с 02.12.2017 по 27.11.2018; за 2018 год начислены пени по земельному налогу в размере 5,74 руб. за период с 04.12.2018 по 08.07.2019; за 2019 год начислены пени по земельному налогу в размере 4,20 руб. за период с 03.12.2019 по 25.06.2020; за 2020 год начислены пени по земельному налогу в размере 3,39 руб. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021; за 2017 год начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4,97 руб. за период с 02.12.2017 по 09.12.2018; за 2019 год начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 6,64 рублей за период с 03.12.2019 по 25.06.2020; за 2020 год начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 5,32 руб. за период с 02.12.2020 по 17.06.2021. Общая сумма пеней по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц составила 39,49 руб.

В соответствии с п.4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ № 2а-583/2022 о взыскании с административного ответчика ФИО2 в пользу налогового органа недоимки по налогам на общую сумму 1121,53 руб. был вынесен 18.03.2022 и отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 Первомайского района г.Пензы от 30.05.2022 (л.д. 9). Настоящий административный иск направлен в Первомайский районный суд г.Пензы 21.11.2022, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока. В связи с чем, в силу положений ч. 4 ст. 93 КАС РФ срок обращения налогового органа в суд с административным иском не пропущен.

Материалами дела и данными налогового обязательства подтверждается, что на день проведения судебного разбирательства административный ответчик не исполнил обязанность по уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц и пеней.

На основании изложенного, суд считает, что требование ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пеням, подтверждены материалами дела и на основании статьи 48 НК РФ подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требования налогового органа удовлетворены, с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета в размере 400,00 руб., которая исчисляется на основании положений п.п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ.

Исходя из вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 177-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск инспекции ФНС России по Первомайскому району г.Пензы к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (... г.р., уроженец ..., зарегистрирован по адресу: ...) налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с 2016-2019 г.г. в размере 625 (шестисот двадцати пяти) руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 2017-2020 г.г. в размере 16 (шестнадцати) руб.93 коп.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за период с 2016-2019 г.г. в размере 423 (четырехсот двадцати трех) руб. 00 коп. и пени за период с 2018 по 2020 г.г. в размере 22 (двадцати двух) руб. 56 коп., а всего – 1087 (одна тысяча восемьдесят семь) руб. 49 коп.

Реквизиты для оплаты: получатель платежа: УФК по Пензенской области (ИФНС России по Первомайскому району), ИНН получателя 5837006656 КПП получателя 583701001 ОКТМО 56701000, Банк получателя: Отделение Пенза Банка России//УФК по Пензенской области г.Пенза, БИК 015655003, счет получателя 03100643000000015500.

Земельный налог:

КБК 18210606042041000110 - налог

КБК 18210606042042100110 - пени

Налог на имущество:

КБК 18210601020041000110 – налог

КБК 18210601020042100110 - пени;

Взыскать с ФИО2 (... г.р., уроженец ..., зарегистрирован по адресу: ... ...) в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 (четырехсот) рублей 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г.Пензы в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение принято 03 февраля 2023 года.

Судья: ...

...

...