Решение по делу № 2А-643/2023 от 09.11.2023 - о взыскании задолженности по налогам и сборам.

№ 2а-643/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 ноября 2023 года п. Новоорск

Новоорский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Левченкова А.И.,

при секретаре Михайловой К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

МИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, указывая, что ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 419 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов.

За 2017 год исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 23 400 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 4 590 руб.

Страховые взносы за 2017 год признаны невозможными к взысканию и списаны по решению налогового органа 18.04.2023 в соответствии с п. 11 ст. 4 263-ФЗ.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2017 год не уплачены на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пении на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование:

- за 2017 год в общей сумме 337,77 руб., в том числе 16,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), 229,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), 92,49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №);

и на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование:

- за 2017 года в общей сумме 1722,09 руб., в том числе 82,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), 1167,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), 471,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В соответствии со ст. 69 и 70 НК РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате ФИО1 почтовой корреспонденцией направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ соответственно. В указанный в требовании срока задолженность по налогам и сборам не уплачена.

В соответствии со ст. 69 и 70 НК РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате ФИО1 по каналам ТКС направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, соответственно. В указанный в требовании срок задолженность по налогам и сборам не уплачена.

Согласно сведениям, предоставленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> в рамках ст. 85 Кодекса, административному ответчику на праве собственности принадлежит 1/4 квартиры, площадью 32 кв.м., расположенная по адресу: <адрес> (дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц за следующие периоды:

за 2017 год в размере 23 руб., за 2018 года в размере 30 руб.

В связи с тем, что ФИО1 не уплатил в установленный законом срок налог на имущество физических лиц за 2017, 2018 года, на основании ст. 75 НК РФ начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ: за 2017 год в сумме 0,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), за 2018 год в сумме 0,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по 05.04.20202 (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Просит взыскать с ответчика ФИО1 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 2 061,22 руб., в том числе:

- пени по страховым взносам на ОПС за 2017 год в сумме 1 722,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени страховым взносам на ОМС за 2017 год в сумме 337,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 в сумме 0,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель истца МИФНС № по <адрес> в судебное заседание не явился, представил в суд ходатайство о прекращении административного дела в части, в котором указывает, что в связи с применением мер, предусмотренных ст. 47 НК РФ в отношении задолженности по пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год в размере 16,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требованиеот ДД.ММ.ГГГГ №), 229,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №) по страховым взносам на ОПС 2017 в размере 82,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №) 1 167,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), отказывается от поддержания исковых требование в данной части.

Просит взыскать с ответчика ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 565,39 руб., в том числе: пени на ОПС за 2017 года в сумме 471,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени на ОМС за 2017 год в сумме 92, 49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 0,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Определением Новоорского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ принят отказ от административного иска в отношении задолженности по пени по страховым взносам на ОМС за 2017 год в размере 16,21 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), 229,07 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №) по страховым взносам на ОПС 2017 в размере 82,62 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №) 1 167,93 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, представил в суд заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, возражал против удовлетворения исковых требований.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налогового кодекса Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение таковой позволяет налоговому органу взыскать последний в принудительном либо судебном порядке, а также начислить пени.

На основании ст. 75 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается начислением пени. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП.

В соответствии с частью 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Кроме того, из материалов дела следует, что ФИО1 принадлежит ? доли квартиры, площадью 32кв.м., расположенной по адресу: <адрес> (дата регистрации права собственности с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время).

Из содержания представленных налоговым органом документов следует, что за ФИО1 числится недоимка по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 1 167,93 руб., 82,62 руб., 471,54 руб. по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 229,07 руб., 16,21 руб., 92,49 руб., недоимка по налогу на имущество в размере 70 руб., пеня в размере 1,80 руб.

В установленный срок страховые взносы не были уплачены ФИО1, в связи с чем налоговым органом в адрес административного ответчика было направлено требование № об уплате недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии 19 987,50 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 82,62 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМСс ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 920,63 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМСза расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,21 руб.; № об уплате недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 1167, 93 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые вбюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 229,07 руб.; требование № об уплате недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 471,54 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения вфиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 92,49 руб.; требование №об уплате недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений в размере 70 руб., пени в размере 1,80 руб.

Вышеуказанные требования налогоплательщиком ФИО1 исполнено не было.

В пределах установленного ст. 48 НК РФ срока истец обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес>, вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по <адрес> налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым в объектам налогообложения, расположенных в границах сельских поселений в размере 70 руб., пени в размере 1,80 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионноестрахование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетныепериоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 75 886,50 руб., пени в размере 1722,09 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 16 644,63 руб., пени в размере 337,77 руб., расходов по оплате госпошлины в сумме 1 519,94 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений ответчика.

Проверив представленный расчет, суд, считает, что имеются правовые основания для взыскания с ответчика указанных в ходатайстве об уменьшении исковых требований сумм пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также налогу на имущество.

Таким образом, суд, оценив представленные сторонами доказательства, пришел к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, пени в связи с несвоевременной их уплатой.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Следовательно, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 286, 291, 292,293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, №, проживающего по адресу: <адрес>, в доход государства задолженность поналогам на общую сумму 556,39 руб., в том числе:

- пени на ОПС за 2017 год в сумме 471,54 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени на ОМС за 2017 год в сумме 92,49 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 0,59 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 0,77 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход государства в сумме 400рублей.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Новоорский районный суд.

Судья А.И. Левченков

Мотивированное решение изготовлено 14 ноября 2023 г.

Судья А.И. Левченков